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全面预算领导讲话稿篇一
单项选择题
1、预算管理工作机构一般设在（财会部门）。
2、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
3、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。
4、预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。
5、企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。
6、为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。
7、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
8、履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。
9、企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。
10、应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。
11、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。 判断题
1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（错误）
2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。（错误）
3、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（错误）
4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（正确）
5、预算管理工作机构一般设在财会部门。（正确）
6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。（错误）
7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（正确）
8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（错误）
9、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（正确）
10、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（正确）
全面预算领导讲话稿篇二
第二题
预算管理是企业对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据。在企业的实践中，我们对于计划和预算的功能也有相当的认识，如计划和预算能够将具体的措施与战略规划联系起来，将运营计划和目标联系起来；能够帮助确认和修订企业的目标值，以使业务人员能够接受；能够根据计划和预算分配资源，建立业务运营主线和财务运营基线等等最终都是为实现公司目标利润，体现公司整体追求的价值。全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。我作为一名中介机构的会计师，我认为全面预算应按如下程序进行编制、执行、调整、考核：
企业全面预算管理组织体系的基本架构如图1所示。
图1 全面预算管理组织体系基本架构图
明确各环节授权批准程序和工作协调机制
在建立健全全面预算管理体制的基础上，企业应当进一步梳理、制定预算管理工作流程，按照不相容职务相互分离的原则细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、分工与权限，明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序。预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括：预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核。
在全面预算管理各个环节中，预算管理部门主要起决策、组织、领导、协调、平衡的作用。企业可以根据自身的组织结构、业务特点和管理需要，责成内部生产、市场、投资、技术、人力资源等各预算归口管理部门负责所归口管理预算的编制、执行监控、分析等工作，并配合预算管理部门做好企业总预算综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。全面预算基本业务流程
企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。其中，预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节；预算执行阶段设计预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具体环节。这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循环，从而实现对企业全面经济活动的控制。图2列示了各类企业全面预算的基本业务流程。
如前所述，全面预算是企业加强内部控制、实现发展战略的重要工具和手段，但同时也是企业内部控制的对象。企业应当参照图2的基本流程，结合自身情况及管理要求，制定具体的全面预算业务流程。
图2 全面预算基本业务流程图 预算流程主要业务风险及控制措施
（一）预算编制
预算编制是企业实施全面预算管理的起点。预算编制环节的主要风险是：第一，预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低，可能导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配；预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺乏整合，可能导致全面预算难以形成。第二，预算编制所依据的相关信息不足，可能导致预算目标与战略规划、经营计划、市场环境、企业实际等相脱离；预算编制基础数据不足，可能导致预算编制准确率降低。第三，预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅，可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性。第四，预算编制方法选择不当，或强调采用单一的方法，可能导致预算目标缺乏科学性和可行性。第五，预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥。第六，编制预算的时间太早或太晚，可能导致预算准确性不高，或影响预算的执行。
主要控制措施：
第一，全面性控制。一是明确企业各个部门、单位的预算编制责任，使企业各个部门、单位的业务活动全部纳入预算管理；二是将企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
第二，编制依据和基础控制。一是制定明确的战略规划，并依据战略规划制定年度经营目标和计划，作为制定预算目标的首要依据，确保预算编制真正成为战略规划和年度经营计划的年度具体行动方案；二是深入开展企业外部环境的调研和预测，包括对企业预算期内客户需求、同行业发展等市场环境的调研，以及宏观经济政策等社会环境的调研，确保预算编制以市场预测为依据，与市场、社会环境相适应；三是深入分析企业上一期间的预算执行情况，充分预计预算期内企业资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化，确保预算编制符合企业生产经营活动的客观实际；四是重视和加强预算编制基础管理工作，包括历史资料记录、定额制定与管理、标准化工作、会计核算等，确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。
第三，编制程序控制。企业应当按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。其基本步骤及其控制为：一是建立系统的指标分解体系，并在与各预算责任中心进行充分沟通的基础上分解下达初步预算目标；二是各预算责任中心按照下达的预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，认真测算并提出本责任中心的预算草案，逐级汇总上报预算管理工作机构；三是预算管理工作机构进行充分协调、沟通，审查平衡预算草案；四是预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出进一步调整、修改的建议，形成企业年度全面预算草案，提交董事会；五是董事会审核全面预算草案，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
第四，编制方法控制。企业应当本着遵循经济活动规律，充分考虑符合企业自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管理需要的原则，选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。
第五，预算目标及指标体系设计控制。一是按照“财务指标为主体、非财务指标为补充”的原则设计预算指标体系；二是将企业的战略规划、经营目标体现在预算指标体系中；三是将企业产、供、销、投融资等各项活动的各个环节、各个方面的内容都纳入预算指标体系；四是将预算指标体系与绩效评价指标协调一致；五是按照各责任中心在工作性质、权责范围、业务活动特点等方面的不同，设计不同或各有侧重的预算指标体系。
第六，预算编制时间控制。企业可以根据自身规模大小、组织结构和产品结构的复杂性、预算编制工具和熟练程度、全面预算开展的深度和广度等因素，确定合适的全面预算编制时间，并应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。
（二）预算审批
预算审批环节的主要风险是：全面预算未经适当审批或超越授权审批，可能导致预算权威性不够、执行不力，或可能因重大差错、舞弊而导致损失。
主要控制措施：企业全面预算应当按照《公司法》等相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准。
（三）预算下达
预算下达环节的主要风险是：全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。
主要控制措施：企业全面预算经审议批准后应及时以文件形式下达执行。
（四）预算指标分解和责任落实
该环节的主要风险是：预算指标分解不够详细、具体，可能导致企业的某些岗位和环节缺乏预算执行和控制依据；预算指标分解与业绩考核体系不匹配，可能导致预算执行不力；预算责任体系缺失或不健全，可能导致预算责任无法落实，预算缺乏强制性与严肃性；预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实现。
主要控制措施：
第一，企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，横向将预算指标分解为若干相互关联的因素，寻找影响预算目标的关键因素并加以控制；纵向将各项预算指标层层分解落实到最终的岗位和个人，明确责任部门和最终责任人；时间上将年度预算指标分解细化为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
第二，建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。可以通过签订预算目标责任书等形式明确各预算执行部门的预算责任。
第三，分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循定量化、全局性、可控性原则。即：预算指标的分解要明确、具体，便于执行和考核；预算指标的分解要有利于企业经营总目标的实现；赋予责任部门和责任人的预算指标应当是通过该责任部门或责任人的努力可以达到的，责任部门或责任人以其责权范围为限，对预算指标负责。
（五）预算执行控制
预算执行控制环节的主要风险是：缺乏严格的预算执行授权审批制度，可能导致预算执行随意；预算审批权限及程序混乱，可能导致越权审批、重复审批，降低预算执行效率和严肃性；预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现；缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。
主要控制措施：
第一，加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。
第二，严格资金支付业务的审批控制，及时制止不符合预算目标的经济行为，确保各项业务和活动都在授权的范围内运行。企业应当就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立规范的授权批准制度和程序，避免越权审批、违规审批、重复审批现象的发生。对于预算内非常规或金额重大事项，应经过较高的授权批准层（如总经理）审批。对于超预算或预算外事项，应当实行严格、特殊的审批程序，一般须报经总经理办公会或类似权力机构审批；金额重大的，还应报经预算管理委员会或董事会审批。预算执行单位提出超预算或预算外资金支付申请，应当提供有关发生超预算或预算外支付的原因、依据、金额测算等资料。
第三，建立预算执行实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差。确保企业办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等各项业务和事项，均符合预算要求；对于涉及生产过程和成本费用的，还应严格执行相关计划、定额、定率标准。
第四，建立重大预算项目特别关注制度。对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。对于重大的关键性预算指标，也要密切跟踪、检查。
第五，建立预算执行情况预警机制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。有条件的企业，应当推进和实施预算管理的信息化，通过现代电子信息技术手段控制和监控预算执行，提高预警与应对水平。
第六，建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度，确保预算执行信息传输及时、畅通、有效。预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向预算管理委员会和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。
（六）预算分析
预算分析环节的主要风险是：预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平；对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。
主要控制措施：
第一，企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施。
第二，企业应当加强对预算分析流程和方法的控制，确保预算分析结果准确、合理。预算分析流程一般包括确定分析对象、收集资料、确定差异及分析原因、提出措施及反馈报告等环节。企业分析预算执行情况，应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
第三，企业应当采取恰当措施处理预算执行偏差。企业应针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施：因内部执行导致的预算差异，应分清责任归属，与预算考评和奖惩挂钩，并将责任单位或责任人的改进措施的实际执行效果纳入业绩考核；因外部环境变化导致的预算差异，应分析该变化是否长期影响企业发展战略的实施，并作为下期预算编制的影响因素。
（七）预算调整
预算调整环节的主要风险是：预算调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”。
主要控制措施：
第一，明确预算调整条件。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。企业应当在有关预算管理制度中明确规定预算调整的条件。
第二，强化预算调整原则。一是预算调整应当符合企业发展战略、年度经营目标和现实状况，重点放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面；二是预算调整方案应当客观、合理、可行，在经济上能够实现最优化；三是预算调整应当谨慎，调整频率应予以严格控制，年度调整次数应尽量少。
第三，规范预算调整程序，严格审批。调整预算一般由预算执行单位逐级向预算管理委员会提出书面申请，详细说明预算调整理由、调整建议方案、调整前后预算指标的比较、调整后预算指标可能对企业预算总目标的影响等内容。预算管理工作机构应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算管理委员会。预算管理委员会应当对年度预算调整方案进行审议，根据预算调整事项性质或预算调整金额的不同，根据授权进行审批，或提交原预算审批机构审议批准，然后下达执行。企业预算管理委员会或董事会审批预算调整方案时，应当依据预算调整条件，并考虑预算调整原则严格把关，对于不符合预算调整条件的，坚决予以否决；对于预算调整方案欠妥的，应当协调有关部门和单位研究改进方案，并责成预算管理工作机构予以修改后再履行审批程序。
（八）预算考核
预算考核环节的主要风险是：预算考核不严格、不合理、不到位，可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式。其中，预算考核是否合理受到考核主体和对象的界定是否合理、考核指标是否科学、考核过程是否公开透明、考核结果是否客观公正、奖惩措施是否公平合理且能够落实等因素的影响。
主要控制措施：
第一，建立健全预算执行考核制度。一是建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，将预算目标执行情况纳入考核和奖惩范围，切实做到有奖有惩、奖惩分明。二是制定有关预算执行考核的制度或办法，并认真、严格地组织实施。三是定期组织实施预算考核，预算考核的周期一般应当与年度预算细分周期相一致，即一般按照月度、季度实施考评，预算年度结束后再进行年度总考核。
第二，合理界定预算考核主体和考核对象。预算考核主体分为两个层次：预算管理委员会和内部各级预算责任单位。预算考核对象为企业内部各级预算责任单位和相关个人。界定预算考核主体和考核对象应当主要遵循以下原则：一是上级考核下级原则，即由上级预算责任单位对下级预算责任单位实施考核；二是逐级考核原则，即由预算执行单位的直接上级对其进行考核，间接上级不能隔级考核间接下级；三是预算执行与预算考核相互分离原则，即预算执行单位的预算考核应由其直接上级部门来进行，而绝不能自己考核自己。
第三，科学设计预算考核指标体系。应主要把握以下原则：预算考核指标要以各责任中心承担的预算指标为主，同时本着相关性原则，增加一些全局性的预算指标和与其关系密切的相关责任中心的预算指标；考核指标应以定量指标为主，同时根据实际情况辅之以适当的定性指标；考核指标应当具有可控性、可达到性和明晰性。
第四，按照公开、公平、公正原则实施预算考核。一是考核程序、标准、结果要公开。企业应当将全面预算考核程序、考核标准、奖惩办法、考核结果等及时公开。二是考核结果要客观公正。预算考核应当以客观事实作为依据。预算执行单位上报的预算执行报告是预算考核的基本依据，应当经本单位负责人签章确认。企业预算管理委员会及其工作机构定期组织预算执行情况考核时，应当将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。三是奖惩措施要公平合理并得以及时落实。预算考核的结果应当与各执行单位以及员工的薪酬、职位等进行挂钩，实施预算奖惩。企业设计预算奖惩方案时，应当以实现全面预算目标为首要原则，同时还应遵循公平合理、奖罚并存的原则。奖惩方案要注意各部门利益分配的合理性，要根据各部门承担的工作难易程度和技术含量合理确定奖励差距。要奖罚并举，不能只奖不罚，并防止奖惩实施中的人情添加因素。
全面预算领导讲话稿篇三
全面预算管理中的hr策略
全面的预算管理是企业内部管理的重大变革行为，其实质是以财务预算为切入口，涉及企业战略目标的分解、落实、考核、奖励和激励的全过程。
全面预算管理特点：
1.设置表述清楚的预算目标，让员工了解企业未来发展的规划，从而保持战略意图和士气，统一行动，最终提高执行力水平。
2.每个财政年度末，以各个部门的预算目标完成情况来进行绩效考核，以便激励员工。
所有业务部门都参与预算管理，甲公司和乙公司执行不同的预算考核指标。
成功因素： 集团管理层高度重视，公司总裁亲自挂帅推动企业内部变革，集团内各层面人员保持思想统一。最大限度避免出现员工或部门抵制和不配合现象。
步骤：
1.成立预算工作小组，用一个月的时间完成预算目标体系草案，完成相关制度的制定、修改、公布。
2.对预算目标草案进行公开讨论、修改，形成正式目标体系（一个月）
3.与软件开发机构和专业工程师合作，在电子信息管理平台上运行人力资源成本预算控制项目，并进行调试。（一个月）
4.试运行三个月，并对软件和方案指标体系进行修改和完善。
运用预算管理系统，强化对包括人力资源系统在内的集团各子系统的监控和预警机制，是管理思想和管理技术的成功结合，帮助企业开拓更广阔的市场。
全面预算领导讲话稿篇四
第三章 财务预算及其编制
一、单项选择题
1.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是()。(2012年)
a.人工费
b.培训费
c.材料费
d.折旧费
【答案】b
【解析】零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。企业的人工费、材料费和折旧费都需要考虑以前年度的金额，只有培训费适合采用零基预算方法，所以选项b正确。
2.某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付
70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是（）。(2012年)
a.2100万元
b.1900万元
c.1860万元
d.1660万元
【答案】c
【解析】预计一季度现金支出额=200+500+600+800×70%=1860(万元)。
3.下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是()。(2011年)
a.增量预算
b.弹性预算
c.滚动预算
d.零基预算
【答案】a
【解析】增量预算编制方法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为其不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。
4.运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是()。(2011年)
a.可避免费用
b.不可避免费用
c.可延续费用
d.不可延续费用
【答案】a
【解析】零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应;对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析.尽量控制不可避免项目纳入预算当中。
5.下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是()。(2011年)
a.生产预算
b.直接材料预算
c.销售费用预算
d.单位产品成本预算
【答案】c
【解析】销售及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。
6.下列各项中，综合性较强的预算是()。(2010年)
a.销售预算
b.直接材料预算
c.现金预算
d.资本支出预算
【答案】c
【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，财务预算亦称为总预算，其他预算则相应成为辅助预算或分预算。现金预算属于财务预算，因此本题的正确答案为选项c。选项a、b为业务预算，选项d属于专门决策预算。
7.下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是()。(2010年)
a.增量预算法
b.弹性预算法
c.滚动预算法
d.零基预算法
【答案】c
【解析】滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12个月)的一种预算方法。
8.根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是()。(2009年)
a.销售预算
b.现金预算
c.直接材料预算
d.直接人工预算
【答案】b
【解析】财务预算包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算等内容。
9.在下列各项中，不属于财务预算内容的是()。(2008年)
a.预计资产负债表
b.现金预算
c.预计利润表
d.销售预算
【答案】d
【解析】财务预算指企业在计划期内反映有关
预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，具体包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算等内容。
10.某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额.且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是()。(2007年)
a.偿还部分借款利息
b.偿还部分借款本金
c.抛售短期有价证券
d.购入短期有价证券
【答案】c
【解析】现金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业现金有剩余，应当运用资金，选项a、b、d都是运用现金的措施。而选项c是补充现金的措施，所以选项c不宜采用。
2.下列各项中，属于业务预算的有()。(2012年)
a.资本支出预算
b.生产预算
c.管理费用预算
d.销售预算
【答案】bcd
【解析】业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用和管理费用预算等。
3.运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能有()。(2011年)
a.生产量
b.销售量
c.库存量
d.材料消耗量
【答案】abd
【解析】编制弹性预算依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。
4.在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有()。(2009年)
a.期初现金余额
b.期末现金余额
c.当期现金支出
d.当期现金收入
【答案】acd
【解析】某期现金余缺=该期可运用现金合计一该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入，即：现金余缺=期初现金余额+当期现金收入-该期现金支出，而选项b期末现金余额则是在计算确定现金余缺的基础上进一步运用或筹集现金后的结果，所以本题的答案是选项a、c、d。
5.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括()。(2008年)
a.预计材料采购量
b.预计产品销售量
c.预计期初产品结存量
d.预计期末产品结存量
【答案】bcd
【解析】某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末结存量一预计期初结存量，可见预计
生产量不需考虑预计材料采购量。
6.在下列各项中，属于业务预算的有()。(2007年)
a.销售预算
b.现金预算
c.生产预算
d.销售费用预算
【答案】acd
【解析】业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。现金预算属于财务预算的内容。
三、判断题
1.企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。（）(2012年)
【答案】√
【解析】企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
2.财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。（）(2011年)
【答案】√
【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算的整体计划，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。
3.企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担直接责任。（）(2010年)
【答案】×
【解析】此题主要考核的知识点是预算工作的组织。企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。因此本题的说法是错误的。
4.零基预算是为克服固定预算的缺点而设计的一种先进预算方法。（）(2009年)
【答案】×
【解析】零基预算是为克服增量预算缺点而设计的一种预算方法。
5.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。（）(2007年)
【答案】×
【解析】资产负债表的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础，因为“未分配利润=年初的未分配利润+本期实现的净利润一预期支付的股利”，而净利润需要根据预计利润表的数据来填，所以不可能先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。
6.在编制预计资产负债表时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。（）(2006年)
【答案】×
【解析】年初数是已知的，不需要根据业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。
四、计算分析题
1.c公司只生产一种产品。相关预算资料如下：
资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：
说明：上表中“*”表示省略的数据。
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：
说明：上表中“+”表示省略的数据。要求：
(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。(2009年改)
【答案】
(1)a=70200元，b=70200元，c=77220元(2)d=45100元，e=35100元，f=38025元，g=38610元，h=76635元
【解析】
(1)a=117000×60%=70200(元)，b=117000×60%=70200(元).c=128700×60%=77220(元)。
(2)d=10000+70200×50%=45100(元)，e=70200×50%=35100(元)，f=76050×50%=38025(元)，g=77220×50%=38610(元)，h=38025+38610=76635(元)。
(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)
应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)
公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。
abc公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
说明：表中用“。”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“a～j"表示的项目数值(除“h”和“j”项外，其余各项必须列出计算过程)。(2006年改编)
【答案】
3.已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);销售费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
(1)现金流入;
(2)现金流出;
(3)现金余缺;
(4)应向银行借款的最低金额;
(5)4月末应收账款余额。(2004年改编)
【答案】
(1)现金流人=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)。
(2)现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000—4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(万元)。
(3)现金余缺=80+39800—41900=一2020(万元)。
(4)应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元)。
(5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)。
全面预算领导讲话稿篇五
全面深化改革讲话稿
【篇1：市委书记在市委全面深化改革领导小组第五次
会议上的讲话】
在市委全面深化改革领导小组第五次会议上的讲话
（2014年12月26日 根据录音整理）
同志们： 王 良
刚才，我们传达学习了省委全面深化改革领导小组第六次、第七次会议和全面深化改革培训班精神，市发改委、市委宣传部、市委农工办、市编办、市质监局、市经信委、市供销社、市卫生局等单位就承担的重点改革任务作了汇报。会上，审议了《2015年全市重点推进的30项改革任务》和党的建设制度改革分工方案、财税体制改革实施方案，这些文件会前已经征求了意见，希望各有关部门根据会上大家讨论的情况，进一步修改完善后,按程序报批并印发实施。
前不久，市委全面深化改革领导小组召开了第四次会议，专题研究推进依法治市工作。市中级法院、市检察院、市公安局、市司法局就有关改革工作进行了汇报，谈了今后的工作打算，会议开得很成功。今天，领导小组召开第五次会议，就做好全面深化改革工作进一步作出部署。党的十八届三中全会以来，省委对全面深化改革工作高度重视，各项工作抓得非常紧，每一次领导小组会议的召开都形成了丰硕成果，都是一次思想再统一、再动员、再部署的过程。今年11月，习近平总书记对山东工作作出重要批示，对山东工作提出了“四个加大”的要求，首要一条就
是加大改革力度；同时加大转方式调结构力度、加大实施创新驱动发展战略力度，都与改革有直接关系，所以深化改革是中央对做好山东工作的明确要求。在全省经济工作会议上，姜异康书记提出要牢牢把握“一个定位，三个提升”，以“走在前列”为目标定位，意味着我们各项工作都要走在前列，改革工作更要走在前列，这就要求省内各地市都要加强对改革工作的引导和把握，努力使改革工作符合中央部署要求、跟上全省节奏步伐。
从我市全面深化改革推进情况看，在市委、市政府正确领导下，各项工作扎实推进，成绩有目共睹。工作主要呈现以下几个特点：一是高度重视，工作积极主动。各级各部门单位都及时传达学习贯彻上级改革精神，结合实际和本职工作，积极创新实践，推动工作开展。二是用心思考，坚持问题导向。从工作中不足、不强、不高、不优的角度出发，认真思考如何解决实际问题，破解发展面临的突出制约。三是注重结合，转作风重实效。坚持把改革工作与群众路线教育实践活动整改工作结合在一起，真正体现了作风转变和注重实效。四是加强督查，狠抓推进落实。建立完善了工作推进的调度督导、考核奖惩等机制，以长效机制建设推动各项改革工作开展。五是交流学习，积极创新举措。各级各部门单位都注重加强交流学习，注重上下联动接地气，像标准经济引领、农业农村改革，殿玲书记、玉惠部长都组织到外地学、走出去看，取得很好效果。
当然，在看到成绩的同时，也必须清醒认识到，当前我市改革工作中还存在一些问题和不足，特别是存在工作进展不平衡的问题。对改革工作，有些同志敲开了“核桃”见真仁，有些同志却还停留在一般认识上，甚至还拿着“核桃” 在转悠，看似忙忙活活，实际上成效不大。究其原因，主要是思想观念问题：一是“怕”，认为“小市难有大作为”，存在畏难情绪；二是“躲”，认为改革是自讨苦吃，存在消极怠工现象；三是“推”，在推进改革上对上应付、工作被动，责任不理清、工作不落实、效果不明显，改革质量不高、进展不快。改革确实不容易，因为改革开放这么多年，好改的都改了，改不下去或不好改的，或是触及利益，或是触及矛盾，或是触及热点难点问题。所以，改革确实是一场深刻的革命，从中央看，习近平总书记亲自单位领导小组组长，亲力亲为，担当责任，足见对这项工作的高度重视。所以，各级各部门要充分认识改革工作的重要性、艰巨性，切实增强责任感、使命感、紧迫感。借此机会，就做好下步全面深化改革工作，我再强调几点：
一、要深化学习，用心把握。各级要高度重视对中央和
省委关于全面深化改革部署要求的学习、研究和把握。党的十八大之后，中央相继作出了一连贯的战略部署：党的十八届三中全会作出了全面深化改革的重大部署，紧接着在全党开展了党的群众路线教育实践活动，随后党的十八届四中全会作出了全面推进依法治国的决策部署。全面深化
改革与全面依法治国，是“鸟之两翼”、“车之两轮”，充分体现了中央对改革工作的高度重视。当前，我们在对改革工作的把握上必须认清几个问题：一要明确“为什么改”。改革进入新常态，主要有六个方面的变化：一是由行政思维向市场思维转变，二是由传统方式向依法行政转变，三是由单纯追求gdp增长向更加注重质量效益和创新驱动转变，四是由管理型政府向服务型政府转变，五是由封闭型体制向开放型体制转变，六是由单纯的社会管理向社会治理转变。这对改革工作也提出了新要求，像过去通过改革积累了财富、积累了经验、积累了成绩，但也积累了矛盾、积累了问题；过去推进改革以效率为主、兼顾公平，现在则是公平为要、依法办事，对此我们都要用心领会。二要明确“改什么”。改革必须坚持问题导向，缺什么补什么，什么不足改什么。经济社会发展各行各业情况不一样，各个方面的问题都要很好地梳理，明确改革的方向和重点。三要明确“怎么改”。要统筹好近期、远期的规划实施，按照上级顶层设计，尊重群众首创精神，统筹把握改革的力度、发展的速度和群众接受程度。四要明确“怎么改好”。既要有科学态度，也要有务实的精神，更要有扎实的作风，这些都需要各级各部门在改革实践中很好地学习把握。
今年以来，中央已经召开了7次全面深化改革领导小
组会议，调度改革进展情况，研究部署改革工作，对改革工作久久为功、一抓到底，虽是功成不必在我，但是钉钉
子精神必须体现。在中央经济工作会议上，总书记对经济新常态的内涵进行了科学论述和系统阐发，从9个方面系统论述了经济新常态的趋势性变化，强调我国经济发展进入新常态呈现出“四个转向”的阶段性特征，指出“认识新常态、适应新常态、引领新常态”是当前和今后一个时期我国经济发展的大逻辑，提出明年要“狠抓改革攻坚”。在全省经济工作会议上，姜异康书记提出了“一个定位、三个提升”的要求，即“以走在前列为目标定位、提升发展标杆、提升工作标准、提升精神境界”；郭树清省长从加快简政放权、深化农村改革、推进企业改革、加快事业单位分类改革、健全完善市场体系、加快收入分配制度改革、健全城乡一体化体制机制、深化投融资体制改革等8个方面，对我省明年改革作出了重要部署。各级各部门要准确把握中央和省委的要求，抓好改革措施落地，确保各项改革顺利推进。要坚决抛弃“小市难有大作为”、“改革自讨苦吃”、“改革被动应付”等错误认识，进一步增强政治意识、责任意识、大局意识，增强推进改革的主动性、自觉性。要切实提高改革方案质量，按照“深、准、稳”的要求，方案要考虑得深，任务要抓得准，关系要处理得稳，确保改革方案落实得好、实现得了，使改革有一个好评价。
二、要狠抓落实，扎实推进。习近平总书记深刻指出，“随着改革方案的不断出台，抓落实的任务越来越重。要把抓改革举措落地作为重要政治责任，强化主要部门和一把手 【篇2：习近平全面深化改革讲话】
央广网北京1月23日消息(记者温飞)据中国之声《新闻和报纸摘要》报道，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央全面深化改革领导小组组长习近平昨天(22日)下午主持召开中央全面深化改革领导小组第一次会议并发表重要讲话。
他强调，全面深化改革，我们具备有利条件，具备实践基础，具备理论准备，也具备良好氛围，要把握大局、审时度势、统筹兼顾、科学实施，充分调动各方面积极性，坚定不移朝着全面深化改革目标前进。中共中央政治局常委、中央全面深化改革领导小组副组长李克强、刘云山、张高丽出席会议。
会议审议通过了《中央全面深化改革领导小组工作规则》、《中央全面深化改革领导小组专项小组工作规则》、《中央全面深化改革领导小组办公室工作细则》；审议通过了中央全面深化改革领导小组下设经济体制和生态文明体制改革、民主法制领域改革、文化体制改革、社会体制改革、党的建设制度改革、纪律检查体制改革6个专项小组名单；审议通过了《中央有关部门贯彻落实党的十八届三中全会〈决定〉重要举措分工方案》；听取了各地区各部门贯彻落实党的十八届三中全会精神进展情况，研究了领导小组近期工作。
习近平在讲话中指出，党的十八届三中全会以后，各地区各部门迅速行动，深入学习宣传全会精神，结合实际情况，制定和采取一系列改革举措，行动比较快，指向比较准，落点比较实，反响比较好。对改革行政审批制度、改革工商注册制度、推进社会主义核心价值体系建设、实施单独两孩政策、废止劳动教养制度、改革和完善干部考核评价制度、改进干部选拔任用机制、坚持厉行节约反对浪费、深入开展党风廉政建设和反腐败斗争等全社会高度关注、各方面抱有急切期盼的问题，我们及时组织有关部门研究出台了政策措施和制度文件，有的还作出了法律决定。总的看，当前贯彻落实三中全会精神，上上下下热情很高。习近平指出，我们也要看到，贯彻落实三中全会精神，也存在一些值得注意的问题。还要看到，随着改革不断推进，对利益关系的触及将越来越深，对此也要有足够思想准备。对改革进程中已经出现和可能出现的问题，困难要一个一个克服，问题要一个一个解决，既敢于出招又善于应招，做到“蹄疾而步稳”。
习近平强调，中央全面深化改革领导小组的责任，就是要把党的十八届三中全会提出的各项改革举措落实到位。要深入学习领会三中全会精神，党的十八大和十八届三中全会作出的各项部署是我们议事决策的总依据，领导小组要带头学习好、理解深、消化透，善于观大势、谋大事，站在国内国际两个大局、党和国家工作大局、全面深化改革全局来思考和研究问题。要牢牢把握改革正确方向，在涉及道路、理论、制度等根本性问题上，在大是大非面前，必须立场坚定、旗帜鲜明。要严格按规则和程序办事，坚持集思广益、民主集中，凡是议定的事要分头落实，不折不扣抓出成效。要强化改革责任担当，看准了的事情，就要拿出政治勇气来，坚定不移干。要充分调动各方面积极性，改革任务越繁重，我们越要依靠人民群众支持和参与，善于通过提出和贯彻正确的改革措施带领人民前进，善于从人民的实践创造和发展要求中完善改革的政策主张。
习近平指出，专项小组、中央改革办、牵头单位和参与单位，要建好工作机制，做到既各司其职、各负其责又加强协作配合，形成工作合力。一要抓统筹，二要抓方案，三要抓落实，四要抓调研，尽可能多听一听基层和一线的声音，尽可能多接触第一手材料，注重发挥有关专家学者、研究机构对全面深化改革的调研咨询作用。习近平强调，一年之计在于春。专项小组和中央改革办要尽快运转起来。各省区市要尽快建立全面深化改革领导小组，有关部委的改革责任机制也要尽快建立起来，并同领导小组形成联系机制。要抓紧研究提出领导小组2014年工作要点，把握大局、扎实推进，战略上勇于进取，战术上稳扎稳打。把三中全会对全面深化改革的总体部署落实下来，要在总体工作思路上多动脑筋、多下功夫。中央全面深化改革领导小组成员出席，中央和国家有关部门负责同志列席会议。
【篇3：市委书记在市委全面深化改革领导小组第六次
会上的讲话】
在市委全面深化改革领导小组第六次会议上的讲话
（2015年2月15日，根据录音整理）
王 良
市委召开这次全面深化改革领导小组会议，主要是学习贯彻中央、省委全面深化改革领导小组会议精神，总结2014年全面深化改革工作，部署2015年重点改革任务，引导各级各部门进一步统一思想、坚定信心、奋力攻坚，扎实做好新一年改革工作，努力开创各项工作新局 面。
刚才，作平同志传达了中央和省委全面深化改革领导
小组会议精神，就专项小组调整情况作了说明；万军同志就两个工作要点起草情况作了说明。原则上同意汇报意见，市委改革办要结合这次会上大家讨论的意见，进一步修改完善后以市委办公室文件印发。会上，书面印发了全市全面深化改革情况汇报和各专项小组工作汇报，希望各级各部门认真学习，相互借鉴，共同做好我市全面深化改革工作。2014年，对于全面深化改革工作，中央抓得紧、抓得实，率先垂范、以上率下。省委也高度重视，工作指导及时有力。总的看，全市各级各部门按照中央、省委和市委关于推进全面深化改革的决策部署，科学谋划，整体推进，重点突破，狠抓落实，全面深化改革工作实现了良好开局。特别是在深化农村产权制度改革、推进行政审批制度改革、推进济莱协作区建设、实施标准经济引领提升、争取新型
城镇化试点、创新政府投融资体制、建立生态文明网格监管机制、探索“两代表一委员”工作站、推进司法体制改革、推动基层党建工作创新、强化权力刚性约束机制等方面，取得了显著成效，形成了一批工作亮点，王军民副书记及省委改革办领导都对我市全面深化改革工作给予了充分肯定。
在充分肯定成绩的同时也要清醒认识到，当前改革工
作推进中还存在一些问题和不足: 一是对改革认识不到位，一些部门单位特别是基层单位存在改革与己无关、坐等观望、畏难发愁等现象，认为改革推进难度大，工作中推一推动一动、不推就不动，不动脑、不用心、不用力，缺乏工作亮点；二是有些部门单位推进机构不健全，工作进展的还不够平衡，有些重点改革任务牵头单位的作用发挥得不够好，改革方案的质量不够高；三是还存在一些制约改革发展的突出问题，如项目建设在环评和土地供给方面还存在一些制约，一些年后准备开工的项目还没有达到成熟条件，去年各区有些奠基项目一直未开工，还存在项目不实的问题。希望各领域牵头单位的负责同志加强调度、加强指导，各区、各部门要统筹联动，真正认清差距，找准不足，采取切实有效的措施，认真加以解决。
今年是全面深化改革的关键之年，是全面推进依法治
市的开局之年，做好今年全面深化改革工作，必须深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，认真落实习近平总书记系列重要讲话精神特别是习总书记对山东工作的重要批示精神，紧紧围绕中央、省委和市委改革工作总体部署，紧密结合全市经济社会发展实际，突出重点、统筹兼顾，加大力度、攻坚克难，务求取得改革实效。下面，就做好今年全面深化改革工作，我强调以下几点： 一、要提升境界，敢于担当。中央最近连续召开领导
小组第九次会议和财经工作领导小组第九次会议，对在新常态背景下推进全面深化改革提出了明确要求，为我们做好今年改革工作提供了根本遵循。省委对全面深化改革工作也高度重视，严格贯彻落实中央指示精神，不断加强对全省全面深化改革工作的指导。去年以来，市委全面深化改革领导小组共召开了五次会议，每次会议都认真总结改革工作推进中的成绩和亮点，深刻分析存在的问题，对下一步工作作出具体安排，有力地促进了工作开展。希望各级各部门切实增强对全面深化改革重要性、紧迫性的认识，增强对改革重大责任的认识，抓住重大机遇、解决重大问题。一要强化担当意识。习总书记在同中央党校县委书记研修班学员座谈时强调，干部就要有担当，有多大担当才能干多大事业，尽多大责任才会有多大成就。全面深化改革，必须强化“无功即是过”的意识，不能把“不出错”、“不出事”当成“不作为”的借口。二要强化责任意识。各专项小组、改革办要立下军令状，着重观大势、议大事、抓大事，履职尽责、统筹谋划，结合各自分工研究推进重
要改革落实。各部门单位要强化责任落实，紧紧围绕2015年全市改革《工作要点》不折不扣地抓好组织实施，确保改革推进有力、收到实效。三要强化机遇意识。当前，全面深化改革具备了有利条件、实践基础和良好氛围，全市上下基本形成了思改革、盼改革、抓改革、研究改革、谋划改革、推进改革的势头。一定要抢抓机遇，乘势而上，顺势而为，开拓进取，全面推进改革工作。四要强化攻坚意识。当前改革已涉入“深水区”，要啃的基本上都是“硬骨头”，各项改革推进起来都不容易。要做好结合文章，平衡好利益点，处理好改革发展要求、社会和谐稳定与群众接受程度的关系，努力探寻最大公约数，确保全市改革铺得开、推得动、改得好。二、要突出重点，破解难题。改革的目的是为了推动发展，必须始终坚持问题导向，着力解决影响和制约经济社会发展的突出问题，这次会上审议通过的两个文件，各级各部门要深入学习研究，紧密结合自身实际，找准工作的突破口和着力点，全面落实各项改革举措。一要突出抓好破解发展瓶颈制约的改革。要立足我市实际，认真研究借鉴同类城市在破解难题方面的经验和做法，着力破解制约莱芜发展的土地、金融、创新等方面存在的瓶颈制约,不断增创发展新优势。二要突出抓好有利于激发市场活力的改革。要以政府自身改革带动重要领域改革，加快培育中小微企业、成长性企业，加快民营经济发展。要不断深化
行政体制改革，深入推进“四清单一平台”、财税体制改革等重点改革任务，打造一流的营商环境。要深度参与区域经济发展，依托济莱协作区建设,牢牢把握全省纳入“一带一路”国家战略的重大机遇,推进产业创新、基础设施和园区建设，更好地适应市场、把握市场、创造市场、引领市场,主动承接产业转移,发展先进生产力,不断增强发展活力。三要突出抓好涉及群众切身利益的改革。要从怎么能够惠民、怎么能够有利推进工作出发，利用好大数据、云计算等现代科技成果，通过提高效率、减少环节、改进服务，更多更好地惠及人民群众。要突出领导干部这个“关键少数”，着力提高法治素养，全面推进依法治市，为经济社会发展提供有力的法治保障。要坚持“勿以善小而不为”，落实好关乎群众利益的惠民政策和改革措施，努力把 “小事”做好。要切实做好户籍、教育、就业、养老保险、工资、医药卫生等方面改革，维护好群众利益，让人民群众共享改革成果。四要突出抓好改革试点争取。改革工作不可能一蹴而就，需要通过开展试点为改革探路。中央在2015年改革工作要点中提出要进行试点的改革有10项，省里有21项。各部门单位要主动加强与上级部门的沟通衔接，积极承担改革试点工作，争取政策和资源，发挥先行先试优势，增强发展动力。
三、要强化责任，统筹协调。一方面，专项小组要分类指导、各负其责。专项小组是全市改革的实际操盘手，8
全面预算领导讲话稿篇六
管理会计师专业能力认证项目考试大纲
—《全面预算管理与实务》
第一章 现代企业全面预算管理概述
本章讲述了全面预算管理念、特点；预算管理的发展历程；
熟悉全面预算管理的战略性、系统性、全面性等五大特征；全面
预算管理可以对企业实施内部控制，防范企业风险作用；沟通和
协调高运作效率的作用等四大作用其中：
一、全面预算的概念
现代企业的全面预算管理涉及全方位、监督全过程、面向全
员，集执行、监控、考评、激励于一体的企业综合管理控制系统。
二、全面预算的特点
全面预算的特点，其中：
（一）战略导向性
企业编制全面预算必须从企业战略管理的大系统入手，以
企业制订的战略目标为导向。
（二）全面性
既能反映企业日常经济活动，也能反映企业资本性财务资金
筹措和使用。
（三）指令性
全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不
轻易调整。
-1 全面预算管理的基础。
三、内部控制的概念
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一
种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
四、内部控制的特征
(一)全面性
内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局
部性控制。
(二)潜在性
内部控制不论采取何种管理方式，执行何种业务，均有潜在的控制意识与控制行为。
(三)关联性
一种控制行为的建立，均可能会导致另一种控制的加强、减
弱或取消。
五、全面预算管理与内部控制的关系具体表现
全面预算是内部控制的基础，内部控制措施要依靠全面预
算来落实。
本章在重点公司治理的概念；全面预算管理与公司治理的关
系；内部控制的概念；内部控制的特征；全面预算管理与内部控
制的关系具体表现。
第三章 全面预算与战略规划
本章讲述了全面预算与战略规划”描述的是战略管理的概
-3 预算管理委组织机构是由董事会、预算管理委员会、预算管
理下责任中心构成的。
三、预算管理机构的构成预算管理机构要是由预算管理委员会、预算管理部以及预算
责任网络构成的。
四、全面预算管理组织机构的建立原则
全面预算管理组织机构的建立原则其中：
（一）科学规范原则
面预算管理组织体系既要符合全面预算管理的内在规律，又要符合有关公司法人治理结构的有关规定
（二）高效有力原则
高效、有力是指全面预算管理机制的运行要遵从反应敏捷、作用有力、执行坚决、反馈及时的基本要求。
（三）繁简适度经济适用原则
繁简适度经济适用是全面预算管理机制高效运行的基础三、预算管理下责任中心的构成预算管理下责任中心是由成本中心、利润中心和投资中心构成的。
本章重点掌握全面预算管理组织机构的概念；预算管理委组织机构的构成；预算管理机构的构成；全面预算管理组织机构的建立原则；预算管理下责任中心的构成。
第五章 全面预算目标的确定与分解
-5 五、预算目标管理中几个关键事项
预算目标管理中几个关键事项其中：
（一）一切从经营管理计划开始
经营管理计划是目标管理的源头，目标管理是经营管理计划的实施方法。
（二）目标设定符合实际
目标设定要根据企业自身的资源、员工业务水平和管理体系的支持能力。
（三）经营目标和管理目标相辅相成没有管理过程指标，经营结果指标就缺少保证达成的制度、手段、流程，达成目标只是空中楼阁。
本章重点掌握预算目标在全面预算管理中的确定及作用；预算目标的确定步骤；预算目标分解时应考虑事的相关问题；预算目标管理中应注意的主要问题；预算目标管理中几个关键事项。
第六章 全面预算编制
本章作为本书的核心章节，主要阐述了如何正确理解全面预算的编制；全面预算编制原则、编制体系流程以及全面预算的具体编制方法等方面的相关知识其中：
一 全面预算的编制原则
（一）一致性原则
一致性原则包括目标一致性和计划一致性
（二）全面性原则
-7 财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务
状况和经营成果的预算
六、预算编制的起点
(一)以销售收入或者销售量作为预算的编制起点
以销售收入或者销售量作为预算的编制起点 体现“以销
定产”战略。
(二)以利润作为预算编制的起点
以利润作为预算编制的起点体现“利润最大化”战略。
(三)以成本作为预算编制的基础
以成本作为预算编制的基础体现“利润最大化”战略。
(四)以现金流量作为预算编制的基础
以现金流量作为预算编制的基础 体现“现金为王”
七、预算编制技术
全面预算的编制按照空间逻辑程序来划分，分为自上而下和
自下而上两种方式
八、预算方法
常用的预算方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零
基预算
本章重点掌握全面预算的编制原则；全面预算的内容；业
务预算；财务预算；门决策预算；编制的起点；预算编制技术；
预算方法。
第七章 全面预算执行监控
-9 五、预算差异分析的概念
预算差异分析，即通过比较实际执行结果与与算算目标确定差异额及差异原因
六、全面预算管理预警系统的定义
全面预算管理预警系统是分析企业发生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题，以督促企业管理当局提早做好防范措施，的体系。
七、全面预算管理预警系统的特点
全面预算管理预警系统有四个特点，即具有参照性、预测性、防御性和灵敏性。
八、全面预算管理预警系统的功能
(一)捕捉信息功能
（二）预测功能
（三）判断功能
（四）发出征兆功能
（五）跟踪预防控制功能
（六）对策功能
（七）免疫功能
九、预算调整的概念
预算调整是指当企业内部或外界环境发生变化，预算出现
较大偏差从而导致原有预算不再适宜，所进行的预算修改。
-11 预算执行结果考评标通常分为两大类即财务指标和非财务
指标。
五、财务指标
财务指标一般分为 4 类偿债能力指标、盈利能指标、营运能
力指标、发展趋势指标。
六、非财务指标
在实践中比较典型的财务指标有以下 4 类市场占有率；顾客
满意度；学习创新绩效；社会生态环保指标。
本章重点掌握全面预算考评的概念；全面预算考评的内容；
全面预算的考评原则；预算执行结果考评；财务指标；非财务指
标。
