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税务会计判断题答案篇一
一、名词解释（每题2分，共10分）
1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理
财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利
润最佳效果的一种理财行为。
2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位
和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。
3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又
涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。
4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相
互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。
5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不
同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计
期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1、下列各项中，不征收个人所得税的是（c）
a．股息、红利所得b．中奖、中彩所得
c．金融债券利息d．股票转让所得
2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（b）
a．救济金b．专利被侵权所获赔款
c．退休工资d． 政府特殊津贴
3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（c）
a．劳务服务收入
b．转让固定资产收入
c．购买国债的利息收入
d．出租包装物的收入
4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招
待费限额为（a）万元
a．9b．3c.10d．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又
采用从价两种办法计征税款的，被称为（b）
a．滑准税b． 复合税c．选择税d．附加税
6、下列项目不属于营业税征税范围的是（d）
a．旅游业b．金融保险业c．建筑业d．修理修配业
7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（d）
a．运输企业销售货物并负责运输b．房地产开发企业销售房屋
c．将房屋租给其他企业使用d．企业开办幼儿园收取的费用
8、下列征收消费税的是（a）
a．木制一次性筷子b．货车c．洗衣机d．洗涤用品
9、下列不征收增值税的是（c）
a．电力b．贵金属c．商标d．热力
10、下列不属于税收特征的是（b）
a．强制性b．返还性
c．无偿性d．固定性
三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分）
1、税务会计的基本前提包括（abcd）
a．纳税主体b．持续经营c．货币时间价值d．纳税会计期间
2、下列属于税收制度最基本要求的是（acd）
a．纳税人b．税目c．税率d．征税对象
3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是(ac)
a．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
b．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业
c．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费
d．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业
4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为(ac)
a.一般纳税人b.特殊纳税人c.小规模纳税人d.优惠纳税人
5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（ad）
a.销售额b.所得额
c.生产额d.销售数量
6、下列贷物征收消费税的有(abd)
a．金银手饰b．汽车轮胎c.保健食品d．啤酒
7、下列免征营业税的项目有(abc)
a．殡葬服务b．学生勤工俭学提供的劳务服务
c．个人转让著作权d．社会褔利企业提供的劳务
8、一般意义的差别关税主要分为（abcd）
a．加重关税b．抵消关税
c．报复关税d．反倾销关税
9、企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括（acd）
a．国有企业b．合伙性质的私营企业
c．股份性企业d．联营企业
10、我国个人所得税的纳税义务人包括（abcd）
a．中国公民b．个体工商户
c．港、澳、台同胞d．外籍人员
四、判断题（每题1分，共10分）
1.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（√）
2．保险赔款要交个人所得税（×）
3.企业按实发工资的14%计题的职工福利费在计算应纳税所得额时允许全部
扣除（×）
4．企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象
（√）
5.离岸价格含关税（√）
6.企业自营出口应缴纳的关税应在“营业税金及附加”科目下进行核算（√）
7.单位将房产无偿赠送他人不缴纳营业税（×）
8.纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的不交纳消费税（×）
9.销售代销货物应视同销售货物行为，属于增值税征税范围（√）
10.税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理（×）
五、简答题（每题5分，共20分）
1、何谓税务会计？其特点有哪些？
答：（1）税务会计是以纳税人为会计主体，以税法为依据，对纳税人应纳税款进行核算和监督的一门专业会计
（2）特点：①税法导向性②税务筹划性③“财”“税”核算方法同一性④信息专一性
2、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。
答：（1）购进的固定资产
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
（5）非正常损失的购进货物
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
3、简述消费税征税对象。
答：（1）征税环节具有单一性
（2）征收项目具有选择性
（3）征收方法具有多样性
4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。
答：（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失
六、计算分录题（第1--3题每题各7分、第四题9分，共30分）
1.某公司为一般纳税人，当日购入a材料5吨，3000元/吨，价款15000元，增值税2550元，a材料运费1000元，装卸及运输保险费500元。全部款项已用银行存款支付。请计算a材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。
答：（1）a材料的进项税额=2550+1000*7%=2620（元）
（2）a材料采购总成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）
（3）借：材料采购16430
应交税金-----应交增值税（进项税额）2620
贷：银行存款19050
2.某石化公司当月销售无铅汽油100吨，不含税销售价格4000元/吨，实际成本3000元/吨，款项已收到并存入银行。请计算销项税额和消费税，并作销售收入，计提消费税，结转成本，上缴消费税会计分录
答：（1）汽油应纳消费税=100吨*1388升/吨*0.2元/升=27760（元）
（2）汽油销项税额=100*4000*17%=68000（元）
（3）汽油成本=100*3000=300000（元）
（4）借：银行存款468000
贷：主营业务收入400000
应交税金-----应交增值税（销项税额）68000
（5）借：营业税金及附加27760
贷：应交税金------应交消费税27760
（6）借：应交税金------应交消费税27760
贷：银行存款27760
3.某公司3月份发给杨某工资4200元，由某公司代扣代缴个人所得税，计算个税并作代扣代缴会计分录（每月收入额应减除2000元以后作为应纳个税所得额）
答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）
（2）借：应付工资205
贷：应交税金-----代扣代缴个税205
（3）借：应交税金-----代扣代缴个税205
贷：银行存款205
4.某企业2007实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职工人数为400人，全年实发工资总额为580万元，并按实发工资及规定比例计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，而计税工资标准为1200元/月人，直接向某敬老院捐款5万元，支付税收滞纳金0.1万元，其他未发现问题，请计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为25%）
答：（1）业务招待费
①1500*0.5%+（4000-1500）*0.3%=7.5+7.5=15（万元）
②22-15=7（万元）
（2）工资
1.计税工资=400*1200*12=576（万元）
2.580万元-576万元=4（万元）
（3）三项费用
（580-576）*（14%+2%+1.5%）=0.7万元
（4）（50+7+4+0.7+5+0.1）*25%=66.8*25%=16.7万元
税务会计判断题答案篇二
税务会计作业(一)
一、单项选择题
1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（c）日内
到税务机关进行认证。
a 30b 60c 90d 120
2．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（d）。
a 3年b 5年c 7年d 10年
3．下列行为中应计征增值税销项税的有（a）
a毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工
b毛纺厂外购一批服装发给本厂职工
c药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工
d药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工
4.增值税的征收范围不包括（e）a有形动产b 电力c 热力d气体e 无形资产
5.完税凭证不包括（b）
a税收缴款书b销售凭证c代扣代缴税款凭证
d增值税专用发票e印花税票销售凭证
二、多项选择题
1．税务会计的特点是（abcd）
a法定性b广泛性c交叉性d双重性e强制性
2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（abcd）
a房产税b车船税c契税d印花税e资源税
3．税务会计要素包括（abcde）
a应税收入b纳税成本与费用c应纳税所得额
d应纳税额e退税与补税
4．税务会计原则包括（abcde）。
a权责发生制b程序优于实体c依法纳税
d税收支付能力e税收筹划
5．税款征收方法主要有（abcde）
a查账征收b核定征收c代扣代缴
d定额征收e查验征收
三、判断题
1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。（√）
2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。（√）
3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。（√）
4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比
例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。（√）
5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。
（√）
四、简答题
1．简述税收支付能力
答：税务会计在核算税款时应考虑到纳税人在最有支付能力时上缴税款。税收支付能力与企
业其他费用支出有所不同，税款支出全部是现金的流出。税务会计在考虑纳税能力的同时，更应考虑税款的支付能力，不然的话即使有纳税能力，但在规定的时间内没有支付能力，也将给纳税人带来不必要的损失。因此，税务会计在确认、计量和记录其收入、利得、成本、费用和损失时，应选择保证支付税款的会计核算方法。
2．简述税收筹划
答：税务会计的目标之一是实现纳税人的权益最大化，使税负最小化。因此税务会计在企业经营核算中，在不违反税法的前提下，运用现代管理理论与方法，对企业纳税活动进行全方位的规划、预测、调整、选择与核算，采用科学的方法进行税收决策是非常必要的。
3．简述视同销售的几种行为
答：视同销售行为。主要包括将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。
4．简述增值税一般纳税人与小规模纳税人有哪些区别。
答：相同点：
⑴计税依据相同，都是不含税的销售额。
⑵进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计说价格和规定税率计税。
不同点：
⑴小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税发票，而一般纳税人无此限制； ⑵小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享受税款抵扣权；
⑶小规模纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。
五、计算题
1．某生产企业一般纳税人某月销售给某物资批发单位的钢材1000万元，直接销售给消费者的钢材40万元，属于营业税征收范围的技术服务50万元，它消耗了一部分外购货物。同期购进钢坯等原材料以及建筑物，专用发票上注明的增值税税额为200万元（其中建筑物增值税税额为13万元），进口货物凭海关完税凭证上注明的增值税税额为20万元。进项税额中有一部分货物是用于基本建设方面的，其中钢材的进项税额为12万元。根据上述资料，计算其应纳增值税税额。
解：⑴当期销项税额=[1000+40÷（1+17%）]×17%
=1034.188×17%=175.812(万元)
⑵当期进项税额计算：
不得抵扣的① 进项税额=当期全部进项税额×（当期免税或非应税项目的销售额 ÷当期全部销售额营业额）
=（200+20－13－12）×[50÷（1034.188+50）]
=195×0.0461174=8.9929(万元)
② 本期进项税额=200+20－13－12－8.9929
= 186.0071(万元)
③ 本期应纳税额=175.812－186.0071=－10.1951(万元)
本期销项税额小于进项税额不足抵扣,其不足部分10.1951万元结转下期继续抵扣,而本
期的应纳增值税为“零”。
2．某生产企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生下列经济业务；
⑴销售a产品50台，不含税单价为8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。
⑵将20台新试制的b产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。⑶单位内部建设建筑物领用a材料1000千克，每千克单位成本为50元。
⑷改、扩建单位幼儿园领用a材料200千克，每千克单位成本为50元。同时领用a产品5台。
⑸当月丢失库存b材料800千克，每千克单位成本为20元，作待处理财产损溢处理⑹当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的成本利润率为10%。
请计算该企业当月的销项税额、当月可抵扣的进项税额和当月应交增值税税额。
解：⑴b产品组成计税价格=6000×（1+10%）
=6600（元）
当月销项税额=[（50+5）×8000+20×6600]×17%
=97240（元）
⑵当月进项税额转出=（50×1000+200×50+800×20）×17%
=12920（元）
当月可抵扣进项税额=70000－12920=57080（元）
⑶当月应纳增值税税额=97240－57080=40160（元）
六、业务题
1.某商场销售a牌电冰箱零售价3510元/台，并可以旧换新，交回同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元可取得全新a牌冰箱，该商场当月销售了100台，试作增值税的会计分录。
1.答案：
应交增值税：[3510/（1+17%）×100]×17% =51000
借：银行存款251000
原材料－旧冰箱100000
贷：主营业务收入－a牌冰箱300000
应交税费－应交增值税（销项税额）51000
2.甲批发企业委托乙零售店代销商品400件，双方协商确定乙商店不含税接收价为1900元/件，零售价为2925元/件，代销手续费为含税零售价的8%，试作乙商店代销商品交纳流转税的会计分录。
2.答案：
收到代销商品时：
借：受托代销商品（2925×400）1170000
贷：代销商品款（1900×400）760000
商品进销差价410000
代销商品销售时：
借：银行存款1170000
贷：应付账款—甲企业1000000
[2925 /（1+17%）×400]=1000000
应交税费—应交增值税（销项税额）170000
（1000000×17%=170000）
借：代销商品款（接受价）760000
商品进销差价410000
贷：受托代销商品（售价）1170000
提交代销货物清单后，收到委托单位开具的增值税专用发票：（应冲减代销商品销项税）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）17 0000
[2925 /（1+17%）×400]×17%=170000
贷：应付账款—甲企业170000
付还代销商品款并结算代销手续费：
借：应付账款—甲企业1170000
贷：其他业务收入
（2925×400×8%
银行存款
结算代销收入应负担的营业税金及附加：
936001076400）
税务会计判断题答案篇三
税务会计期末测试试卷
（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分)
1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）a.强制性
b.公平性 c.无偿性
d.固定性
2.某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
a.2600
b.2000
c.0
d.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
a.18
b.19.44
c.19.8
d.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。(消费税率为10%)a.5
b.5.85
c.10
d.12 5.下列各项需交纳消费税的有()a.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的 b.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 c.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 d.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为()万元。a.105
b.109.02
c.79.02
d.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）a.从事修理业的个人
b.将不动产无偿赠送他人的行政单位 c.生产并销售集邮商品的企业
d.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
8.某企业2001取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
a.133.98
b.94.56
c.138.27
d.140.25 9.某企业 2005主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为()万元。
a.3.3
b.7.65
c.7.25
d.4.65 10.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（）a.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 b.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
c.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 d.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元
二、多项选择题(每题 1分,共 10分)
1.某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有（）a.用于本企业基建项目的上期购买的钢材
b.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材 c.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材 d.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材 2.下列各项中,属于增值税征税范围的有（）a.销售钢材
b.销售自来水 c.销售电力
d.销售房屋 3.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为（）a.关税完税价格+关税 b.关税完税价格+关税+消费税 c.关税完税价格+关税+消费税+增值税 d.(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)4.自产应税消费品用于（）,应按视同销售计征消费税 a.作为福利发给职工 b.连续生产应税消费品 c.连续生产非应税消费品 d.广告样品 5.下列属于营业税计税依据的有（）a.转贷业务取得的利息
b.娱乐业向顾客收取的各项费用 c.代理业向委托方收取的全部报酬
d.广告业向委托方收取的全部价款和价外费用
6.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有（）a.稿酬
b.企业债券利息 c.股票转让所得
d.中奖奖金
7.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（）a.卷烟
b.粮食白酒 c.黄酒
d.薯类白酒
8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（）a.工资费用支出超标准
b.利息费用支出超标准 c.公益救济性捐赠超标准 d.查补的营业税
9.根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是()a.以经营租赁方式租出的固定资产 b.以融资租赁方式租入的固定资产 c.以经营租赁方式租入的固定资产 d.季节
性
停
用的机
器
设备
10.在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的（）a.无形资产开发支出未形成资产的部分 b.纳税人对外投资的支出
c.向从事广告业的部门赞助的广告性支出 d.税收的滞纳金
三、计算题(每题7分,共35分)
1．某商场 2005年10月份发生以下购销业务：
（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；
（2）零售商品的销售收入为120万元；
（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17%。要求：计算该商场当月应纳的增值税。
2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额(已知烟丝的消费税率为30%)3．某旅行社于 2005年5月份发生如下业务：
（1）组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用20万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12万元。
（2）组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费 30万元。
要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。4．某公司 2005境内生产经营的应纳税所得额为 2000 万元,其在a、b两国设有分支机构。a国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，a国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，a 国规定的税率为20%；b国分支构当年应纳税所得为 400万元，其中生产经营所得为 250 万元，b国规定的税率为30%，租金所得为 150万元，b国规定的税率为10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。5．某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。
四、综合题(共35分)
1．某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为 100 美元= 830元人民币)(出口玩具退税率为 15%)。要求：
（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么?（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少?（4）当期应纳税额是多少 ?（5）当期是否应退税？若应退税,退税额为多少？（6）作出相关会计的分录（共5组）
2． 某出版社2004年实现销售收入8000万元,销售成本 3200万无,销售税金及附加 50万元,管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%)，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5万元。该单位职工人数为200人, 计税工资标准 660元 /人、月，收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。要求：计算该出版社 2004应纳企业所得税额
3．美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004年11月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。
(1)销售成套化妆品a，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率30%)(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。(4)为生产化妆品c，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。
(5)过节为职工搞福利发放化妆品c成本价30000元,不含税售价50000元。(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000元。模拟试卷
（一）答案
一、单项选择题
1.b 2.a 3.d 4.a 5.d 6.b 7.b 8.a 9.c 10.c
二、多项选择题
三、计算题
1.当月进项税额= 20×17%+0.8×7% = 3.456万元
当月销项税额= 120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116万元
当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元
2.代扣代缴消费税=(76000+12000+4500)÷（1+30%）×30%=39642.86 元 3.应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元 4.境内外所得应交所得税=(2000+600+400)×33%=990万元 a国实际缴纳所得税=500×40%+100×20%=220万元 a国扣除限额=600×33%=198万元
∴ a国可扣除额为198万元
b国实际缴纳所得税=250×30%+150×10%=90万元 b国扣除限额=400×33%=132万元
∴b国可扣除额为 90万元
∴当年实际应交所得税=990－198－90=702万元 5.捐赠前应纳税得收=2500－800=1700元
扣除限额=1700－30%=510元 ＜1000元
∴ 实际扣除额为 510元
应税所得额=2500－800－510=1190元
应交所得税=1190×20%×(1－30%)=166.6元
四、综合题
1.(1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。
(3)当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×(17%－15%)=166万元(4)当期应纳税额=3000×17%－(5000×17%－166)－5=－179万元(5)出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷(1000×8.3＋3000)=73.4% ∴当期应予退税
∵ 1000×8.3×15%=1245万元＞179万元
∴实际退税额=179万元(6)实现内销收入: 借:银行存款 35100000 贷:主营业务收入 30000000 应交税金—应交增值税(销项税额)5100000 实现出口销售收入
借:银行存款 83000000 贷:主营业务收入 83000000 结转当期不予抵扣税额
借:主营业务成本 1660000 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)1660000 结转抵减内销产品销项税额
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)10660000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)10660000 收到或应收出口退税款
借:银行在款(或应收出口退税款)1790000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)1790000 2.(1)准许扣除的计税的工资: 200×660×12=158.4万元(2)准许扣除的“三项经费”: 158.4×17.5%=27.72万元
(3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额:30÷(1－15%)=35.3万元(4)准许列支的业务招待费: 8000×3‰+3=27万元(5)支付的滞纳金罚款不得扣除5万元(6)应付的赞助费不得列支4万元
(7)应纳税所得额 =8000－3200－50－400+(45－27)+35.3+10 +(500－158.4)+(87.5－27.72)+200－300=4714.68万元
(8)应纳所得税=4714.68×33%－35.3×15% =1550.55万元
3.(1)借: 银行存款 351000 贷: 主营业务收入 300000 应交税金—应交增值税(销项税额)51000 借:主营业务税金及附加 90000 贷:应交税金—应交消费税 90000(2)借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税金—应交增值税(销项税额)17000(3)借:委托物资 25000 贷: 银行存款 25000(4)借:原材料 20000 应交税—应交增值税(进项税额)34000 贷: 银行存款 234000(5)借:应付福利 310000 贷:库存商品 300000
税务会计判断题答案篇四
《税务会计》练习题
业务题1：正保公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，2012年10月发生如下业务：
（1）将外购的液晶电视发放给职工作为个人福利，每台电视的成本为1万元，计税价格（售价）每台为1.5万元，其中生产部门直接生产人员为80人，生产部门管理人员为20人，公司管理人员为16人，专设销售机构人员为32人，建造厂房人员26人，内部开发存货管理系统人员为6人。
（2）一工程项目领用外购生产用b材料50万元，其购入时支付的增值税为8.5万元；该工程同时领用自产c产品，该产品实际成本为75万元，计税价格为90万元。
（3）因暴雨毁损库存d材料一批，该批原材料实际成本为2万元，收回残料价值0.08万元，保险公司赔偿1.16元，购入d材料的增值税税率为17%。
要求：编制会计分录
业务题2：2012年11月，某洗衣机厂研制生产出最新型号智能且自动洗衣机，产品销售初期全国统一促销价（不含税）为每台2800元。当月发生下列业务：
（1）向某购买厂家销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费300元；
（2）收购旧型号洗衣机500台，以旧换新，销售500台，每台旧型号洗衣机作价150元；
（3）购进洗衣机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款100万元（不含税），因仓库保管员疏忽，失窃价值2万元的零部件；
要求；编制会计分录
业务题3：某企业为一般纳税纳税人，2012年9月1日留抵税额2000元。当月发生下列涉及增值税经济业务：
1． 购入商品，价款10000元，增值税1700元；
2． 3个月前从农民手中收购粮食发生毁损，账面成本5220元。
3． 购买建材用于修仓库，价款20000元，增值税3400元。
4． 销售日用商品取得含税收入150000元。
5． 外购电脑20台，专用发票不含税单价6000元。5台办公用、15台零售，每台8000元。
要求：编制会计分录
业务题4：某食品企业为增值税一般纳税人，2011年3月末留抵税额5000元，所有需认证发票均已通过认证。3月份发生如下经济业务：
1．购入食品添加剂一批，增值税专用发票中注明价款10000元，税额1700元，已验收入库，款未付。
2．3个月前从农民手里收购的小麦一批毁损，账面成本5406元（含运费186元）。
3．从农民手里收购大豆一批已入库，税务机关核定的凭证上注有收购款15000元，运输费400元，取得专用运输发票。
4．从某一小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付。
5．销售自制小麦粉，取得含税收入45000元；销售自制切面，取得含税收入20000元；销售自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入70200元。
要求：要求编制会计分录
业务题5：某黄金珠宝店当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18k金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24k足金首饰，实际收现70000元（旧金饰品折价30000元）；当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税额23800元。
要求：计算该店当月应缴纳的增值税。
业务题6：某卷烟生产厂向农业生产者收购烟叶，支付收购价款50000元，并支付价外补贴6000元，卷烟厂委托一家运输公司将该批烟叶送往烟丝厂加工成烟丝，支付运输公司运输费500元，取得运输业发票，支付烟丝厂含税加工费和辅料费7020元，取得增值税专用发票。
要求：进行会计处理（计算当期增值税的进项税额和委托加工环节应缴纳的消费税）。
业务题7：某百货公司黄金饰品部2011年2月直接零售黄金饰品3000克，每克350元；以旧换新销售黄金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20克/元。
要求：编制会计分录。
业务题8：某商场为增值税一般纳税人，其家电组采用以旧换新方式销售电冰箱，旧冰箱折价2000元，实际收到零售金额40000元；当月从厂家购入家电，增值税专用发票中注明税额15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取修理费27846元。假设相关发票均已通过认证。
要求：计算当月应缴纳增值税。
业务题9：某涂料厂系增值税一般纳税人，2011年3月份发生下列经济业务： 1．购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80 000元，增值税税额为13 600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已取得运输部门开具的运费发票。
2．购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元，已验收入库。
3．销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120 000元；同时收取包装物押金23 400元，并单独设账核算。
4．没收逾期包装物押金23 400元，已入账核算。
5．为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
要求；编制会计分录
业务10：某工业企业为增值税一般纳税人，以一个月为纳税期限，2012年7月发生下列经济业务，请根据以上业务作出会计处理：
1．购进一批原材料发生非正常损失10 000元，经查实其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管 3
理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。
2．工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60 000元，其中原材料成本为40 000元，该材料适用的增值税率为17%，根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产成品应取得保险赔款10000元。
3．接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款为40 000元，增值税额为6800元，材料已验收入库。假定均享受注册资本份额。
要求；编制会计分录
业务11：某商场为增值税一般纳税人，2011年3月份发生以下购销业务： 1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100 000元，同时支付货物运输费3500元。
2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30 000元（不含税价）。
3）向小规模纳税人销售货物金额为23 400元，柜台零售货物金额为11 700元，向一般纳税人销售货物价款60 000元。
4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工搞福利。5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50 000元。问题：计算该商场本月应缴增值税税额。
业务12：a企业为增值税一般纳税人，2011年10月21日直接从农民手里收购烟叶，收购发票上注明收购货款80000元，实际支付价外补贴款2500元，以现金支付；另以银行存款支付运费3000元，并取得运输公司通过货运发票程控系统开具的新版运输发票。10月25日，烟叶经验收入库。11月5日，将该批烟叶运往甲加工厂委托加工成烟丝，双方协商加工费8500元。11月25日，将加工的烟丝收回，并以银行存款支付加工费、增值税和消费税，该批烟丝已经验收入库，假设烟丝收回后直接对外销售。
要求：
（1）计算收购烟叶应纳烟叶税、增值税进项税额和烟叶实际成本；（2）计算委托加工收回烟丝应纳消费税和增值税进项税额；（3）对上述业务做会计处理。
