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上海财经大学2017年招收攻读硕士学位研究生
初试自命题科目考试大纲
433 税务专业基础
一、考试性质
税收学是全国税务硕士专业入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测
评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实
务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有
较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理
制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150 分，考试时间为180 分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡
上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为40%，分值为60 分；
中国税制实务考核的比例为40%，分值为60 分；
中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30 分。
4、考试题型、题量和分值
（1）单项选择题（20小题，每小题1分，共20分）；
（2）判断题（20小题，每小题2分，共20分）；
（3）简答题（5小题，每小题6分，共30分）
（4）计算与分析题（6小题，每小题10分，共60分）；
（5）论述题（2小题，每小题10分，共20分）。
四、考试内容
（一）税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生
我国税收的起源与发展
西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义和正当性
税收的概念
税收存在的正当性
税收的形式特征和本质特征
税收的分类
3、税收原则
亚当•斯密的税收原则
现代税收原则（量益原则与量能原则）
4、税收负担及其转嫁与归宿
税负的概念与分类
影响税收负担的因素
税负转嫁与归宿的概念与方式
税负转嫁与归宿的局部均衡与一般均衡分析
宏观税负问题及其解决
5、税收效应
税收效应的概念和分类
税收的收入效应和替代效应
税收的总量效应和结构效应
6、税收要素
税基选择问题
税率选择问题
税收优惠的概念、特征与作用
税收要素法定问题
7.税制结构
税制结构的概念
税制结构的分类及特点分析
税制结构的决定因素
我国和世界各国的税制结构格局分析
重复征税问题及其解决方法。
8、中央与地方的税收关系
中央与地方税收分配的一般原则
税收立法权和管理权的划分
税收收入在中央和地方政府间的划分
税收管理机构的设置
地方税的相关理论和实践
9、国际税收
确定税收管辖权的原则
国际税收协定
居民身份确认规则
非居民各项所得的征税权分配规则
避免双重征税的办法及外国税收抵免制度
国际逃避税及其防范措施
税基侵蚀和利润转移行动计划（BEPS）的内容及其发展动向
（二）中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人
征税对象
税率
纳税环节和纳税期限
税收优惠
中国税收税制架构。
2、货物与劳务税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定
消费税基本理论及制度规定
关税基本理论及制度规定
车辆购置税的基本理论与制度规定
资源税的基本理论与制度规定
城市维护建设税和教育费附加的基本理论与制度规定
印花税的基本理论与制度规定
土地增值税的基本理论与制度规定
契税的基本理论与制度规定
我国货物与劳务税制度的问题及其改革
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定
个人所得税基本理论及制度规定
我国企业所得税和个人所得税制度的改革与完善。
4、财产税制度基本理论及其制度规定
财产税的性质及其特点
一般财产税和特别财产税
房产税的基本理论与制度规定
城镇土地使用税的基本理论与制度规定
耕地占用税的基本理论与制度规定
车船税的基本理论与制度规定
我国财产税制度的改革与完善
（三）中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则
税收征管制度的特点
我国税收征管模式改革
2、税收征管制度
税务登记管理制度
纳税申报制度
税款征收制度
税务稽查制度
税收风险管理
税务行政处罚与税收刑法制度
税务争议处理制度等。
3、纳税服务
纳税人权利保护
纳税服务机构设置
纳税服务的内容等
4、征管法及相关法规
我国税收征收管理法及相关法规的改革与完善
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