2021年中南财经政法大学硕士研究生入学考试考研大纲

433 税务专业基础
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学
的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹
划原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题
与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在四个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等
知识掌握的程度和运用能力。四个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析税收征纳中的具体问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为 150 分，考试时间为180 分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。
考试时可携带无存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为 20%，分值为30分；
税收实务考核的比例为 50%，分值为75分；
税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分；
税收筹划原理与方法考核的比例为20%，分值为30分。
4、考试题型
选择题（单项选择题、多项选择题）、判断题、名词解释、简答题、计算题、综合题、
论述题（每年考试并不包含上述全部题型）。
四、考试内容
（一）税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁
与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分
析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制
结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、
税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；
避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）税收实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。
4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。
财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护
建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规
定。
（三）税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度，
税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与，税务争议处理等。
3、纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
（四）税收筹划原理与方法
1、税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则
2、税收筹划的方法
主要税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税）的税收筹划方法。
企业经营周期中的税收筹划方法。