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2012 年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题
科目代码：433 科目名称：税务专业基础
答案请写答题纸上
一、概念范畴解释（每小题 6 分，共 30 分）
1．超税负担
2．对劳动所得征税的替代效应
3．超额累进税率
4．生产型增值税
5．税收保全措施
二、计算题（每小题 10 分，小计 60 分）
1．某增值税一般纳税人以管材制造为主业，2011 年 9 月发生以下业务：
（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款 100 万元、税
款 17 万元。
（2）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20 万元。
（3）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款 300 万元，并随同收
取包装物租金 5 万元和押金 8 万元（押金期限为 6 个月）。
（4）委托某企业加工一批礼品取得增值税专用发票注明加工费 3 万元。
（5）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款 11
万元；外购管材模具，取得增值税专用发票价款 20 万。
（6）本月支付电费价税款合计 58.5 万，均取得专用发票。
（7）本月购进的劳保用品 20 万，取得专用发票列明税金 3.4 万，将其
中的 40%作为福利发给一线员工。
（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）
要求：计算该增值税一般纳税人当月应该缴纳的增值税。
2．某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 5 月份业务如下：
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