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2015 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（B）
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学科、专业名称：应用经济学 税务硕士
研究方向：税务
考试科目名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（每小题 20 分，共 60 分）
1.我国现行个人所得税税率的设计原则。
2.纳税人进口应税消费品的消费税计税依据。
3.消费税的特点。
二、论述题（本题共 50 分）
2014 年 10 月 20 日，财政部、国家税务总局发布《国家税务总局关于完善固定
资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税﹝2014﹞75 号文），对纳税人 2014
年以后购进的固定资产加速折旧方法做出了进一步的规定。
请回答：
(1)该文件对不同类型企业购进固定资产加速折旧的税务处理方法有哪些规
定？
(2)这些固定资产加速折旧的最新规定能够为企业带来哪些好处？
三、案例分析题（本题共 40 分）
某生产企业(企业 A)为增值税一般纳税人，专门生产销售不同配方的护肤品，厂址
设在某县城城区内。假设 2014 年生产经营情况如下：
（1）该企业当年实现传统配方护肤品销售收入 5000 万元，均开具增值税专用发票。
购买全部原材料等货物支付价款 3100 万元，均取得增值税专用发票。购进货物支
付公路运费不含税价 180 万元，取得货物运输业增值税专用发票。支付铁路运费 21
万元，取得货物运输业增值税专用发票，其中：12 万元为购进货物时支付铁路部门
的运费（不含税），9 万元为销售货物时支付铁路部门的运费（不含税）。
（2）该企业全年发生生产成本 3000 万元。全年发生管理费用 500 万元，其中包括：
业务招待费 86 万元、新工艺研究开发费 90 万元、支付关联企业管理费 50 万元。
销售费用 460 万元，其中包括：广告费 290 万元（不含增值税金额），已取得了合
法扣税凭证，并通过了税务认证）。财务费用 202 万元，其中包括：向非金融机构
借款 600 万元的全年利息支出 48 万元（当年金融机构同期同类贷款年利率 6%，当
年末国家发行最长期国债年利率为 8%）。营业外支出 52 万元，其中包括：通过当
地政府民政部门向灾区捐赠现金 16 万元。
（3）年末与一家香料厂（被合并企业）合并。该香料厂全部资产公允价为 1100 万
元，负债 900 万元。合并当年，香料厂尚有未弥补完的上年亏损 84 万元（税法口
径）。该项合并业务符合企业重组特殊税务处理条件，并且企业选择执行此方法。
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