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02 年
招生专业：财政学(财税电算化方向)
科目：财政与税收
一 名词解释(每题 5 分，共 30 分)
1．要素分配 2。拉弗曲线 3。超额累进税率。
4。税收饶让 5。国债依存度 6。社会消费性支出
二 简答题 (每题 10 分，共 30 分)
1．简述公共定价法。
2．什么叫税收中性原则？税收中性原则是否排挤税收对经济的调节作用？
3．简述小布什政府的财政政策。
三 论述题 (每题 20 分，共 40 分)
1．结合财政职能，谈一谈你对优化我国财政支出结构的看法。
2．结合我国企业所得税的现状，试论在加入 WTO 后我国企业所得税的改革方向。
参考答案：
一 名词解释(每题 5 分，共 30 分)
1． 要素分配 ：在市场经济体制下，GDP 分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配，
即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称，
它时在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。如财产收入、租金、利息、红利和企业
留利等。
2． 拉弗曲线 ：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
税率从零开始上升，税收收入随着税率的变化而变化，当税率逐级提高，税收收入也随
之增加。当税率提高到一定程度时，税收收入达到最大，此后，再提高税率只会导致税
收收入的下降。拉弗曲线有着三个含义：1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一
定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活
力，导致生产停滞或下降。2.取得同样的税收收入，可以采取不同的税率。低税负由于
刺激工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收
收入自然增加。
3． 超额累进税率：即把征税对象按数额大小划分不同为若干等级，每个等级由低到高规定
相应的税率，在征税对象税额提高一级距时，只是超过部分按照提高一级的税率征税，
每个等级分别按该等级的税率计税。
4． 税收饶让 ：税收饶让抵免简称税收饶让，它是指一国政府对本国居民在国外的到减免
的那部分所得税视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳
的税款。
5． 国债依存度 :国债依存度是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，所以国债
依存度是通过当年国债发发行额与财政支出的对比来计算的，但由于采取的分子和分母
的口径的不同可以有不同的计量方法：（1）当年国债发行额/(中央财政支出＋还本付息
支出)；（2）当年财政赤字（当年发行额－还本数）/中央财政支出（本级支出）；（3）当
年财政赤字/全部财政支出。
6． 社会消费性支出:社会消费性支出是非生产性的消耗性支出，它的使用并不形成任何资
产。但它却是社会再生产正常运行所必需的，就其本质来说，社会消费性支出满足的是
纯社会共同需要，正是这中支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。
二 简答题 (每题 10 分，共 30 分)
1． 简述公共定价法。
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