安徽财经大学2017年433税收学考研大纲

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一、考核目标

税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基本框架及基本理论，熟悉中国基本税收制度、税收管理等相关内容，熟悉当前税制改革热点及难点，并能够用基本税收理论与基本方法分析相关税收问题，具有较强分析问题及解决问题能力。

二、知识要点和基本要求

1.税收概论。掌握税收的基本概念、税收的形式特征、征税的依据、税收的职能与作用。

2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及应用，能够用税收原则分析相关税收现实问题。

3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素及分类，熟悉中国税收负担现状。掌握税收负担转嫁与归宿的基本含义及影响因素，税负转嫁的基本形式。能够用图形分析税负转嫁并分析图形的含义。

4.税收的制度要素。掌握纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的基本含义。

5.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。

6.商品税。掌握商品税的特点、设置、分类及内部结构，掌握增值税、消费税概念、基本类型、税率、计税方法等基本理论规定，掌握商品税的优点和缺点。

7.所得税。掌握所得税的特点、优点、缺点，个人所得税及企业所得税的基本类型。

8.财产税及其他税。掌握财产税的特点、分类、征收管理等基本理论。掌握财产保有税、财产转让税的性质及类型，熟悉环境税、资源税、印花税等税种的概念。

9.税收的经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微观经济效应（对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够用税收的经济效应分析现实税收问题。

10.税收管理。熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、税收强制执行措施等），税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。

11.熟悉中国税收制度的基本规定，掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的基本计算方法。

12.掌握十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》、《深化财税体制改革总体方案》中关于税制改革的内容，并能够用税收基本理论和方法分析阐述税制改革热点问题。

三、考试基本题型

1.简答（3题，共30分，需对要点做基本的解释）

2.论述（2题，共60分，需对相关内容进行详细的论述）

3.计算题（1题，共15分，根据要求作答）

4.材料分析题（1题，45分，根据要求作答）

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