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担保公司内部控制管理办法最新篇一
第一章 总则
第一条 为促进公司健全内部控制机制，防范金融风险，保障公司运作体系安全稳健，特制定本制度。
第二条 内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。
第三条 公司内部控制的目标
（一）保证公司制定的各项规章制度能够贯彻执行；
（二）保证公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；
（三）保证公司风险管理体系的有效性；
（四）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。
第四条 公司内部控制的基本原则
（一）全面性。内部控制要渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的机构、部门、岗位和人员；
（二）审慎性。内部控制以防范风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，都必须体现“内控优先”的要求；
（三）有效性。内部控制具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；
（四）独立性。法律部为内部控制的检查、评价部门，独立于其他任何部门。
第五条 公司建立完善的法人治理结构，充分发挥股东会、董事会、监事会和管理层的作用，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
第二章 公司管理决策的内部控制
第六条 董事会负责审批公司的总体经营战略和重大政策，批准各项业务的政策、制定和程序，对内部控制的有效性进行监督；董事会定期与管理层讨论内部控制的有效性。高级管理层负责执行董事会批准的各项战略、政策、制度和程序，负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序。
第七条 公司设立风险控制委员会，履行风险管理职能，并制定和实施识别、计量、监测和管理风险的制定、程序和方法，以保证风险管理和经营目标的实现。
第八条 公司建立涵盖各项业务的、全系统的风险管理系统，运用风险量化评估的方法，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等种类风险进行持续的监控。第九条 公司设立新的机构或开办新的业务，必须首先建章立制，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。
第十条 公司建立内部控制的后评价制度，定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和检讨。
第十一条 公司明确划分各机构、部门、各岗位的任务、职责和权限，建立职责分离、横向纵向相互监督的机制。关键岗位的人员实行定期轮岗制。
第十二条 公司建立授权体系，董事会对高级管理层、法律部的授权；董事长对总经理的授权、总经理对副总经理、部门经理、风险控制委员会的授权；部门经理对工作人员的授权等。
第十三条 公司按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报告资料的真实、完整。
第十四条 公司建立有效的信息交流、共享和反馈机制，确保董事会和高级管理层及时了解本公司的经营和风险状况。第十五条 公司的业务部门对各项业务的经营状况和例外情况应进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。
第十六条 公司的法律部有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各机构、各部门、各岗位、各项业务实施全面的监控和评价。
第十七条 公司的内部审计具有充分独立性，法律部直接对公司董事会或监事会负责，同时可以向高级管理层报告工作。
第十八条 公司建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门发现内部控制方面的问题，都可以直接向公司高级管理层报告，公司及时采取有效的纠正措施予以纠正。
第三章 担保业务的内部控制
第十九条 公司担保业务内部控制的重点是： 实行统一的业务管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善担保也决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户风险的高度集中和客户利用信贷资金进行违法活动。
第二十条 公司建立业务与评审分离、相互制衡的风险控制体系。公司部门主要是受理项目，初审项目，对项 目情况进行调查、论证、初步分析并撰写调查报告，项目的评审由公司评审部门完成，并由公司风险控制委员会决策。
第二十一条 风险控制委员会实行集体审议、充分发表意见、少数服从多数的原则。对每笔受信业务，委员会成员都要签署意见，存于业务档案，作为日后考核、评价的依据。
第二十二条 公司对同一客户的担保、受信业务实行一揽子管理，确定总体授信规模。
第二十三条 公司以风险量化评估的方法为基础，运用统一的客户信用评级体系，作为客户选择和项目审批的依据。
第二十四条 公司建立担保业务的统一操作规范，事前调查、事中审查、事后检查各个环节的工作标准和操作流程。
（一）事前调查应当做到双人调查，实地查看，如实报告业务调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论；
（二）事中审查应当做到独立评审，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策；
（三）事后审查应当做到双人交叉，现场检查，即时跟踪业务的进展，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不能隐瞒或掩饰问题。第二十五条 公司业务部门要制定担保业务的统一管理办法，明确规定担保业务的办理条件，包括选项标准、期限、费率、审批权限、申报资料、业务监管、内部处理程序等具体内容。
第二十六条 任何人无权干预业务人员对担保项目的尽职调查，严格执行业务审批程序。
第二十七条 公司业务部门应当建立资产质量监测指标体系，密切关注资产质量的变化，每月分析资产质量监测指标，分析不良资产形成原因，及时作出防范和化解风险的对策。
第二十八条 公司担保项目实行风险四级分类制度，业务部门根据有关规定的规定进行初步认定，规范担保业务奉贤的认定标准和程序，确保担保业务质量的真实性。
第二十九条 公司实行担保业务风险责任制，各个部门、岗位的风险责任如下：
（一）业务经办员应当承担调查失误和评估失准的责任。业务经办员对业务调查的朴实性负责。防止借款人以编造虚假理由、使用虚假经济合同或虚假证明文件等方式，从事金融诈骗活动。
（二）评审和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责；
（三）事后监管人员应当承担事后监管、检查 失误、清收不力的责任；
（四）高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任；
（五）担保业务及相关合同完备性的审查由公司法律部和公司聘请的长年法律顾问负责，并承担由于此项失误引起的相关责任。
第四章 投资业务的内部控制
第三十条 公司投资业务的内部控制的重点是： 实行统一业务管理，增强投资风险意识，提高资金的周转率和投资回报速率。切实保障公司所投项目最大限度的成功率，并追求最佳的投资效益。
第三十一条 公司的投资方向应严格限制在符合国家产业政策，能够促进企业技术进步，具有良好的市场前景和资金周转快的项目上。
第三十二条 对投资方提出的投资申请进行项目初选，对已有投资意想的项目情况，包括合作对象经营管理人员的构成及素质、设备与技术、开发能力、经营业绩、财务与信誉、产品和市场前景、投资回报及可靠的收益率等。由业务经办人员进行初步评价，填报项目投资审批表报批。
第三十三条 项目投资部门决策权限内的项目立项由项目投资部门决定； 项目投资部门决策权限以上的项目决 策，由公司分管的副总经理或由分管副总经理核报总经理决定。
第三十四条 公司对投资项目实施的管理实行专人负责制。
（一）了解项目各种渠道资金到位情况和工程进度；
（二）根据工程进度提出公司资金注入计划；
（三）及时了解并与合作方协商解决实施过程中的有关问题；
（四）负责催收公司应得的收益，监督合同如约执行；
（五）对违约、超预算以及对项目实施有重大影响的市场变化及其他重要情况，及时报告部门及公司领导。
第三十五条 投资项目合同终止后，项目投资部门应对项目投资情况进行认真的总结经验教训、评价得失，并以书面形式存档备案，以指导今后工作。
第五章 会计的内部控制
第三十六条 公司会计内部控制的重要是： 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，积极运用计算机技术手段强化会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计数据。
第三十七条 公司依据国家统一的企业会计制度制订并实施财务管理办法。第三十八条 公司保证会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和本公司的的财务管理办法独立办理会计业务。任何人不得授意、暗示、指示、强令会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务；对违法或违规的会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理，或者按照职权予以纠正。
第三十九条 公司会计岗位设置实行责任分离、相互制约的原则，一人不得兼任非相容的岗位或独自操作会计业务全过程。
第四十条 公司会计部门、会计人员要严格按照公司的规章制度进行会计监督，不得超越权限进行收付款。第
四十一条 公司会计账务处理必须经复核，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表的五相符；凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级处理。第
四十二条 公司对会计人员实行从业资格管理，会计人员、会计主管、会计负责人应当具有与其岗位、职位相适应的能力，并取得相应的从业证书或专业资格。
第四十三条 公司会计主管的变动应当得到董事会的同意；会计人员调动工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行监交程序。第四十四条 出纳、会计主管等重要会计岗位人员实行定期轮换。
第四十五条 公司实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，对单位负责人和分管会计业务的负责人也一并追究连带责任。
第四十六条 公司会计记录、账务处理要合法、真实、准确和完整，严禁伪造、编造会计凭证和会计账簿，严禁提供虚假会计报表。
第四十七条 公司按照规定及时、真实、完整地披露会计、财务信息，满足股东、监管当局、社会公众对公司信息的需求。
第四十八条 公司会计资料按规定定期交公司档案室，严格查阅手续，防止会计档案被替换、更改、损毁或遗失。
第六章 计算机系统的内部控制
第四十九条 公司计算机系统内部控制的重点是：建立健全计算机系统风险防范的制度，确保计算机系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。第五十条 公司配备专门的计算机系统管理人员，负责公司计算机及局域网的安全与维护。计算机系统管理员与业务人员、操作人员不能互相兼任，明确各自的岗位职责，做到岗位之间的相互制约。
第五十一条 公司购买计算机软、硬件设备，必须对供应商的资信进行严格的审查，确保产品在使用期间的有效维护和正常运作，并明细产品供应商（包括软件、硬件、通讯设备供应商）对产品在使用期间应当承担的责任。
第五十二条 公司对计算机网络的管理，建立实用的网管系统，有效地管理网络的安全、故障、性能、配置等，并加强与合作单位联网、互联网联网的安全控制措施。第
五十三条 公司加强网络和计算机系统的访问控制，财务、业务计算机系统的输入必须经过适当的授权，并对输入操作进行安全控制，数据的输入、修改必须经有关人员复核。计算机操作人员的个人密码或其他认证识别工具必须保密。
第五十四条 公司严格管理各类数据信息，各部门员工使用、存放的数据、文档必须及时备份，保证存放安全。第五十五条 公司要不断提升计算机操作系统和管理系统的功能，通过系统庙宇的安全措施，防范利用计算机管理的漏洞进行的各种违规操作和金融犯罪。
第七章 内部控制的监督与纠正
第五十六条 公司法律部负责内部控制的建设、监督和纠正。
（一）设计内部控制体系；
（二）组织、督促各职能部门和分支机构建立和健全内部控制；
（三）检查、监督和评价内部控制的健全性和有效性；
（四）采取措施，处理和纠正内部控制存在的问题。
第五十七条 公司建立内部控制的报告和信息反馈制度，各部、室及其工作人员发现内部控制存在的问题和缺陷，应当及时向稽核法律部或公司高级管理层报告。第
五十八条 法律部定期或不定期组织对内部控制状况进行检查，并将检查结果定期报告公司高级管理层和董事会。
第五十九条 公司董事会根据自身掌握的内控信息，定期对公司的内部控制状况作出评价，并将评价结果作为对公司经营班子经营绩效考核的重要考据。第六十条 公司建立对内部控制问题和缺陷的处理和纠正机制，法律部根据内部控制的检查情况和评价结果，及时提出整改意见和纠正措施，并督促有关部门落实。
第六十一条 公司建立内部控制的风险责任制：
（一）高级管理层对内部控制的有效性负责，并对由内部控制失效造成的重大资产损失承担责任；
（二）法律部对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力时，承担相应的责任；
（三）各职能部门应当及时纠正内部控制存在的问题，并承担相应的责任；
（四）法律部有权建议公司对违反内部控制制度的人员，视情节轻重，依据有关法规和内部管理制度追究责任和予以处罚，并承担处理不力的责任。
第六十二条 公司接受人民银行或人民银行委托的外部审计机构的监督、检查，对检查中发现的公司内部控制的问题和缺陷，及时纠正。
第八章 附则
第六十三条 本制度由公司经理办公会负责解释。第六十四条 本制度自发布之起执行。
担保公司内部控制管理办法最新篇二
担保风险控制管理制度
公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度,遵循平等、自愿、公平、诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为,保证担保业务工作质量和效率,特制定本制度。
一、建立完善风险化解制度。
1、严格担保前审查、担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。严格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保。
（1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要有符合国家产业政策导向的产品，要产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度；
（2）资产负债率不高于50%，在金融部门无不良记录；
（3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上（1）至（3）项条件方可提供贷款担保服务。
（4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。
（5）在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营情况。
2、严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。
3、严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在50万元以下，期限在一年以内；民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的5倍。
4、严格控制担保各项程序。对贷款企业实行a、b角审查，总经理充分听取不同意见后方可下定论。
二、严格反担保措施。
1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。
2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。
三、强化工作人员风险控制意识，严格执行错误追究制度。
1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。
2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。
3、在公司业务工作中，出现一起担保拖期贷款，扣发经理、审查员20%基本工资，扣发全体工作人员一年的效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。
4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。
四、本制度自公布之日起执行。
担保风险控制管理制度
公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度,遵循平等、自愿、公平、诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为,保证担保业务工作质量和效率,特制定本制度。
一、建立完善风险化解制度。
1、严格担保前审查、担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。严格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保。
（1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要有符合国家产业政策导向的产品，要产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度；
（2）资产负债率不高于50%，在金融部门无不良记录；
（3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上（1）至（3）项条件方可提供贷款担保服务。
（4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。
（5）在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营情况。
2、严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。
3、严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在50万元以下，期限在一年以内；民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的5倍。
4、严格控制担保各项程序。对贷款企业实行a、b角审查，总经理充分听取不同意见后方可下定论。
二、严格反担保措施。
1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。
2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。
三、强化工作人员风险控制意识，严格执行错误追究制度。
1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。
2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。
3、在公司业务工作中，出现一起担保拖期贷款，扣发经理、审查员20%基本工资，扣发全体工作人员一年的效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。
4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。
四、本制度自公布之日起执行。
担保公司内部控制管理办法最新篇三
一、公司形象
1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。
2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。
3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。
4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。
5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。
6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。
7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。
8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。
二、生活作息
1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。
2、作息时间规定
1）、夏季作息时间表（4月——9月）
上班时间 早 9：00
午休 12：00——13：00
下班时间 晚 18：00
2）、冬季作息时间表（10月——3月）
上班时间 早 9：00
午休 12：00——12：30
下班时间 晚 17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。
4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。
5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。
6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。
7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。
8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。
1）、加班费标准
公司规定加班费标准为10元/小时；
2、加班费领取
加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。
三、卫生规范
1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。
2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。
3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区。
4、办公区域内严禁吸烟。
5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。
6、要爱护办公区域的花木。
四、工作要求
1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。
2、新入职员工的试用期为二个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见《员工试用期考核表》。
3、公司内所制定的《员工日程表》是衡量员工完成工作量的依据,要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。
4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。
5、加强学习与工作相关的专业知识及技能，积极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。
6、经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务水平。
7、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。
8、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。
9、员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发现，给予警告，情节严重者，公司将予以辞退。
10、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。
10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应及时报告综合管理部，由公司安排修理。
五、保密规定
1、员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业客户资料、数据等信息。
2、管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥善记录网络密码及口令。并向总经理提交完整的网络口令清单。
3、任何时间，员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。
4、员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、策略、客户资料及其他重要的方案，如一发现，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严重的，公司将追究其法律责任。
六、人员管理
1、员工必须服从公司的整体管理，包括职务的分配及工作内容的安排。
2、员工须尊重上司，按照上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。
3、员工有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映，听取意见。
4、涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。
5、员工不服从上级指挥，目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严重程度，给予处理。
6、管理人员应团结互助，努力协调好各部门的关系，鼓励并带领好员工队伍，时刻掌握员工的工作情况，确保公司整体策划顺利进行。
7、公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。
七、物品管理
1、办公用品的日常管理由综合管理部专门人员负责定期购买；
2、每月10日之前，个人将所需要的办公用品填写在公司【购物申请单】上,由管理部专门负责人提交主管经理，审批同意后，由专门负责人将办公用品购回，根据实际需要有计划地发放。
3、若急需某类办公用品，也应先填写【购物申请单】后，交由专门负责人，经主管经理审批同意后，方可购置。
4、新进人员到职时由综合管理部门统一配发各种办公物品。
八、电脑管理：
1、使用者应保持电脑设备及其所在环境的清洁。下班时，务必关机切断电源。
2、使用者的业务数据，应严格按照要求妥善存储在网络上相应的位置上。
3、未经许可，使用者不可增删硬盘上的应用软件和系统软件。
4、严禁使用计算机玩游戏。
5、公司及各部门的业务数据，由公司资料管理员至少每周备份一次；重要数据由使用者本人向资料管理员申请做立即备份。
6、未经许可，任何私人的光盘、软盘不得在公司的计算机设备上使用。
7、使用者必须妥善保管好自己的用户名和密码，严防被窃取而导致泄密。
九、网络管理
1、工作时间内禁止浏览与自己工作岗位或业务无关的网站。
2、工作时间内不允许在网络上从事与工作无关的行为（如：上网聊天），也决不允许任何与工作无关的信息出现在网络上。
3、严禁在公司网络上玩任何形式的网络游戏、浏览图片、倾听音乐等各种与工作无关的内容。
4、禁止利用公司网络下载各种游戏及大型软件
5、公司网络结构由网络工程师统一规划建设与管理维护，任何人不得私自更改网络结构，个人电脑及服务器设备等所用ip地址必须按网络工程师指定的方式设置，不可擅自更改。
6、严禁任何人以任何手段，蓄意破坏公司网络的正常运行。
十、奖惩办法：
1、员工奖励分为口头表扬及物质奖励；
2、员工惩罚分为口头警告、罚款及除名；
3、有下列事迹的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的奖励：
a、积极向公司提出合理化建议，其建议被公司所采纳者；
b、维护公司利益和荣誉，保护公共资产，防止事故发生与挽回经济损失有功者。
4、下列事由的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的惩罚：
a、违反国家法律、法规或公司规章制度造成经济损失和不良影响的；
b、泄露公司经营管理秘密的；
c、私自把公司客户介绍他人的。
5、公司将设立年终全勤奖（未有迟到、早退现象及病事假），奖金为1000元,于年终考评后一次性发放（以每个月的考勤统计为依据）。
6、在公司服务满三年（不含三年）的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）及2000元的一次性旅游补贴。
7、在公司服务满五年（不含五年）的员工将给予300元/月的住房补贴，发放办法从第六合同期开始，本合同期满时一次性发放；无论何种情况，未履行满从第六开始签定的本合同期的员工将不享受此项福利补贴。
十一、经费管理
1、因外出购物或出差需向公司借用备用金时，应首先填写公司【借款申请单】，交主管经理核准、审批签字同意后方可借款；借款后必须在一周内报销销帐（出差人员在回公司上班一周内）；借款未冲平者，不允许再次借款。
2、员工报销已发生费用，首先需找主管会计领取并填写公司【支出凭证】或【支出报销单】（由主管会计负责提供、审核）；主管会计签字后，到借款处填入【借款申请单】中的报销日期，方算完成报销手续。
3、公司员工因公外出办事，交通工具以公交车为主，特殊情况需要乘坐出租车时须向主管经理请示同意后方可执行，否则费用不予报销。
4、公司薪金发放日定为每月5日。
十二、出差细则
1、员工出差前应填写【出差申请表】，主管经理签字后方可办理借款手续。出差期限由主管经理视情况需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外灾害或工作实际需要经请示主管经理批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。
3、出差费用的报销：
3、1）、交通费：
a、总经理、副总经理可乘坐飞机，费用实报实销。
b、其他员工出差原则上乘坐火车(硬卧)；特殊情况需乘飞机时，必须经主管经理特批，否则不予报销。
c.、出差地交通费，总经理、副总经理实报实销，其他员工交通以公交车为主、原则上尽量少乘坐出租汽车，实报实销。
2）、住宿费：
a、总经理、副总经理实报实销。
b、其他员工住宿标准为：一般地区120元/天/人以内，上海、深圳等地区200元/天/人以内为基准实报实销。
3）、伙食费：
a、总经理、副总经理实报实销。
b、其他员工伙食费标准为：一般地区50元/天/人以内，上海、深圳等地区80元/天/人以内为基准实报实销。
4）、出差补助：
a、乘坐火车路途补助50元/晚/人。
b、在外补助100元/天/人。
4、交通费、住宿费、伙食费按标准报销，超标自付，欠标不补。
5、出差回来后一周内填报【出差费用结算单】，办理报销手续。
6、员工出差旅费，应据实提出收据，核发之，但如发现有虚报不实之事，除将所领追回外，并视情节之轻重，酌予惩处。
十三、培训管理
1、新员工培训内容及管理
1）、培训内容
a、公司文化（概况、成立历史、公司理念、团队品格、道德修养、行为规范等）；b、公司规章制度
c、新老员工认识；
d、办公设备的使用；
e、指引工作地点区域设施（洗手间、就餐处、乘车处等）。
2)、培训注意事项
a、新员工到岗时，公司全体员工应表现出热情、礼貌的态度，营造欢迎的气氛；
b、培训由综合管理部负责执行，涉及到各部门业务时，部门负责人要有所准备，予以配合。、在职员工培训内容及管理
1）、培训形式
a、公司举办的各种形式的在职培训，包括座谈、讲座等；
b、员工业余时间自学。
2）、培训考核
a、培训活动由综合管理部负责组织，采用签到的形式记录考勤。（出席记录将列入到公司的绩效考核范围）
b、培训考评由培训讲师负责考评，其成绩列入公司绩效考核范围。
十四、名片管理办法
1、总则
为使公司名片统一规范化，强化对外公关形象的塑造，特制定本办法。
2、名片格式
公司名片格式统一化，由公司行政管理部门依据企业形象设计。
三.名片印制程序
1、根据工作需要，需要印制名片的员工需首先向主管副总经理提出申请；
2、主管副总经理批准后会通知综合管理部门；
3、综合管理部门负责对外印制名片的印刷业务，印制完毕后发给当事人
四.名片使用
1、名片使用须恰到好处，不可像撒传单般滥用，掌握使用范围。
2、任何部门或个人不得擅自印刷或使用未经公司批准的名片。
3、员工与公司解除劳动合同关系后，严禁再使用公司原有的名牌从事任何活动，如若发现，公司将追究其责任，并予以支付人民币壹拾万元的经济损失费，同时对于造成甲方任何重大损失者，甲方保留以估算的损失额向有关机构提起诉讼的权利。
担保公司内部控制管理办法最新篇四
上市公司内部控制 失效的原因及对策
— 兼及中捷缝纫机公司 的案例分析 刘 静
一、我国上市公司内部控制失效的原因 年沪、深两市大约有石 的上市公司资金
被大股尔占用 ,占用资金曾高达千亿元以上。为有 效整治上市公司大股东占款 , 年 月国务院
批准证监会《关于提高上市公司质量的意见 》,同时 加大了刑事打击力度 ,至 年底没有解决的占用 资金不到 亿左右。但随着国际经济形势的变
化 ,国家经济政策的改变 ,上市公司大股东占款又有 所抬头。年德勤对来 自上交所及其他资本市 场上市公司进行调研 ,科 受访公司称已建立良好 的内部控制机制 ,但 受访公司称在内部控制机 制实施方面遇到困难 ,缺乏完整的模型和强制执行 力。因此内控机制不完善、不存在以及缺失强制执 行力仍是我国上市公司内部控制失败的主要原因。其中 年发生的中捷公司案例具有代表性利典 型性。
一 对内部控制制度建立和实施的重要性认 识不足、执行不力
我国上市公司管理层普遍存在关注企业扩张 , 重生产、轻经营 重开发、轻内部管理的现象 ,仅夜内 部控制锄务管理部门的职责 ,而不是放在整个企业 经营管理的策略高度来考虑 ,而有些企业即便是制 定了较完善的制度 ,但其大多也只停留在表面 ,并没 有严格执行 再好的制度规范如果不去严格执行的 话 ,再完美也是枉然。
二 法制观念淡薄、规范意识不强
某些高层管理人员 ,置法律与不顾 ,为了短期的
利益 ,挪用、占用资金、指示下属伪造会计凭证、披露 不真实的数据等。三 风险意识薄弱
多数上市公司的管理人员没有意识到风险及评估的重要性 ,未建立完善的风险评估机制 ,而少
数已建立完善风险防范机制和应急机制的上市公司 中 ,大部分并未切实实施与执行。夕中航油事件中 其建有非常完善的风险评估及防范机制 ,但恰是由 于在风险发生时未及时启用风险防范机制而导致了 巨额亏损的发生。四 财务人员素质不够
某些企业主管财务的领导、财会人员利用内控 不严火量收受贿赂、贪污公款 ,挪用、盗窃资金或与 业务单位或个人相勾结 ,利用虚假发票非法侵占企 业资金等 另外对会计人员的思想教育、业务培训还 流于形式 ,根本起不到提高会计人员素质的作刚 目前上市公司中内部控制制度设计上存在的问题具 体如下
公司治理结构不完善
我国公司治理方面的缺陷首先表现为股东大会 的作用难以发挥、规范运作意识不强。我国上市公 司中“一股独火 ”的现象十分普遍 ,许多小股东的知 情权、质询权无从体现 规范运作方面存在股东大会 会议会议记录疏漏和不完整的情况等 ,某些公司甚 至经有关部门提出过整改要求后 ,并未做出任何改 正。其次 ,董事会的召开召集在程序上不合规以及 公司董事在对公司重大事项的审批决策和督促公司 履行信息披露义务方面未按要求勤勉尽责。再次 监事会作用弱化 ,部分上市公司的监事会不过是一 个摆设而已 ,外对虚构主营业务成本 ,虚增利润总 额 ,虚增所得税前净利润等的舞弊 ,监事会报告并未 对公司的财务报告提出异议。最后 ,经理层在勤勉 尽责等方面存在较严重问题 ,未忠实履行职务 ,维护 公司和全体股东的最大利益 ,对重大决策并未经董 事会研究决定便白行实施。如中航油的董事会成员 荚长斌对其公司开展的投机性衍生品交易并不知 情 ,公司管理层成功地对董事会隐瞒了情况 ,以及中 航油利用不断上升的市场业绩换取控股方航油集团 的沉默来避开国内监管部门的监管。会计信息系统的缺陷
会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支
持 ,人为捍造会计事实、篡改会计数据、设置账外账 乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收人和利润 ,造成企业资 产不清、债务不实、会计信息失真等现象。另外某些 上市公司为了某些利益而故意隐瞒事实的真相 ,从
而造成会计披露不及时、不准确。预防信息沟通机制不完善 决策权过分集中 ,导致集团内部信息缺少由下 向上沟通的渠道 ,外部独立董事提供的信息也无法 得到公司内部各部门的重视。信息沟通渠道不畅致 使公司的内部控制无法产生真实、及时有用的信息。考核企业高管政绩、业绩机制不完善
目前很多上市公司以目标利润完成情况为考核
高管的主要依据 ,缺乏对其他相关指标的综合考核 , 是缺乏对内部控制建设贡献的考核。这截导致了有 些上市公司的管理者为了 ’能使 自己在任期内出 “成绩 ”,便指使财会人员弄虚作假 通过提供虚假 会计信息等手段来实现上级主管部门下达的有关经 济指标等。
内部审计失败、监督不到位
内部审计缺乏力度 ,内部审计部门不具有独立
性 ,态度不够严谨 ,业务不够熟悉 ,缺乏有效的审计 手段。监督不到位主要体现在三个方面 一是监督 部门的地位不够独立 ,维护内部控制缺乏足够的支 持 二是监督范围狭小 ,人部分内市机构郁把量点放 在财务报表的监督上 ,不重视内控的测试和维护。三是日常监督不足。最后因内部控制监督不到位而 导致审计监督失败。
内部控制评价不系统、不全面
首锵部控制评价的标准不统一。我国有要求对
内部控制的完整性、合理性以及有效性进行评价 ,但 对评价活动本身怎样进行并没有规范 ,没有对管理 层进行内部控制评价提供实质性的指导 ,这使得不 同企业的管理层在进行内部控制评价时没有统一的 标准。其次内部控制评价的内容不全面。大部分企 业将重点放在“内部会计控制 ”而非“内部管理控 制 ”上。
二、案例解读 一 案例简介
中捷缝纫机股份有限公司 以下简称 中捷股 份 始创于 年 ,拥有总资产 亿元 ,员工
余人 ,拥有浙江、上海、江苏三大生产基地 ,形成了缝 纫机铸造、机壳加工、涂装、装配四大工艺全部 自动 化的现代化股份制企业。年 月在深交所挂
牌上市 ,是印酉制机械行业第一家上市的民营企业。年 月 ,中捷股份发布公告 ,称其股权激励方
箕已获得证监会备案批复 ,成为首家获得批准实行 股权激励的上市公司。、签司净利润 一 一 的高速增长 ,帮助其高管们成功获得了整个股权激 励方案中的 股票期表。注册会计师对甲 捷 股份年报进行审计时 ,根据银行提供的询证函发 现其银行存款实际与账面严重不符。浙江证监局接 到事务所通报后 ,立即会同负责中捷审计的立信会 计师事务所进行棱查 ,初步掌握了中捷股份董事长 私下挪用上市公司资金且未人账的证据。经证监会 查明 ,中捷集团 年、年、年分别用中 捷股份资金 万元、万元、万元。违规占用资金余额 ,直至 月 日才全部 归还。月 日,深交所纪律处分寨员会对中捷股 份实际控制人蔡开坚及中捷股份相关人员 人予 以公开谴责 ,并予以通报批评于 月 日中国证监 会发布《行政处罚决定书 》,对公司及相关人员给予 处罚。此后中捷股份预计 年一季度归属于母 公司所有者的净利润约为 万元 ,较上年同期下 降 左右
二 中捷公司内部控制失效的原因
捷股份之所以可以轻松的挪用巨额资金 ,就是
因为其内部控制失效。法制观念淡薄、规范意识不 强是导致此次事件发生的主观原因 ,具体原因如下 法制观念薄、夫见范意识不强
作为中捷股份的实际控制人 ,蔡开坚避开上市 公司董事会决策程序 ,利用公司管理上的漏洞 ,自 年起 ,多次指使公司相关人员向控股股东中捷
控股集团有限公司划拨资金。并且利用中捷股份开 户的某银行与其他银行的区别 ,蔡开坚指使出纳利 用“捡来 , ,的空白对账单 ,伪造业务流水 ,掩盖资金 流向。在蔡开坚的观念中 ,“上市公司的钱只是借 用一一 ,反正拿还的 ,没有损害上市公司健康发 展 ,将其他产业培育好后 ,在适当时机再还给上市公 司据此可以说明中捷股份高层管理人员的法制观念 淡薄、规范意识不强。
信息不真实 ,披露不及时、不公开 一董事会 年 月 日收到中国证监会
行政处罚决定书 》 〔 〕 号 ,认定公司存在 以下信息披露违法行为 未按规定履行临时报告义 务 年中期报告、年报告、年中
期报告虚假记载 ,隐藏了中捷集团占用资金的事实。内部控制监督不到位
中捷股份设立审计办专门负责内部审计工作 , 并制定了完善的《中捷缝纫机股份有限公司内部审
一 一计制度 》,但没有严格执行和有效落实。立信会计 师事务所有限公司系中捷股份 年报的审计机 构、光大证券股份有限公司系中捷股份 年
月公开增发股票的保荐机构 ,在人股东挪用上市公 司资金案中也没有发挥应有的 作用。独立董事形同虚设
在中捷股份中 ,四名已辞职的董事、独立董事在 之前已基本对公司。发挥不了作用 上市前所 有决策都是董事长说了算 ,上市之后独立董事对公 司某些违法行为并不知情 ,导致独立董没有履行 自 己的责任和义务。
多元化战略导致资金紧张 ,企业融资渠道不 畅
蔡开坚为了实现战略转型 ,开展多元化经营 ,米 提高上市公司资产质量和盈利水平,为股东们提供 满意的同报 ,但受人民币过快升值、劳动力成本上升 及美国次贷危机、国家采取从紧货币政策等综合影 响 ,其多元化发展需要投人的人量资金不能满足 ,蔡 开坚就产生了利用中捷集团与中捷股份之间形成关 联方关系非法挪用上市公司资金的念头。
三、我国上市公司内部控制失效的对策 一 改进 内部控制的治理基础、提升员工素 质 ,完善内部环境
一完善法人治理结构公司应该按照 公司法 》、《证券法 》、《上市公司治理准则 》等相关法律、法规 和规每的要求 ,建立较为完善的法人治理结构 ,并依 法规范运作。公司通过对《股东大会饭事规则 》、《董事会议事规则 》、《监事会议事规则 》、《总经理 作细则 》的制定和完善 朗确股东大会、董事会、监 事会和公司经理层之间的职责权限 ,确保股东大会、董事会、监事会的规范运作并形成科学有效的职责 分工和制衡机制 ,确保各层管理人员职责的执行。,强化管理层的内部控制意识
企业高级管理人员的内部控制意识对企业内部 控制环境有极大的影响 ,在某种程度上可以说决定 了企业的内部控制环境。加强董事、监事、高管人员 对相关法律制度的学习。加强内部审计工作
歪亚面驹审计工作的主要职能从查错防弊转变
为对公司的管理和对内部控制作分析、评价 ,提出内 部控制建议。加强内部审计工作 ,提高内部审计的
地位 ,保证内部审计机构设置、人员配备和立性。内部市计机构应当结合内部审计监督 ,对内
部控制的有效性检查 ,内部审计机构对监督检查中 发现的内部控制缺陷 ,应当按照企业内部审计工作 程序进行报告 ,对监督检查中发现的内部控制重大 缺陷 ,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报 告。提升员工素质
企业应加强对管理者雨 影一的芳训 ,实行科
学的聘用、一皿、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等人 事管翌型量多棵公可民工具备和保持正直、诚实、公 正飞廉洁的品质与应有的专业胜任能力。嗯签盎少 首考孽加强企业高级管理人员的教育 ,使其认识到 自己是保证会计信息的真实、完整的第一责任人 ,从 而加强白我约束。其次 ,加强对财务人员的职业道 德教育和业务培训。加强职业道德教育 ,一定要通 过制度而不是仅凭对某一个人品德的信赖 ,来防止 和发现各项经济业务中所存在的错弊 加强对财务 人员的继续教育 ,组织其参加多种形式的财会业务 培训 ,以提高其专业技术水平。二 强化风险意识 ,加强风险管理
企业应当应当努力强化风险意识厂完善风险管 理机制。企业的员二【进行风险的教育 ,尤其是高 层管理人员 ,提高 风险意识。对企业应根据设定的 控制目标 ,全面系统持续地收集相关信息 ,采用定性 与定量相结合的方法 ,准确识别与实现控制目标相 关的内部风险和外部风险 ,及时进行风险评估、风险 进行分析和排序 ,确定关注重点和优先控制的风险 , 及时制定应急预案 ,做到风险可控。已经建立了比 较完善的风险机制的企业 ,应依法强化其执行力度 , 并在执的继续完善。三 完善控制措施
建立健全职务分离控制制度、明确职责分工 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分
析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务 ,实施相应 的分离措施 ,形成各司其职、各负其责、相互制约的 作机制。
建立健全授权批准控制制度
企业应当编制常规授权的权限指引 ,规范特别
授权的范围、权限、程序和责任 ,严格控制特别授权 , 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序 和相应责任。如中捷股份案例中应明确办理现金收 支业务的授权批准范围、权限、程序和责任 ,以保证
权责明确 ,管理科学 ,从而减少高层管理人员挪金等的问题。加强会计系统控制
企业应严格执行统一的会计准则制度 ,加强会
计基础工作 ,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报 告的处理程序 ,保证会计资料真实完整 ,并进行及 时、准确的会计披露乙 加强绩效考评控制
企业建立和实施绩效考评制度 ,科学设置考核 指标体系 ,对企业内部各责任单位和全体员工的业 绩进行定期考核和客观评价 ,将考评结果作为确定
员工薪酬以及膨绣晋升、评优、降级、调岗、辞退等的 依据。特别是应加强对高层管理人员的绩效考核 四 确保信息及时沟通 ,促进内部控制有效运 行
完善信息沟通系统
企业应当建立信息与沟通制度 ,明确内部控制
相关信息的收集、处理和传递程序 ,对收集的各种内 部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合 ,一击 蠕息的有用性 ,公司的所有员工应当充分理解和执 行现行制度和程序 并确保佰息及时沟通 ,促进内部 控制有效运行。乒保证内部控制信息的及时传递 , 礁要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。具体来讲 ,上市公司建立、健全信息公示制度 ,搭建 信息平台 ,畅通沟通渠道。由专门机构或人员负责 信息发布 ,口径统一。信息采集科 学准确 ,信息披 露全面及时 ,信息质量客观公正。建立反舞弊机制
企业应当建立反舞弊机制 ,坚持惩防并举、重在 预防的原则 ,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节 和有关机构在反舞弊 作中的职责权限 ,规范舞弊 案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重 点 ①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用 企业资产 ,牟取不当利益。②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥刚职 权。④相关机构或人员串通舞弊。五 加强对内部控制的监督
上市公司应当根据法律的要求 ,制定内部控制 一 一用资工作的独 上市公司管理层 股权激励效应研究 侯 瑜
在股权分置改革后研究管理层股权激励问题 有重大的现实意义。以往在股权分置格局下 ,公 的股权结构是影响公司治理的主要因素 随着股 分置改革的顺利进行 ,管理层股权激励在公司治 研究中的地位将 日益凸现。实施管理层股权激励 在公司的所有者和公司的管理层之间建立利益 享、责任共担的利益分配机制 ,通过利益关系来完 公司的激励约束机制 ,有利于完善公司法人治理 施管理层股权激励 ,有利于激发管理层的积极性 创造性 ,从而有利于提升公司的经营业绩 实施管 监督制度 ,明确内部审计机构 或经授权的其他 督机构 和其他内部机构在内部监督中的职责
限 ,规范内部监督的程序、方法和要拉 提高内部 计部门的地位 ,这样才能保证内部审计的独立性 权威性 ,否则只能是形同虚设。同时 ,内部审计部 应定期或不定期地对内部控制建立与实施情况进 监督检查 ,评价内部控制的有效性 ,以便及时发现 解决内部控制系统中出现的问题。层股权激励 ,将所有者与管理层的利益联系到一起 利用股权激励达到最大的激励效果 ,避免管理层短 期行为 ,实现长期激励 ,达到公司实现长远目标的 的。
一、我国上市公司实施管理层股权激励的环境 股权分置改革的完成
年 月 ,我国证监会发布《关于上市公司
股权分置改革试点有关问题的通知 》股权分置改革 正式启动。伴随着股权分置改革的进行 ,管理层股 权激励这个悬而未决的问题将得到明确的解决。股 权分置改革对上市公司和资本市场的影响是深远 的 ,并最终对上市公司管理层激励产生影响 ,主要体 现在以下几个方面 非流通股东和流通股东利 , 益趋于一致 ,形成公司治理的共同利益基础 股 权分置改革有助于股票价格的理性回归 ,丰富经营 绩效评价体系 股权分置改革中实行管理层股 权激励有利于完善管理层激励约束机制。法律法规的完善
新《公司法》消除了上市公司实施管理层股 权激励的法律障碍。
股权激励相关管理办法陆续出台。会计处理的相关政策法规。
在我国 ,股份支付业务现行主要为股权激励
根据新会计准则 ,公司以股票期权、限制性股票等权 益工具实施股权激励 ,应按权益工具的公允价值计 人相关成本或费用 ,并增加资本公积 公司实施股票 增值权等以现金结算的股权激励方案时 ,应以公司 的股份为基础计算公司应承担的负债的公允价值 并计人相关成本或费用。
二、我国上市公司股改后实行管理层般权激励 的具体情况
时至 年底 ,共有 家公司实施了管理层
股权激励方案 ,对各上市公司和我国的资本市场产 生了一些影响。
自 年股权分置改革开始后 ,陆续有上市公
司推出管理层股权激励计划 ,相关制度出台后 ,各上 市公司更是加大了实施管理层股权激励制度的步 伐 ,尤其是 年 ,有 家上市公司的管理层股权 激励制度进人正式实施阶段 ,占总样本的。
担保公司内部控制管理办法最新篇五
融资担保公司，要有效规避经营风险，真正为中小企业发展和地方经济建设服务，不断推进担保公司可持续发展，必须严格遵守与融资担保行业密切相关的法律法规。2009年国务院发布的《融资性担保公司管理暂行办法》，标志着我国担保行业从经验不多，认识不足的初创阶段逐步进入了在规范中稳健发展的时期。
京山县诚信担保公司紧紧围绕《融资性担保公司管理暂行办法》，认真开展学习宣传，不断加强内部控管，不断拓宽市场业务，本着竭诚服务社会，努力防范风险，注重企业实效的原则，积极进取，努力工作，取得了较好的成绩。近四年来，共为域内中小企业和个体私营企业提供担保融资24865万元，取得担保收入850.19万元，计提风险准备金161.37万元，缴纳各种税收103.41万元，创造利润481.63万元，并连续几年实现了零风险。同时企业规模也由初创时期的1500多万元，发展壮大为5000多万元，促进了京山县域经济的健康发展。
一、加强内部控制
京山县诚信担保公司是一家以中小企业融资担保服务为主体的“自主经营、自负盈亏、独立核算、独立承担民事责任”的法人机构，在狠抓职业风险的同时，不断强化内部控制，在管理上求效益、求发展，取得了较好的成效：
（1）加强全体员工素质教育，强化职业风险意识。一是通过学习培训，使全体干部职工正确认识担保工作的重要性，以此来增强员工抵制风险的自觉性。担保公司作为政府支持的一个新兴行业，对于缓解中小企业融资难，促进经济发展有着不可替代的重要作用，其发展前景也是一片光明的。如何防范好风险，保证担保公司健康发展，是每个员工应尽的义务。二是加强职业道德教育，以此来增强全体员工防范风险的主动性。使全体员工清楚地认识到忠于职守，对企业负责，对投资人尽职，是每个员工的应具备的基本的职业道德。并将这些思想落实到风险防范的具体行动上，就是不分关系亲疏，一事同仁，不分业务大小，一
样认真仔细，不分情况繁简，一律按原则办事。在对待客户上，切实做到不与客户发生任何经济往来，拒绝吃请，拒收礼品，确保公正办事。三是加强业务技能培训，以此来提高全体员工的专业技术水平，面对可能出现的风险能进行有效的控制。开业伊始，公司第一桩事是组织员工进行以风险防范为主要内容的培训，让每个员工都掌握风险防控的基本要领；2009年国务院颁布《融资性担保公司管理暂行办法》后，京山诚信担保公司在第一时间从网上将《办法》下载印发出来发到每个干部职工手中，平时工作繁忙，公司董事会便利用晚上的时间，组织全体员工逐字逐句的学习，并撰写学习心得体会。通过近几年的工作学习实践，基本上做到了根据情况不同，对分类业务的不同的防范要点进行经常性地学习、总结，让员工能适应各种不同情况下的风险防控。
（2）建章建制，强化制度约束。为有效防范风险提供制度保证。京山县诚信担保公司在认真学习总结银行系统防范风险制度体系的基础上，结合担保公司实际情况及域内企业特点，制定了一系列的风险防控制度，并结合工作实际，不断加以修订完善。一是制定了保审分离制度，保证融资业务审批的准确性；二是制定了企业准入条件制度，从起点上保证企业的质量；三是制定了业务操作制度，从程序上保证业务办理的合规性和完整性；四是制定了员工守则，从职业道德上保证业务办理的公正性；五是制定了风险预警及抢救制度，确保出现风险后将损失降到最低限度；六是制定了责任追究制度，以增强员工防范风险的自觉性和与主动性。2009年国务院颁布《融资性担保公司管理暂行办法》后，京山诚信担保公司对照《办法》，对所有的制度、规定重新进行了修改和完善。事实证明，这一整套制度的制定与落实，对于京山诚信担保公司较好地防范风险起到了重要的保障作用。
（3）找准市场位置，明确发展思路。京山诚信担保公司通过几年的运作，在认真总结以前工作经验的基础上，公司董事会反复分析公司与银行业的异同，结合京山经济发展状况，努力查找公司在市场中的位
置和扮演的角色，认真确定工作目标，不断拓展经营业务，确定了以“防范风险为前提，灵活经营，热忱为中小企业提供短期的、季节性的、临时的、相对小额的融资服务”的工作目标。按照这个定位，公司4年来共压缩二年以上的长期融资贷款9笔，金额2245万元，回收4笔，金额775万元。有效促进了担保公司的发展。通过认真查找市场位置，不断明确发展思路，一是保证了担保公司的基金循环，从而为缓解企业燃眉之急提供了资金保障；二是扩大了公司对中小企业的服务面，提高了服务效能，有效增加了担保公司的知名度；三是为银行拾遗补缺，发挥了银行业不能发挥的作用，即在关键时刻为中小企业提供关键的服务，确保了这些企业资金链的延续，从而保住了银行信用，也解决了企业的燃眉之急。
（4）优质服务，灵活经营。面对我县部分中小企业出现的小额、短期资金困难的情况，公司推出了不以服务对象实力强弱、融资规模大小而区别对待，不以追求利润最大化而抬高门槛，不以提供的担保物的多少为唯一取舍标准的举措，较好地解决了中小企业为自避风险申请额度不大，抵押物匮乏的问题。同时，采取了很多灵活多样的服务方式。一是在期限上灵活，按照以短为主的原则，为企业提供的融资最长的不到一年，最短的只有三天。二是融资金额上灵活，根据我县一部分企业的实力及资金要求量，不论金额大小，都一样热情服务。2007年至2009年提供的融资中，最大的1000万元，最小的仅几万元。三是抵押上灵活，抵押物品原则上以不动产为主，根据公司管理制度规定，办理担保贷款的前提条件是必须要有足值的抵押物品，但对有些讲诚信重信誉的企业经公司董事会批准后，也开展一些形式抵押业务，只需将相关证件留置；同时，对有些企业的流动资产也纳入抵押范围，但必须办理规范抵押相关法律手续。四是程序、手续上灵活，担保公司在近几年实践中，已建立了一套从调查、初审、复审到批准实施整套严格的程序，但有些企业情况特殊、急需用钱，为了为这些企业服好务，诚信担保公司在反
复讨论，充分酝酿、意见得到董事会支持的前提下，采取特事特办、急事巧办的办法，先给钱，后走内部程序，及时为企业排忧解难。
（5）加强风险控制，确保资金安全。京山诚信担保公司始终把防范经营风险放在首位。公司管理层及全体员工对担保行业的经营风险有一个深刻的认识，那就是从事融资性担保工作，是一项低收入、高风险的工作，如果一旦出现失误，损失一笔资金，很可能几年的辛苦都付诸东流，担保公司就面临可能倒闭的风险。
为了控制和最大限度的降低风险，公司一是制定了一整套切实可行的风险控制措施，对每一笔资金的投放，都要经过认真的调查、初审、复核、批准四个环节，凡是四个环节中有一个通不过的，就坚决予以否决，每一笔贷款都严格执行规定的程序，保证资金投放的准确无误。二是反复论证，审慎决策，每做一个项目，都要经过一个反复思考，反复论证的过程，都要通过肯定——否定——再肯定的多次循环，宁紧勿松，宁严勿宽，审慎决策。三是发现资金风险，及时采取对策。如2009年初发现在京山诚信担保公司办理过融资担保业务的域内某企业，由于投资股东之间的股权之争，严重影响了其正常生产经营，甚至拖欠了几个月的银行贷款利息都无法还，京山诚信担保公司知道情况后，多次与律师、法院及当事人商洽，主动上门做工作，切实为企业排忧解难、出谋划策，终于帮助该企业找到了合理的解决问题的办法，不仅帮该企业顺利的度过了难关，而且还收清了拖欠的所有贷款本息。
二、优化外部环境
京山诚信担保公司除了加强内部控制管理外，还在争取政府及金融主管部门的重视与支持的基础上，着力优化外部环境，全力打造企业形象，努力拓宽市场，不断发展壮大。
（1）政府支持。政府合理引导，支持融资性担保行业发展是做好融资性担保工作的基础，京山诚信担保公司自成立以来，县委、县政府高度重视融资性担保工作，一是积极参与、指导诚信担保公司的建设，对公司重大事项政府安排专人与公司股东会、董事会集体研究；二是以政府名义出台文件，切实帮助担保企业解决实际困难；三是按照“政策性资金、市场化动作、法人化管理”的经营模式，不干预担保公司业务；四是正确指导融资性担保工作，合理引导担保公司与县内中小企业、私营企业以及银行之间的联系，为他们搭起相互信任、互相协作的合作平台，促进了担保公司的发展。
（2）主管部门的监管。金融主管部门对融资性担保行业实施有效监管，不仅可以帮助融资性担保行业规范管理，而且可以帮助融资性担保行业规避风险。京山诚信担保公司是财政部门直接出资入股的融资性担保公司，按照政府引导，市场化运作、企业化管理的原则，不断建立健全现代企业制度，完善法人治理结构，实现企业自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展的工作目标，财政部门作为金融主管部门，积极参与但不干预担保公司内部事务，努力帮助担保公司控制、降低、化解风险。一是帮助担保公司制定了各种规章制度，如《担保资金管理办法》、《担保公司风险控制办法》、《担保公司财务管理制度》、《担保业务操作流程》等一整套规章制度和操作规范文本，使担保企业业务操作更加合理有序，管理更加规范，有效防范了操作风险；二是按照现代企业制度的要求，帮助公司成立了股东会、董事会和监理会，实行董事会领导下的董事长负责制；三是加强对担保公司的财务管理，督促担保公司严格执行政策，遵守财经纪律；四是实行担保业务每月报备制度，通过审查担保公司每月报送的担保业务资料，及时发现可能存在的问题，切实帮助担保公司有效降低经营风险。
（3）积极发现、培植优质企业。京山诚信担保公司积极拓展经营业务，自2005年来，通过市场调查，发现并培植优质企业七家（即京山惠峰酒业、日新塑胶、金茂科技、华达工贸、鑫源铜铝、杰美实业、恒达实业等），在他们资金周转困难的情况下，向他们伸出援助之手，及时提供资金约1500余万元，帮助这些企业逐步成长、壮大起来，通过
诚信担保公司的扶持，这些企业基本上都实现了产值与利税较上年同期翻一翻的好成绩。同时，积极向工商银行、中国银行等国有商业银行推荐这些企业，通过推荐，为这些企业搭起了与银行部门以及与担保公司之间相互合作的平台，使这些企业获得了更好的生存条件和更大的发展空间，切实树立了京山诚信担保公司良好的社会形象，同时获得了更大的经济效益，促进了担保公司的发展。
（4）实施风险抢救，全力以赴化解经营风险。融资性担保工作是一项高风险的工作，由于每个企业情况大小不一，错综复杂，资金周转过程变数很大，要想绝对不出现风险几乎是不可能的。要解决可能出现的风险的办法就是及时预警、及时采取一系列行之有效的手段进行抢救，化险为夷。2009年3月，我县某企业法人背着担保公司将全部股权转让他人，但该企业在我公司有融资性贷款300万，且都办理了合规合法的抵押手续。公司董事会知道情况后，第一时间发出预警，多次主动上门沟通，对新买主讲明情况，请律师出面调停、督促，与法院联系准备随时查封资产，终于促使新买主在准备支付出让价款的同时，优先还清了担保公司贷款本息，避免了损失，化解了风险，提高了担保公司在社会上的知名度和企业业主的满意度。
尽管京山诚信担保公司认真落实《融资性担保公司管理暂行办法》，在化解经营风险方面想了很多办法，做了很多工作。但风险无处不在，不能掉以轻心。在今后的工作中还要更加深入细致，不断总结，努力创新，确保京山诚信担保公司不断发展壮大。同时，着力解决好与银行部门合作难、担保收益与风险不对等以及企业融资成本过高等问题，努力为京山经济跨越式发展做出更大的贡献。
