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全国税务专业硕士研究生入学考试
税务专业基础考试考研大纲
一 考试性质
税 专业 础是全国税 专业硕士入学初试考试的专业 础课程
二 考试目标
本考试大 的制定力求 映税 硕士专业学位的特点，科学 准确 规范地测评考生税
收学的 本素质和综合能力， 体考察考生对税收 础理论 中国税制实 与税收管理制度
的掌握与运用，为国家 养 有良好职业道德和职业素养 有较强分析 题与解决 题能
力的高层次 应用型 复合型的税 专业人才
本考试旨在 个层次 测试考生对税收学原理 中国税制实 中国税收管理制度等知
识掌握的程度和运用能力 个层次的 本要求分 为
1 熟悉记忆 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核
2 分析判断 用税收 本理论与制度规定来分析判断某一 体观点和 题
3 综合运用 运用 学的税收理论和制度规定来综合分析 体实践 题
考试形式和试卷结构
1 试卷满分及考试时间
本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟
2 答题方式
答题方式为 卷 笔试
四 考试内容
一 税收学原理
所 税收的起源与发展
国家 财政与税收的产生 我国税收的起源与发展 西方税收的起源与发展
2 税收的涵义
国家的公共权力与税收 税收与剩余产品价值 税收的本质 税收的特征
3 税收原则
税收的公平原则 税收的效率原则 税收的财政原则
4 税收负担及 转嫁与归宿
宏观税负与微观税负 影响税收负担的因素 税负转嫁与归宿的概念 方式 税负转嫁
与归宿的局部均衡分析 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 税收增长与经济增长的相关性分
析
附 税收效应
税收效应的概念和分类 税收的微观效应 税收的宏观效应
际 税制结构分析与比较
税制结构的概念 税制结构的分类及特点分析 税制结构的决定因素 世界各国的税制
结构格局分析
7 中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则 税收立法权和管理权的 分 税种的 分
税收管理机构的设置
8 国 税收
税收管辖权与国 税收协定 居民身份确认规则 非居民各项 得的征税权分配规则
避免 重征税的办法及外国税收抵免制度 国 逃避税及 防范措施
二 中国税制实
所 税制要素及税收分类
税义 人 征税对象 税率 税环节和 税期限 税收优惠 税收分类方法及 类
2 流转税 本理论及制度规定
增值税 本理论及制度规定 消费税 本理论及制度规定 营业税 本理论及制度规定
关税 本理论及制度规定 车辆购置税的制度规定等
3 得税 本理论及制度规定
企业 得税 本理论及制度规定，个人 得税 本理论及制度规定
4．财产行为税制度 本理论及 制度规定 包括，财产行为税的性质 分类及 特点
产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税 教育费 印花税 资源税
土地增值税 车船税 契税等的 本理论与制度规定
中国税收征管制度
所 税收征管概论
税收征管的概念 目的与原则，税收征管制度的特点等
2 税收征管制度，
税 管理制度，税款征收制度，税 稽查制度 税 行政处罚与税收 法制度，税 争
议处理制度等
3 税服
税人权利保护 税服 机构设置， 税服 的内容等
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