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北京交通大学 2018 年招收硕士研究生入学考研大纲
审计学
1.审计基本原理
（1）审计概述：审计概念、审计要素、审计目标、审计基
本要求、审计风险、审计过程；
（2）审计计划：初步业务活动、总体审计策略和具体审计
计划、重要性；
（3）审计证据：审计证据的性质、审计程序、具体审计证
据获取的方法；
（4）审计抽样：审计抽样的基本概念、审计抽样基本原理
和步骤、审计抽样在控制测试中的应用、审计抽样在细节测
试中的应用；
（5）审计工作底稿：审计工作底稿概述、审计工作底稿格
式、要素和范围、审计工作底稿的归档；
2.审计测试流程
（1）风险的识别和评估：风险的识别和评估概述、风险评
估程序、信息来源以及项目组内部的讨论、了解被审计单位
及其环境，了解被审计单位的内部控制、评估重大错报风险；
（2）风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应
对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控
制测试、实质性程序；
3.各类交易和账户余额审计
（1）销售与收款循环审计：销售与收款循环的特点、销售
与收款循环的内部控制和控制测试、销售与收款循环的实质
性程序；
（2）采购与付款循环审计：采购与付款循环的特点、采购
与付款循环的内部控制和控制测试、采购与付款循环的实质
性程序；
（3）生产与存货循环审计：生产与存货循环的特点、生产
与存货循环的内部控制和控制测试、生产与存货循环的实质
性程序；
（4）货币资金的审计：货币资金审计概述、库存现金审计、
银行存款和其他货币资金审计；
4.财务报表审计中对特殊项目的考虑
（1）对舞弊和法律法规的考虑：财务报表审计中与舞弊相
关的责任、财务报表审计中对法律法规的考虑；
（2）审计沟通：注册会计师与治理层的沟通、前任注册会
计师和后任注册会计师的沟通；
（3）注册会计师利用他人工作：利用内部审计工作、利用
专家的工作 ；
（4）其他特殊项目的审计：审计会计估计、关联方的审计、
考虑持续经营假设、首次接受委托时对期初余额的审计；
5.完成审计工作与出具审计报告
（1）完成审计工作：完成审计工作概述、期后事项、书面
声明；
（2）审计报告：审计报告概述、审计意见的形成和审计报
告的类型、审计报告的基本内容、非标准审计报告、比较信
息、含有已审计财务报表的文件中的其他信息；
6.会计师事务所质量控制
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
（2）相关职业道德要求
（3）客户关系和具体业务的接受与保持
（4）人力资源
（5）业务执行
（6）监控
7. 职业道德
（1）职业道德基本原则和概念框架：职业道德基本原则、
职业道德概念框架、注册会计师对职业道德概念框架的具体
运用、非执业会员对职业道德概念框架的运用；
（2）审计业务对独立性的要求：基本概念和要求、经济利
益、贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系、与审计客
户发生人员交流、与审计客户长期存在业务关系、为审计客
户提供非鉴证服务、收费、影响独立性的其他事项。
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