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中小企业存在问题篇一
中小企业员工招聘中存在的问题及对策
中小企业员工招聘时需要考虑的问题
1.做好招聘前的准备工作
2.组织有效的面试
结语
一）没有事前进行所需岗位分析、评估、提炼核心胜任力，没有完整的岗位说明书。
如此这般的招聘，自然会在面试考查中没有科学的依据来证明，这个招聘来的员工是否适用。没有完整的岗位说明书，不仅面试难以评估，入职后也不好定位和管理，员工也会无所适从，降低了员工的.工作效率，加快了员工的流失。
二）面试目的不明确
在正常情况下，进行面试前，面试组织者应考虑：通过本次面试，要达到什么目的，面试考查的重点是什么，分几个层级进行面试，各自的衡量评估标准是什么。
但在现实中，很多中小企业，不论是招聘面试的人力资源部还是用人部门的主管，对面试考查的目的自己都不是很清楚，就是聊聊天，问一些无关痛痒的问题，如果是多层级面试的话，你会发现有些问题会反复问，应聘者会很无奈，也影响企业在应聘者心目中的美好形象。导致这种结果的出现，一是面试目的不明确；二是层级面试人员没有进行很好分工和沟通。
三）面试标准不具体
在一部分中小企业对应聘者的面试选拔中，没有真正科学、合理的选拔标准，常出现的现象是，“有一定的工作经验，人长的精神，感觉还可以等”字眼来描述评定。由于事前没有进行岗位分析、没有完整的岗位说明书指引，对岗位胜任的核心能力没有界定，或界定了没有进行细化。
企业在设定面试标准时，常出现的问题是：
⑵考查方面设计的权重比例不合理。
四）面试缺乏系统性、手段单一
面试缺乏系统性是中小企业普遍存在的问题，我接触过一个企业的人力资源主管，一个应聘者他要面试三次，而且每次都问同样的问题。在招聘现场一次，初试一次，复试一次。最后的结果可想而知。
主要表现在：没有设计出结构完整的面试流程、各个流程之间缺少反馈和沟通、每个步骤要完成的目标及获取的信息不明确、面试分工不清、面试工具运用少、面试手段单一（主要以谈话为主）、几乎没有面试提纲，随意性强。
五）面试问题设计不合理
⑴直接让应聘者描述自己的能力、特点、个性的问题，没有紧跟着问一些行为性问题，得出的信息真实性差。
⑵多项选择式问题，如：“你觉得工作中最大的激励是金钱，还是从工作中获得的快乐？”应聘者会根据考官的喜好给出答案，无法考查应聘者的真实状况。
⑶问真空的问题。如：“你沟通能力怎么样？能不能承受压力？”
六）面试考官技能、共识不足
⑴同样的问题重复问，共识不到位。如：应聘者问，我们公司成立多久？人力资源部主管说五年，用人部门主管说七年。
⑵缺乏提问、追问技巧。
⑶打断谈话、只挑想听的听。
⑷忽略非语言信号、处理信息不当。
⑸评估标准掌握不到位。
七）面试考官存在偏见
⑴首因效应。即面试考官从应聘者简历或面谈开始几分钟的印象中作出评价。
⑵对比效应。即两个应聘者对比或与本岗位最优秀员工对比，参照标准出现偏差。
⑶晕轮效应。即“以点带面”，从某一优点或缺点出发，去评价应聘者其他方面，如过分强调应聘者的不利因素，以致不能全面了解应聘者。
⑷录用压力。有时面试考官为了完成公司的任务，会对应聘者给出偏高的评价。
⑸刻板印象。如：“做人力资源的女生就是比男生细心”。
⑹反映性方法。当一个职员离职时，天生的反映就是我要照着这个离职的人，招一个跟这个人差不多，但又没有他那个缺点的。
二、面试中存在的主要问题的相应解决对策
显然，有问题我们就必须寻找合理的对策来进行解决，我们可以考虑采用从以下几个方面来进行着手解决。
一）进行需求岗位分析和评价，构建胜任力素质模型，整理完善岗位操作说明书。
岗位分析和评价，是提炼和构建胜任力模型的基础，完善的岗位操作说明书是规范员工的行为准则。在此基础上评估应聘者以及未来管-理-员工才有科学依据。对于用人部门主管来说，才能更好的评估和管-理-员工；对于人力资源主管来说，才能更好的知道企业所需什么样的人才以及如何评估这些人才。
中小企业存在问题篇二
;【摘要】 为了解决中小企业融资难的问题，本文结合近几年爆发的金融危机的背景条件，深入分析中小企业融资难情况，并针对这些问题，提出了解决中小企业融资难的方法，以从根本上突破融资难的瓶颈。
【关键词】 中小企业融资现状对策
一、我国中小企业融资方式分析
1、融资的定义
融资即企业或个人筹集资金的行为与过程。就是根据自身状况，以及未来发展的需要，通过一定的方式，从一定的合规渠道向投资者和债权人筹集资金、组织资金，以保证正常生产、经营管理需要的理财行为。随着经济的发展，融资的渠道也越来越多，如银行承兑、大额质押存款、银行信用证、无形资产资本化、回购式契约、员工持股等。但总结起来，这些融资方式大体可分为两种：一是间接融资。银行作为金融中介，可通过货币供给、信贷投放增加企业资金供给。只要信贷扩张限制在一定的范围内，企业就可以利用银行信用在没有通货膨胀的情况下融资。二是直接融资。直接融资是资金持有者和企业（资金需求者）自主选择资金交易的工具和形式，有助于实现储蓄资金向投资的有效转化。
2、我国中小企业融资方式的特点
与西方主要发达国家不同，我国是正处于工业化加速、经济转轨阶段的发展中国家。中小企业由于自身的一些特点，其融资方式与国际上融资方式的发展趋向有很大区别，即国内目前只能以外部融资为主，其表现在必然性和可能性两个方面。首先，中小企业以外部融资为主具有必然性。我国的现实情况是中小企业利润率比较低，资金积累很少；
另外，大多数中小企业固定资产折旧制度不健全，更新周期较长，折旧资金向积累资金转化的效率很低。上述原因导致我国中小企业单纯依赖内部积累无法解决企业发展的资金需求，寻求外部融资是中小企业在今后一段时期内解决融资问题的必然选择。其次，中小企业以外部融资为主具有可能性。我国城乡居民储蓄存款余额不断增加，截至2009年末，储蓄额已达260772亿元。然而，中小企业外部融资目前仍很不充分，所以，中小企业获取外部融资具有巨大的可能性。
中小企业融资难的现状已经严重制约我国中小企业的发展，究其原因，既有中小企业自身的原因，也有银行管理制度方面的原因，更有国家政策方面的原因。
1、企业自身的原因
（1）中小企业资本规模小，信息观念淡薄。中小企业经营规模小，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，抵御风险能力差，经不起原材料或产品价格的波动，经营风险较大。加上中小企业信誉不高，信用观念淡薄，导致银行放贷慎之又慎。且不少中小企业信息披露意识不强，缺乏客观和透明，财务管理水平又低下。这些问题严重损害了中小企业的整体信用水平。
（2）中小企业财务制度不健全，内部控制制度不完善。中小企业财务制度不健全，内部控制制度不完善，会计信息失真，造成银行与企业信息不对称，为企业融资增加了难度。且我国中小企业大都缺乏应有的财务管理知识，对重大的财务决策全凭自己拍脑袋来决定，管理也非常混乱。
2、间接方面（银行）的原因
（1）体制政策上的失衡直接影响银行贷款与直接融资的渠道。我国金融机构仍以四大商业银行为主，导致四大银行只愿给国有企业贷款。由于中小企业与国有银行在所有制上的差异，就造成了银行与企业之间制度的障碍。另外，国家还规定对银行的逾期、呆账等不良贷款实施追究制，因此银行方面对中小企业的放贷自然多了一份谨慎，使得中小企业间接融资的渠道很难实现。
（2）信息不对称影响银行与企业之间的关系。银行作为资金的提供者并不能亲自参加企业的日常经营管理，它与中小企业之间的信息不对称就带来了相互矛盾和问题。有的中小企业在合同签订的过程中或事后的资金使用过程中存在损害银行利益的行为，使银行承担过多的风险，缺乏为中小企业提供更多融资服务的动力。
（3）缺乏与中小企业相匹配的中小融资机构。在我国目前的银行组织体系中，还缺乏专门为中小企业融资服务的政策性银行，虽然我国已有遍及城乡的中小商业银行如农村信用社、股份制商业银行、城市商业银行等，但由于他们没有得到政策性融资权，无法满足中小企业放贷需要。
3、直接融资方面
（1）股权融资受过多因素制约。我国对股票融资渠道制定了严格的准入条件，如现行《股票发行与交易管理暂行条例》和《公司法》规定的股票上市要求中，规定了上市公司的规模、最低公众持股量、个人股东的最低人数限制及个人最低持股量、三年连续盈利记录等条件。中小企业因净资产规模、信用等级、融资额度不达标，资产评估、信息披露费用昂贵等原因难以涉足其中。
（2）债权融资难以拓展。我国债权融资目前实行“规模控制、集中管理、分级审批”的管理模式，由于受到发行规模的严格控制，中小企业很难通过发行债券的方式直接融资。同时，即使中小企业获得了一定数量债券的发行额度，但中小企业规模小、信用风险大等自身特点，且投资者由于对其投资信心不足，也很难实现融资。
4、政府部门的原因
政府部门对中小企业的扶持力度不够，长期以来，国家扶持政策一直向大企业倾斜。尽管这些年来国家政策有所改变，但并没有发生实质性的变化。在中小企业法律法规的制定、管理机构的设立方面都不健全。迄今为止，除了《中小企业促进法》，还未有一部完整的有关中小企业的法律法规，特别是帮助其有效融资的法律法规还是一个立法空白，不能为中小企业发展、改善中小企业融资状况提供法律保障。
解决中小企业融资难的问题，并不是中小企业、金融体系或政府单方面的事情，而是要靠这三者相互支持、共同努力为中小企业融资提供一个良好的融资环境。
1、提高企业自身素质
由于大多数中小企业成立时间不长，底子薄，规模较小，内部控制制度不完善，信息缺乏透明度，导致中小企业的经营风险较大，同时也给银行带来了较大的贷款风险，不利于中小企业的融资。所以中小企业要完善自身管理体制，实现自救。
（1）规范公司治理结构、健全财务管理制度。规范的公司治理结构，公司的预期报酬率就有了一定的保障，就能给予投资者或者债权人一定的信心，这样中小企业才能筹集到一定的资金来发展壮大自身的业务。另外，中小企业还要健全企业财务管理制度，特别是资金管理。金融危机下，中小企业更要注重对资金进行管理。健全的企业财务管理制度不仅是提高企业融资能力的重要前提，也是加强企业管理的核心。
2、完善间接融资体系
目前我国中小企业融资的主要渠道是通过银行的间接融资，金融机构应根据中小企业的融资特点不断开发和探索创造适合我国中小企业的金融产品和服务模式。
（1）国有商业银行应适当调整对中小企业的信贷政策。国有商业银行应该以市场为导向，摒弃对中小企业的歧视，在其信贷计划中根据实际情况适当调整对中小企业贷款业务的份额，加大对中小企业信贷的扶持力度，积极寻找、培养和扶持有市场、有效益、有潜力、有信用的中小企业。在银行业给予中小企业一定的贷款支持、帮助中小企业度过难关的同时，也给银行自身带来新的利润支撑点。
（2）建立和發展地方中小银行等中小金融机构。相对于大金融机构而言，地方中小金融机构对中小企业贷款拥有交易成本低、监控效率高、经营机制灵活、适应性强等优势。同时这些金融机构也对当地企业的经营状况、企业家的人品、能力等有真实的信息优势。因此，地方中小金融机构在没有财力支持大项目的情况下，只能支持地方的中小企业。
3、拓展直接融资渠道
股权融资渠道是在融资活动过程中表现在企业资产负债表“所有者权益”项下发生变化的融资方式，以下是中小企业股权融资渠道的可操作选项。
（1）上市股权融资。在我国创业板快启动后，一定程度上缓解了中小企业融资难的问题，为其快速发展提供了有效手段。中小企业可关注这个新兴市场，了解相关政策法规，从自身客观情况出发，积极创造匹配条件，争取进入国内证券市场。
（2）上市公司并购。有些传统行业的上市公司面临产业转型或升级，需要以募股资金去发展科技含量高的新项目。相比之下，通过并购整体条件较佳的中小科技企业，比新上同类项目投资省、见效快。因此，符合上市公司收购条件的中小科技企业，可积极与有产业关联度的上市公司接触，寻找其收购其股权或资产、专利、项目的机会。中小科技企业借此途径，不仅可以为自身发展开辟一条融资渠道，也达到了间接上市的目的。
（3）风险投资基金。风险投资是在没有任何财产作抵押的情况下，以资金与公司股权持有者相交换，是一种向中小企业提供股权资本的投资行为。其基本特征是：投资周期长，一般为3—7年；
除投入资金外，投资者还向投资对象提供企业管理等方面的咨询和帮助；
投资者通过投资结束时的股权转让活动获取投资回报。
4、加强政府规范引导
金融危机下，及时的资金补充是中小企业的救命稻草。但是银行从自身盈利和贷款安全的角度出发，会更谨慎地考虑中小企业的贷款问题。在这种情况下，政府应该充分发挥其职能作用。
政府应构建一个多层次、多功能的资本市场，消除中小企业面对资本市场的进入壁垒，方便不同规模、不同发展阶段的企业进行直接融资；
设立专门支持中小企业的政策性信用担保机构，由这些担保机构去综合分析中小企业的发展前景、经营情况等因素，给一些相对综合评价较好的中小企业提供一定的信用担保，从而增强银行发放贷款的信心。
四、结论
中小企业融资的困难，是由多方面因素造成的。本文针对这几方面原因一一提出对策，指出只有中小企业、金融体系、政府等共同努力、相互支持，才能在一定程度上缓解中小企业融资难的问题。希望通过本文的研究总结能够帮助改善我国中小企业的融资难现状，使它们在活跃市场、增进效率、创造就业、促进技术进步、保持社会稳定和提高国民生活水平等方面发挥更加强大的作用。
【参考文献】
相关热词搜索：;中小企业存在问题篇三
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中小企业财务内部控制存在的问题及对策研究
摘 要
企业财务作为企业内部控制的核心环节， 对企业的发展起着至关重要的作用，因此，企业的财务内部控制不仅可以促进企业资源的优化配置， 完善企业的内部管理制度，同时，还可以确保财务资料的完整、合法、安全、适应，维护公司财物的安全，最终提高企业核心竞争力和经济效益。所以， 只有做好企业的财务内部控制工作，才能更加完善企业的管理水平和运营状况。但目前， 我国很多中小企业的财务内部控制工作十分缺失， 仍然存在很多的突出问题， 本文针对我国现代中小企业在财务内部控制上存在的一些问题， 具体情况具体分析， 从而提出了健全中小企业财务内部控制的有效对策， 以期为现代中小企业的发展提供可借鉴的资料。
关键词： 企业管理；财务控制；财务管理
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目
录
摘
要 . ......................................................... i
目
录 . ......................................................... ii
第一章 引言 . ....................................................
1
第二章 中小企业财务内部控制工作存在的问题
. ...................... 2
2.1
会计岗位职责划分不清 . ......................................
2
2.2
企业人员的内部控制观念淡薄 . ................................
2
2.3
财务内部控制制度不健全 ....................................
2
2.4
缺乏有效的内部控制监督机制 ...................................................................
2
2.5
企业内部成本费用控制不够严格 ...............................................................
3
第三章 提高中小企业财务内部控制水平的相关措施
. ................. 4
3.1
提高相关财务工作人员的综合素质 ...........................................................
4
3.1.1 提高企业领导者和管理者的素质水平
................................................
4
3.1.2 提高企业财务人员的素质水平 ............................................................
4
3.2
充分发挥企业内部审计的作用 ...................................................................
4
3.3
健全企业财务内部控制制度 ......................................................................
4
3.4
完善企业内部控制监督机制 ......................................................................
4
3.5
企业要明确人员的工作职责 ......................................................................
5
结
论 . ......................................................... 6
参考文献 . .......................................................
7
致
谢 . ......................................................... 8
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第一章 引言
企业财务内部控制，是一个企业为了可持续发展以及不断提高其市场竞争
力，确保财务信息的准确性、 公司财物的安全性、 公司方针的可行性以及公司效益的可竞争性而对财务进行的内部控制、 管理、规划以及评价等一系列方法与措施，它对企业的发展具有巨大的影响和重要的意义。
随着市场经济的发展以及我国企业改革的不断深入， 传统的财务管理办法已经远远跟不上市场的发展需要。
为了适应市场的现代化进程， 我国企业的财务管理体系也在逐步健全。
但同时，在全球经济一体化的大背景下企业在变革和创新管理过程中，也遇到了很多的问题，例如，财务管理基础薄弱、财务管理功能缺乏、缺乏优秀的管理文化、 风险评估意识比较淡薄、 企业内审工作薄弱等多种问
题。因此，为了更加完善企业的财务管理制度和提高企业的财务管理水平， 各个企业要通过认真分析财务内部控制存在的主要障碍 , 并提出完善的企业财务内控措施建议 . 才能为企业的管理以及正常运行奠定坚实的基础。
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第二章 中小企业财务内部控制工作存在的问题
经过多年的发展， 中小企业财务管理工作有了很大的提高和进步， 但很多企
业的财务内部控制制度和管理工作仍然存在很多的问题。因此，在这种背景下，
进一步健全中小企业财务内部控制工作，这对促进企业的发展具有重要的意义。
中小企业财务内部控制主要存在以下几方面的问题：
2.1 会计岗位职责划分不清
《会计法》第二十一条明确规定： “出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权和债务账目的登记工作”，有的单位以精简人员为理由，让出纳人员兼管报销，单位的财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定，这种做法不但容易造成工作中的差错， 而且为职业犯罪提供了有利的条件。
2.2 企业人员的内部控制观念淡薄
中小企业很多人员的财务内部控制观念薄弱主要表现在以下几个方面： 一是企业领导者的内控观念意识不强。
很多中小企业的管理者和领导者对内部控制的组织、领导不到位，造成内部控制松弛；有的领导凭个人意志左右内部控制，阻
碍了内部控制的正常运行；有的财务负责人目无法纪，独断专行， 就连自己制定的内部控制制度、管理办法都不执行；个别企业负责人为了创造政绩、业绩，歪曲、捏造经济资料，篡改报表，严重损害了内部控制的有效性；二是中小企业中普通员工对内部控制的重要性普遍认识不足， 由于受中小企业管理人员思想观念等方面因素的影响， 企业的管理者普遍只重视生产和获得经济效益而轻视经营管理，管理者的这种观念又会影响到普通工作人员， 从而造成企业员工的财务内部控制观念意识淡薄。
2.3 财务内部控制制度不健全
企业要利用内部控制来提高管理绩效水平和经济效益，必须要有完善的内部控制制度。目前，我国大多数中小企业把内部控制制度融合在企业规章制度中，
没有建立单独的内部控制制度，这样势必会影响内部控制的实施效果。同时， 货
币资金控制制度和实物资产控制制度是每个企业都应实行严格控制的项目， 但中小企业在这两个基本的制度上也存在建设不足的问题。
在日益竞争激烈的市场环境中，中小企业在内部控制制度方面的诸多不完善， 势必会给企业带来许多负面影响。
同时，另一方面，在企业的经营管理中，即使有完善的内部控制制度，很多
企业也不会认真执行内部控制制度，因此，如果内部控制的执行缺乏有效性， 那
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么内部控制也不会对提高企业管理绩效水平和经济效益发挥作用。在中小企业
中，企业对优秀人才吸引力低， 又缺乏培训， 造成企业财会人员业务素质普遍不高，有的人员连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的执行。
2.4 缺乏有效的内部控制监督机制
企业在实行内部控制制度时，必须要建立有效的监督机制。但中小企业出于
成本效益等方面的考虑， 往往没有建立有效的监督机制。 内部审计虽然为内部控
制制度监督机制的重要组成部分， 但不少中小企业忽视内部审计的作用。 在我国，
多数中小企业都没有设立内部审计机构， 即使设立了内部审计机构， 也没有真正
发挥它的作用，形同虚设。例如，在简单的企业财务会计凭证填制中，很多企业
的会计凭证编制的很不规范， 记账凭证上填制、 审核、记账、主管人员印鉴不全；原始凭证要素不全，如购货发票缺少品种、数量、单价，住宿费、餐费发票缺少日期等。凭证传递不及时，由于部分管理人员不及时将有关凭证向相关岗位交接，
当期的生产成本（费用）和销售收入跨期入账的现象时有发生。在中小企业中，
审计人员业务素质低，人员少， 以致有些职位不分开独立设置， 出现审计人员由
会计人员兼任，不能发挥其应有的监督作用。并且，中小企业审计范围有限，没
有对企业财务会计信息进行完整的审计监督， 严重缺乏完整性和全面性。
从而造成一些中小企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，
大量收受贿赂侵吞公款， 利用虚假发票非法占有企业资金等， 给企业带来了许多负面影响，严重阻碍了企业发展。
2.5 企业内部成本费用控制不够严格
企业内部乱挤乱摊成本现象比较严重，如将应列入资本性支出的固定资产、
各种赞助款、捐赠款列入生产成本，应由管理费用、职工福利费、工会经费承担
的费用也列入生产成本；费用分配存在一定的随意性，分配方法不合理， 有的单
位机构发生了变化， 但仍延用以前的不符合实际情况的分配方法， 有的单位分配
方法前后不一致，甚至不是同一个会计人员做账，就运用不同的分配方法。
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第三章 提高中小企业财务内部控制水平的相关措施
根据以上对中小企业财务内部控制存在主要问题的分析， 提出了以下相对应的解决措施：
3.1 提高相关财务工作人员的综合素质
再好的制度也须人去执行、 把关，因而人员素质就成为工作质量的决定因素，
主要有以下几点：
3.1.1 提高企业领导者和管理者的素质水平
通过加强企业领导干部的素质教育， 不断提高领导干部的政治觉悟和执
法、守法意识，增强他们的责任感和使命感，只有领导干部认识到位了，才能重视、支持财务管理工作，将各种制度落到实处。
3.1.2 提高企业财务人员的素质水平
严格落实财会人员持证上岗制度。
财会人员业务水平的高低、 职业道德水准的好坏， 直接影响到财务制度的有效执行， 因此必须坚持对财务人员进行经常性的后续业务培训和职业道德教育。
3.2 充分发挥企业内部审计的作用
由于内部审计与本单位的企业财务内部控制处于同一环境中， 对本单位企业财务内部控制情况比较了解， 因此可以把企业财务内部控制作为一个专题审计项
目进行，也可以将企业财务内部控制的各个环节作为审计对象进行单独审计， 准确把握企业财务内部控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性
的、经常性的、 连续性的跟踪审计监督， 帮助有关控制单位或部门逐步加强和完善企业财务内部控制，使企业财务内部控制起到应有的作用。例如，对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核四人负责的业务流转程序。新《会计法》对企业负责人、 财务主管以及财务人员在经济活动中应承担的责任有了明确的规定，对在工作中不负责任、 玩忽职守， 给国家和企业造成重大经济损失的人，要追究责任，严肃处理。
3.3 健全企业财务内部控制制度
内部制制度对企业有着重要作用，中小企业必须建立并健全内部控制制度，
不能因为中小企业规模小、 资金不雄厚和成本效益等原因不建立或建立了内部控
制制度但只是形式而不起作用。 如有些企业虽然存在内部控制， 但内部控制制度
不够全面，没有覆盖所有的部门和人员， 没有渗透到企业各个业务领域和操作环
节。因此，现代中小企业应结合自身的特点， 建立健全适合本企业特点的内控制度，以达到会计控制的目的。
同时中小企业要尽量建立单独的内部控制制度， 以
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确保内部控制的实施效果。完善的内部控制制度，需要企业有效地执行， 所以中
小企业要注重对内部控制制度执行人员的选用和培养及规范企业法人治理机构。
3.4 完善企业内部控制监督机制
内部审计是内部控制监督机制的一部分， 内部审计是一项独立、 客观的保证工作和咨询活动， 它的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率。
所以中小企业要重视内部审计，建立内部审计部门， 并由企业的最高决策层直接负责， 以保持内部审计部门的高度独立性。
为了全面地监督和正确地指导内部控制制度的运行，企业不要把内部审计部门附设在财务部门中， 也不要附设在其他职能部门中。内部审计部门中的审计人员要具有从业资格且必须是专职的， 避免出现审计人员由会计人员兼任，以保证其独立性和权威性。同时，外部监督，也可以作为
中小企业内部控制监督机制的一部分， 如通过会计师事务所等中介组织在对企业的测试评价中， 中小企业可以了解自己内部控制中的不足， 这样既可以改进内部控制制度，又可以督促企业不断完善经营过程中的各环节。
3.5 企业要明确人员的工作职责
企业要明确职责和分工，权责相应，对财务人员进行定岗定职的工作安排，明确工作职责和岗位，追究到个人， 提高员工的积极性和办事能力，互相监督和制约。在完善财务内控体系时，确保权力与义务的结合，各自责任明确，职务分
离，各岗位相互独立，形成上下级、平级等监督体系，进行内部牵制，每个项目
或业务均有两个以上的部门或人员共同完成， 使得他们有共同目标， 并能够相互
监督和牵制，避免了个人管理项目时容易产生决策失误甚至挪用财务及徇私舞弊
等情况。
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结 论
在企业的发展过程中，财务的内部控制占据着核心地位，它不仅是企业稳
定发展的前提和基础， 也是企业在运营过程中的指导者和监督者。 完善财务内部
控制制度既是作为具有先进生产力的现代化企业提高自身竞争力的重要手段， 也是企业发展的有效保证和未来趋势。
因此，当前中小企业必须认真反思财务管理在企业所处的地位， 并有效参考和借鉴国内外先进的财务管理理念与方法， 同时，结合我国企业财务内部控制管理现状， 从提高财务工作人员的综合素质、 完善企业的财务内部控制制度、 提高内部控制制度的执行力、 加强对企业财务内部控制的监督等方面入手，才能不断提高我国中小企业的财务内部控制质量和水平。
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致 谢
在整个论文的写作过程中， 从论文的选题、 论文结构的调整以及后期的论文写作、甚至到文章格式的编排， 老师都给了我极大的帮助， 提出了许多宝贵的修改意见，才使我能最终顺利完成论文写作的任务，郑重感谢老师的悉心指导！
感谢求学中鼓励我、 帮助我和关心我的同学、朋友，你们的关心给了我莫大的勇气和力量，我会铭记在心。
最后，还要感谢我的家人在求学路上给予的无私关怀和鼓励， 你们给我无私的提供物质帮助和精神鼓励，使我顺利完成学业。
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;【摘 要】中小企业对于促进当前中国经济发展有着不可磨灭的功勋，其对于国内经济环境的改善至关重要。然而资金短缺问题一直以来都是制约企业发展的首要问题。资金是保证企业正常运营的基础，其关系到企业的生存。如果一家企业想要得以存续，充足的资本是其支柱。论文对中小企业融资存在的问题进行了探讨。
【关键词】中小企业;融资渠道;融资策略
1 中小企业融资的主要途径
1.1 银行贷款融资
银行贷款是当前市场经济中最常见的融资方式，同时，也是企业最常使用的融资渠道之一。但大多数银行为了创造效益和规避风险，只向大企业提供贷款，甚至降低利率。但对中小企业却增设了极高的贷款门槛。此外，银行贷款的手续复杂，过程冗长，贷款期限相对较短而且额度不大，对于中小企业来说也难以满足发展之需。
1.2 證券融资
证券融资属于直接融资，是企业通过证券市场发行股票、债券、风险投资基金向社会公众、其他企业、金融机构筹措资金的行为。股票的发行比较自由，中小企业可以选择国内的市场或者境外的市场进行上市融资，但主要是在中小板市场上进行[1]。
1.3 商业信用融资
商业信用是伴随着双方商品贸易而产生的，其基于企业间的贸易关系，授信方在对企业的员工素质、企业管理者的能力等企业软实力方面有一定了解的基础上，根据受信方的付款能力、意愿及货品质量等情况决定授信的额度和期限。
1.4 民间借贷融资
由于商业银行在选择放贷对象时有诸多考虑，所以中小企业通常难以申请到贷款。因此，民间借贷应运而生，其也成为中小企业融资选择的途径。
目前，融资困难成为中小企业面临的最大难题。由于中小企业信用等级较低、规模较小，这在很大程度上限制了其本身的进步。所以，应该有针对性地去分析中小企业融资难的问题，从而找到相关的方法策略来解决这一发展难题。目前，中小企业方面存在的问题如下。
2.1 缺乏担保物或抵押物
中小企业担保物分量不够，建筑面积小，固定资产价值低，大大降低了这些抵押品的价值。
2.2 融资渠道窄
中小企业的主要的融资方式有内部融资、直接融资、间接融资和政府部门的资金扶持。当前，受制于我国资本市场制度不健全，使得中小企业难以从金融市场上取得融资[2]。
2.3 企业管理水平低，财务管理不规范
企业管理出现问题、自律性较差，从而不能筹钱。企业没有专业法律顾问，由于企业权力集中化造成一家独大现象，在决策上很主观化，没有健全的管理制度。所以，没有计划、胡乱管理的现象时有发生，资金分配不合理，以至于现有资金不足。
2.4 企业品牌意识和市场认知度低
企业的品牌属于无形资产。顾客进行产品选择时，要对一个企业的综合实力进行考量，久而久之，品牌效应诞生，其就变成客户选择产品的主要依据。增强自身综合实力可以提升自身企业形象，而且对于企业创造收益至关重要[3]。
3.1 企业层面的对策
3.1.1 规范内部管理，提高综合素质
如果想取得金融机构的贷款帮助，中小企业首先要做的便是注重企业管理规范，完善自身管理机制，树立良好的品牌形象，以下根据市场的需求提出具体建议：第一，需要建立经济意识，从市场的环境来改变经营方式以及产品结构，将粗放型转变为集约化经营，还需要在产品（服务）销售和生产之中彰显产品的优势和企业的经营特色，能够将产品很好地销售出去;第二，需要增加科技方面的投入，从而使技术得到进步，不断创新，需要保持较高质量的扩张;第三，需要领导者增强内部控制，从综合政策上保证生产经营是良好的;第四，需要完善公司财务机制，构建规范化的机制，这样才可以使企业提高财务管理水平，使资金发挥出更好的效益[4]。
3.1.2 加强企业文化建设
企业文化又称为企业高层的文化，因为企业运营由高层管理，因此，一个企业的文化的质量直接反映了高层决策能力的高低。
3.1.3 正确处理银企关系
中小企业要注意自己在管理过程中是否合法，是否有诚信，唯有诚信，这样才能让金融机构认可，才更可能获取银行方面的信贷，从而借助资金拓展市场，获得强大的市场竞争力。对于银行来说，企业具有光明的发展前景，同时，经营状况很好且诚實守信，银行便会为获取更多的收益而发放贷款。
3.2 金融机构层面的对策
3.2.1 完善信贷管理制度，加强对中小企业的信贷服务
第一，要适当调整过于严苛的审核机制，总行将部分权限下放到分行，从而使分行能够取得一定的经营自主权，简化中小企业资金贷款的审批流程，降低时间成本和资金成本，精简审批手续，增强基层银行及工作者的权限以及责任;第二，需要注重对人才的培养，从而组建专业的信贷营销团队，让工作人员深入一线去认识企业，方便了解掌握更多真实有效的信息，以此帮助银行确定是否能够发放贷款。
3.2.2 建立信誉评价和风险评估标准，完善信用评级制度
在企业信用等级评定中，需要完善国有商行的评判机制，避免因为企业资金项目等细分项干扰企业评定，为那些规模较小，但是竞争力强劲的企业提供机会，方便中小企业开展融资活动，获得资金。给予具有市场以及发展潜力的公司一定程度的扶持，也为自身创造更多的收益。同时，应对贷款的内容进行完善，解决无形资产贷款问题，使无形资产具备抵押能力。
3.3 国家政策层面的对策
3.3.1 建立和完善中小企业扶持政策体系
当前，在激烈的市场竞争之中，中央应该加强对中小企业的引导，通过完善相应的法律法规来增强这些企业的核心竞争力。
3.3.2 完善社会服务体系
第一，地方政府参考学习国外经验，更好地服务中小企业，从市场、资金、技术转化、人才培养等方面帮助中小企业，为其拓展同不同机构、行政单位的沟通渠道，帮助公司更好地进行融资;第二，构建健全的公司融资担保机制，成立担保机构资本补充机制，方便担保机构吸引更多的社会资产，扩大自身影响力，更好地为中小企业提供服务。需要对担保机构的运转机制进行改革，参照市场化、股份制的原则使运营更加规范。
3.3.3 制定和完善相关的法律法规
国家层面制定相应的法规是重中之重。加强对中小企业资金借取问题中资产保证问题的监管，并且加强企业信誉问题相关规章的改进，进行企业的信誉评估，能够有效降低企业在资金借取问题上危机出现的概率。
4 结语
总之，根据中小企业目前的情况，施行一系列的举措来保证中小企业获得足够的资金，使得企业资金借取产生的利息最低。政府通过完善相应的规章，对资金借取方进行监管，并且加大力度对中小企业的信誉进行评估，使得中小企业进行资金借取有着更广泛的法律依据，保障企业实现长足进步。
【参考文献】
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引导语：经营者对员工的薪酬水平依据个人的主观判断，经常随意变动，在某种程度上挫伤了员工的工作积极性。下面是小编为你带来的中小企业在薪酬管理中存在的主要问题，希望对你有所帮助。
引言
据统计我国中小企业约占全国企业总数的九层以上，在满足人们多层面需求、实现社会化专业协作、增加社会就业总量、缓解了社会压力等方面发挥着重要的作用，对国民经济的贡献率越来越高。由于中小企业在资金、规模、稳定性、企业知名度和企业文化等方面同大企业相比处于劣势，往往导致企业吸纳不到人才或留不住人才。其中原因之一是很多中小企业薪酬体系不合理，在企业管理中对员工没有起到激励作用。
薪酬是一般员工主要的经济收入来源，直接关系到其生活水平和和质量，也是员工地位和成功的重要标志之一，对于员工的态度和行为有着重要的影响。薪酬管理作为企业人力资源管理部门的重要职能，应服务于企业人力资源管理的总体发展战略，根据企业不同时段的生产经营目标，设计制定出科学的薪酬制度，通过薪酬制度的贯彻和落实，来调整企业内部劳动关系，稳定员工队伍，激发员工的工作主动性、积极性和创造性。薪酬的决策和管理对于企业员工队伍建设、经营管理和保持竞争优势等影响极大。
中小企业薪酬管理中存在的主要问题
薪酬管理的根本目的是帮助企业实现其经营和管理目标。但是一些企业在进行薪酬设计的过程中，薪酬管理理念相当滞后，薪酬设计缺乏战略思考，只是就薪酬论薪酬，没有考虑如何发挥薪酬的功能和作用，或只对与生产相关方面具有投资热情，对提高员工薪酬水平却很不情愿，认识不到员工个人目标与组织目标的统一关系。
目前很多中小企业仍旧没有形成科学合理的薪酬管理制度，欠缺现代薪酬管理方法与技术，薪酬制度很不规范，薪酬弹性较差。员工的工资标准约定俗成或由企业领导随意确定，员工的各种工资性项目的核算缺乏明确的依据和科学的方法，员工无法通过薪酬制度来了解自己的收入状况。另外薪酬结构中不同层次和不同岗位员工的工资水平等级较少、工资体系中与员工绩效或企业效益挂钩的项目较少、员工之间的工资差距较小、员工的工资起伏小等现象，薪酬自然就没有起到激励作用。随着企业的逐步壮大和外界竞争的加剧，管理者们面对瞬息万变复杂市场，如果采用创业初期方式方法来划分员工绩效等级，随意发放员工薪酬显然已不合时宜，急需专业人才为其提供系统的现代薪酬设计方案。
薪酬与绩效挂钩是制定科学合理薪酬制度的基本原则，薪酬制度要有效发挥其激励作用就必须建立在公平基础上。有些中小企业工资的分配主要依据工龄、学历、职称、行政级别等，而没有以工作内容、技能要求、对组织的贡献以及外部市场等为综合依据的工作评价。这种制度看上去似乎很公平，但因为没有充分考虑员工工作岗位的差异性及对实现企业目标贡献大小的区别，影响到薪酬的内在公平性。薪酬与工作绩效的关联度太低，实际上是对工作价值的否定，其结果只能是平均主义的“大锅饭”。有些中小企业虽然制定了绩效考核制度，但在执行过程中掺入很多主观因素进去，导致员工极不满意。
任何企业都有自己的战略规划、行业特征、用人机制、企业文化
等特殊情况。企业薪酬体系构建首先应与企业发展战略有机结合起来，并与企业的中长期目标相一致。由于企业的战略发展决定了要开发人力资源，吸引优秀人才，因此，薪酬体系的规划就必须符合这一要求。为所有员工提供一般意义薪酬激励的同时，还应设计出有重点、有区别的薪酬政策，以更好的实现企业的发展战略。
其次要不断优化公司薪酬管理体制，规范员工薪酬标准，达到有法可依，并与市场接轨。中小企业通过市场调查来确定具有竞争力的薪酬政策，企业应合理分配有限的人工成本，充分发挥薪酬的激励作用。对于重要的技术人员、管理人员，可以将薪酬水平定位于市场水平之上;对于一般工作岗位的人员，由于人数多，替代成本低，则薪酬水平可与市场平均水平相近或略低，以保证企业有能力支付给重要岗位人员具有市场竞争力的薪酬水平。根据企业的支付能力、生活费用和物价指数、地区、行业间薪酬水平及劳动力市场供求状况来确定薪酬标准i以务实为前提，以个人技能、岗位能力需求和工作贡献为配置，本着激发工作热情、提高工作效率的原则，合理、公平、公正地进行利益分配：打破固定薪酬制度，将岗位津贴、绩效工资从固定工资中分离出来。加强绩效考核，制定一套完备而科学的绩效评价系统公正地将报酬与绩效挂钩引导和激励员工的行为，根据员工的自身素质和能力、所在的岗位和职务、个人的技术、水平、工作环境与强度、工作责任、工作业绩和贡献等综合因素来确定薪酬分配依据。
再有中小型企业在开展薪酬管理工作时，应保持薪酬系统的适度弹性。为了使员工之间的薪酬水平有合理的差距，企业首先要做的事情是正确评估每个岗位的价值并对全体员工确定合理的层级。不同层级和不同岗位之间的薪酬差距既不能太大也不能太小，需要企业在市场薪酬调查的基础上，结合自身的实际情况进行确定。同时员工个人的.薪酬水平也应有所变化起伏，这种变化的依据是一个考核周期内员工的工作量多少、完成工作的质量情况以及企业的经营效益情况等。
另外在员工需求日趋复杂化的今天，中小企业经营者应该在重视外在薪酬的同时，给予内在薪酬更多的关注。在生产力水平和员工素质日益提高的今天，薪酬制度的重心理应转移到满足较高层次需要的精神激励上。目前，劳动力市场上出现了一些愿意进入中小企业，寻求个人发展的技术人员和管理人员，中小企业如果能给予他们更多的发展机会和挑战感、责任感，就会吸引这些人才为企业服务，促进企业的发展。员工需求是有差异的，不同的员工或同一员工在不同时候需求都可能不同。如果领导者想使对下属激励水平达到最大化，就必须对员工的需要有充分的了解，看重他们的需求，并做出积极的反应，并针对这些需要设计出相应的制度，从而保障员工自我价值的实现。真正把人力资源作为企业的第一资源，吸引人才，留住人才。
最后要提高薪酬管理的透明度。薪酬方案应该公开让员工了解自己得到的利益，并且了解所得利益与其贡献、能力、表现的联系，以基于契合度的企业员工敬业度研究。
维度的构思，描述了个体在工作中的情感和动机。以kahn的研究为基础，之后的研究人员对员工敬业度的概念给出了以下一些解释。rothbard(2001)把敬业定义为个体在心理上的投入。在工作倦怠的研究方面颇有建树的学者maslach等人(2001)将工作敬业视为工作倦怠的直接对立面。sak在他对员工敬业度所做的前因变量和结果变量的研究中明确提出了组织敬业度的概念，把员工敬业度定义成双维度概念：工作敬业度和组织敬业度。
在国内关于敬业度的研究方面。学者刘雪梅(2003)认为敬业度是员工在情感和知识方面对企业的一种承诺和投入，他们会努力地工作，表现出一系列的行为来对公司的经营进行正面影响。员工的态度导致这些行为方式，雇主和员工的关系又影响员工的态度。谢文辉(2006)认为敬业是一种职业的责任感。不是对某个公司或者个人的敬业，而是一种职业的敬业，是承担某一责任或者从事某一职业所表现出来的敬业精神。杨玲(2006)认为员工的敬业还应包括员工对所在企业的认同。由此，可总结为员工敬业度是一个包括：行为，认知和感情三维度在内的一个多维度概念。
1.2契合度理论
契合度理论又称为个人一环境契合理论，关于它的研究最初来源干心理学，它是指个人和环境互相得到供给和需要的平衡。人们发现他对企业员工的一些个体行为变量，如寻找工作意向、工作满意度、离职倾向等有重要影响。在契合理论中，有两个重要的概念：个人一组织契合度和个人一工作契合度。
20世纪50年代，组织学家把“个人与组织契合度”这一观念引入管理学。个人与组织契合是指个人人格特性、信仰、目标、价值观与组织文化、策略性需求、组织规范、组织目标及组织价值观的一致性程度。个人与组织契合度的结果变量主要有以下几个：组织公民行为、组织承诺、离职意愿及离职率、压力等。此外，个人一组织契合度己经被验证出和员工的绩效，组织认同，工作满意度，缺席率，参与度有显着相关。
与此同时，对个人一工作契合度测量的研究也日益成熟起来，并取得一些新的进展。组织行为学家在20世纪后期把“个人一工作契合度”这一观念引入管理学。个人一工作契合度(person—jobfit。
中小企业存在问题篇六
;本科毕业论文
题 目 浅谈我国中小企业融资
存在的问题及对策
专 业
作者姓名
学 号
单 位
指导教师
2014?年?05?月
教务处编
原创性声明
本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师指导下，
独立进行研究取得的成果。除文中已经引用的内容外，论文
中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为
获得聊城大学或其他教育机构的学位证书而使用过的材料。
对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均在文中以明确
的方式表明。本人承担本声明的相应责任。
学位论文作者签名： 日期：
指?导?教?师?签?名: 日期：
聊城大学本科毕业论文
目 录
摘? 要?............................................................................................................................. 1
abstract?........................................................................................................................ 2
一、前? 言?..................................................................................................................... 1
二、我国中小企业融资现状?....................................................................................... 2
（一）内源融资现状?............................................................................................. 2
（二）外源融资现状?............................................................................................. 2
三、我国中小企业融资存在的问题分析?................................................................... 3
（一）融资渠道单一?............................................................................................. 3
（二）企业自身融资能力低下?............................................................................. 4
（三）政府扶持、担保体系不完善?..................................................................... 4
（四）信用歧视?..................................................................................................... 5
（五）缺乏完备的信用管理体系?......................................................................... 6
四、解决我国中小企业在融资中存在问题的对策?................................................... 6
（一）拓宽企业融资渠道?..................................................................................... 6
（二）提高中小企业自身素质?............................................................................. 7
（三）加大政府政策扶持?..................................................................................... 8
（四）培育良好的信用环境?................................................................................. 9
（五）着力构建中小企业融资的社会服务支持体系?......................................... 9
五、结束语?................................................................................................................. 10
参考文献?..................................................................................................................... 11
致 谢?.........................................................................................................................12
1
聊城大学本科毕业论文
摘 要
改革开放以来随着我国经济体制的不断发展，我国中小企业融资渐渐露出
了新时代下的创新及不足，中小企业融资问题遇到了前所未有的挑战。同时，
由于自身的种种原因，我国中小企业融资面临的主要问题是融资渠道单一、企
业自身融资能力低下、政府扶持担保体系不完善、信用歧视、缺乏完备的信用
管理体系等。在此复杂多变的情况下，针对以上问题提出了扩宽企业融资渠道、
提高中小企业自身素质、加大政府政策扶持、培育良好的信用环境等对策。中
小企业融资是中小企业发展的重要环节，企业融资的方式正随着金融工具的发
展不断变化，解决好企业融资问题迫在眉睫。
关键词：中小企业；企业融资；融资现状；融资对策
1
聊城大学本科毕业论文
abstract
since?the?reform?and?opening?up,?with?the?continuous?development?of?china's
economy,?the?financing?of?smes?in?china?gradually?exposed?the?innovation?under?the
new?era?and?the?insufficiency,?the?financing?problem?of?small?and?medium-sized
enterprises?meet?the?hitherto?unknown?challenge.?at?the?same?time,?due?to?various
reasons?of?its?own,?the?main?problems?facing?our?country?small?and?medium-sized
enterprise?financing?is?a?financing?channels?for?a?single,?low?self?financing?capacity?of
enterprises,?government?support?guarantee?system?is?not?perfect,?credit?discrimination,
lack?of?complete?credit?management?system?etc..?in?this?complex?situation,?in?this
paper?we?propose?the?financing?channels,?expanding?enterprises?smes?improve?their
own?quality,?increase?the?support?of?government?policy,?cultivating?a?good?credit
environment.?the?financing?of?small?and?medium-sized?enterprises?is?an?important
link?in?the?development?of?small?and?medium-sized?enterprises,?the?financing?way?is
changing?with?the?development?of?financial?instruments,?to?solve?the?problem?of
financing?enterprises?imminent.
key?words?: middle?and?small-sized?enterprises?;?corporzte?finance; financing
status?; financing?countermeasure
2
聊城大学本科毕业论文
浅谈我国中小企业融资存在的问题及对策
一、前?言
改革开放以来，随着我国经济体制的发展和完善，我国企业结构得到了较
大改观。目前，我国中小企业不断发展壮大，已成为我国国民经济和社会发展
的重要力量。据统计，截至?2009?年?9?月末，按现行中小企业划分标准测算，中
小企业达?1023.1?万户，超过企业总户数的?90%，其中,第一产业?23?万户，占?2.3%；
第二产业?294.5?万户，占?28.8%；第三产业?705.6?万户，占?68.9%。目前，中小
企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的?60%左右，缴税额为国
家税收总额的?50%左右，提供了近?80%的城镇就业岗位。但近些年来由于企业
竞争的激烈，使许多企业面临较大的困难。影响和制约中小企业进一步发展的因素很多，其中主要的就是中小企业融资难的问题，我们必须解决这些问题，
多给中小企业融资创造条件。党的十七届五中全会通过的《关于制定国民经济
和社会发展第十二个五年规划的建议》指出 “实施更加积极的扶持政策，大力
发展劳动密集型产业服务业和小型微型企业，鼓励自主创业”，1?明确指出，促
进我国经济发展的一项重要措施就是大力发展中小型企业。自改革开放以来，
我国中小企业取得了巨大发展，并在解决就业、贡献税收、技术创新、区域经
济协调发展以及新农村建设中发挥着重要作用。但是在我国，由于市场机制还
不完善和不成熟，社会信用环境不完善，中小民营企业进行融资时受到的限制
比较多，融资困境也同样阻碍着我国中小企业的发展。
在世界一些发达国家和地区，中小企业在其国民经济中的比重都相当高，
如美国、英国、日本的国民经济中中小企业的比重都超过?90%。它们在发展中
都或多或少的也遇到了融资方面的困难。但是，其政府为其提供了各种各样的支持，帮助其消除这些障碍，使中小企业融资问题得到解决。我们也完全有理
由相信，通过具体的研究、分析，在政策上进行调整和中小企业自身的完善，
同样会使中小企业的融资问题得到很好解决的，从而推动国民经济的快速、稳
定的发展。14
1
聊城大学本科毕业论文
二、我国中小企业融资现状
（一）内源融资现状
1.内源融资是首要的融资方式
内源融资是指企业不断将自己的储蓄（主要包括留存盈利、折旧和定额负
债）转化为投资的过程。5?内源融资的成本最低，而且无须复杂的手续，是最佳
的资金来源。我国中小企业融资中首先考虑的是企业自身的资金积累，包括企
业主的资金投入、企业的主营业务盈利及企业其他业务盈利。虽然内源融资是
我国中小企业首要的融资方式，但内源融资的比例却不高。
2.我国企业内源融资比例过低
长期以来，我国中小企业的内源融资比例偏低。排在主要发达国家企业第
一位的资金来源不是股票债券，也不是银行贷款，而是企业的内源融资，也就
是企业内部积累资金。发达国家内源融资的比重多在?50%以上，且越是市场化
程度高的国家（如英、美等国），内源融资的重要性越高，比例越大，就连印度
企业的内源融资的比例也达到了?40.5%。即使在实行主办银行制的日本，企业
自我积累在融资结构中的份额也快速提高。而我国目前企业的资金来源结构很
不合理，内源融资严重缺乏，自我积累能力低下，还不及日本?70?年代的水平，
与世界发达国家的差距更大。3?这种状况使我国企业发展后劲不足，给企业的长
远发展造成了很大的障碍。
（二）外源融资现状
1.银行贷款是最要的外源融资方式
银行贷款是重要的外源融资方式，但获得的信贷支持不够。中小企业由于
其经营方式、组织形式等的局限，很难通过发行股票、债券等途径募集资金,
而投资基金、风险投资及各种产权交易市场也尚未完善。因此外源融资中通过
直接融资方式获取资金量较少，而以银行贷款等间接融资为主。据了解，目前
在我国对中小企业的融资支持中，80%以上还是要依靠银行完成。但是由于中
小企业普遍缺乏抵押品，财务信息不够健全、风险大，成本又高，商业银行缺
乏放贷动力。据统计，目前我国中小企业贷款负债率仅为?18.7%，远远低于发
达国家?50%的水平，这也意味着国内?80%以上的中小企业和金融机构尚未建立
2
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任何信贷关系。也就是说，在我国占企业总数?99%的中小企业只获得不到?20%
的信贷支持。另根据央行?2009?年?5?月公布的最新统计数字，今年一到四月份全
国新增人民币贷款?5.17?万亿元，其中主要投向中小企业的短期贷款是?1.24?万
亿元。也就是说，即使所有短期贷款都投放给中小企业，它的占比也不足四分
之一。15
2.民间借贷风险高
由于中小企业无法通过正规的金融机构借款，因此只好舍弃融资效率较高
的银行贷款而求助于融资效率较低的民间借贷。尤其是在一些沿海省份，民间
金融市场较为发达，中小企业的民间信贷活动也较为普遍，民间借贷甚至成为
中小企业融资的重要渠道。在一些地方，民间借贷活动异常活跃，民间借贷成
为私营企业融资的重要渠道。民间金融机构具有许多符合市场经济的特点和优
势，如组织成本低、机制灵活、效率高、对于当地的中小企业资信比较了解等。
所以尽管国家对诸如私人钱庄、农村合作基金等民间的非法和准非法的灰金融
机构进行过清查、整顿，但这些非法金融机构却顽固地生存着。12?这是社会闲
置资金增加和资金趋利性规律导致的必然结果，也反映出现行的金融体制和市
场机制有相抵触的一面。由于民间借贷负面影响大、风险大、融资成本高，对
社会经济的破坏性大，终究不是解决中小企业融资的根本办法。
三、我国中小企业融资存在的问题分析
（一）融资渠道单一
我国中小民营企业的资金来源主要通过三个方面：银行贷款、政府扶持和
企业自身。从银行方面看，虽然中小企业对银行较为依赖，但其从银行得到贷
款份额较少，很多中小民营企业即使有好的项目也难以获得银行贷款。上海中
小民营企业的长期资金来源中银行贷款比重仅占?6%。金融机构的信贷资金主要
投向是大型国有企业，较多的中小民营企业由于很难得到银行贷款，有时不得
不求助于民间高利借贷，由此引起了众多的债务纠纷。从企业方面看，中小民
营企业的融资成本较高。贷款加息等体现了中小民营企业在融资方面存在着体
制性的障碍，另一方面也说明了中小民营企业经营业绩总体不佳与融资信用度
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低。另外，虽然各地都出台了《关于中小民营企业贷款信用担保管理的若干规
定》，4?并安排了中小民营企业贷款信用担保资金。但是由于担保人资产抵押及
企业自身信用担保的苛刻条件，使较多的中小民营企业难以享受到政策的优惠。
据调查，目前按中小民营企业贷款信用担保现行的规定办理贷款的户数与金额，
与中小民营企业贷款的实际需求差距甚远。
（二）企业自身融资能力低下
中小企业以自身为核心的融资可以分为内源融资和外源融资两部分。内源
融资通过内部职工持股、盈余公积金的合理使用等实现，外源融资主要有股票
融资和债券融资，下面将主要阐述一下股票融资。国内资本市场的不完善和私
募市场的不健全，是中小企业融资困难的重要原因。目前，沪深两市仅有上市
公司?1285?家，远远不能满足中小企业的融资需求。新建立的中小企业板块作为
满足高成长型中小企业和创业型企业融资需求的平台，其独特的引导、示范和
催化功能，对于促进中小企业持续、健康成长将发挥无可比拟的作用。同时，
中小企业板块既是注重上市公司的成长性、讲求上市公司质量的市场，也是培
育创业理念、催生创业机制的市场。然而，由于我国中小企业的数量庞大，即
使深圳交易所短期内“速成”，使中小企业板上市的公司数量达到?100?家以上，
对解决中小企业融资难的问题也只是“杯水车薪”。9?所以说在相关法律和上市规
则不作大幅修改的前提下，已上市或拟上市的中小企业，都称得上是中小企业
中的“大企业”。就目前情况而言，中小企业中做大的企业融资困难通过上市得
到缓解，成为中小企业融资的一大特点。但绝大部分中小企业难以通过资本市
场融资获取发展所急需的资金，私募等其他直接融资管道因为法律等原因也未
能缓解中小企业融资困难。
（三）政府扶持、担保体系不完善
国际上，政府扶持的手段主要有财政补贴、政府采购、税收优惠、信用担
保、风险投资、金融服务等。就我国而言，前三项运用较多，下面将就这几点
进行详细论述。
财政补贴是对符合国家产业政策，经国家或地方科委、专家组评估确属技
术先进但短期有亏损的中小企业、处于创业阶段的科技型中小企业以及创新领
域的中小企业，政府可以给予相当于投资额一定比例的津贴或补助，以增加投
4
聊城大学本科毕业论文
资者的信心。对于符合国有资产投资方向的产业部门，政府可以直接对属于此
类产业的中小企业进行资本投入，或者以股东的身份参与企业。由于制度因素
的缺失，造成了中小企业对国家财政的过分依赖，市场的调节作用降低，中小
企业的功能发挥也在一定程度上受到了抑制。
政府采购政策实质上属于保护型的扶持政策。通过政府采购，扩大中小企
业的市场份额，从而达到扩大生产、促进发展的目标。通过公开发布的政府采
购招标信息，规范的招投标程序，科学、严格的评审制度等等，为中小企业公
平参与政府采购领域创造平等参与竞争的前提条件，给予中小企业更多的、更
加公平的机会。11?由于这是一项倾斜性的产业扶持政策，在具体操作上严格遵
循一定的原则，所以就需要一系列量化标准的出台，以保证政策的透明性和公
开性。
税收优惠是各国支持和保护中小企业发展、增强中小企业融资能力的通行
做法。我国现行企业所得税采用的统一比例税率?33%，而目前世界上很多国家
都采用差别税率，即中小企业低税率、大企业高税率的政策，减轻中小企业的不合理负担。尤其对高新技术中小企业，对其利润再投资部分可实行税收抵免
政策。对与高新技术相关的中小企业适当减征营业税，对中小企业科技人员给
予适当的个人所得税减免。
资本市场体系的设立和金融改革的深入，需要依靠政府扶持建立一套完善
的风险投资机制，减少中小企业的资本缺口。建设多层次资本市场体系是拓宽
中小企业融资管道的内在要求和必然选择，而建中小企业板块则是建立多层次
资本市场体系的首要环节和切入点，不仅有利于缓解中小企业融资难的问题，
而且可以完善资本市场功能，进而提升我国资本市场的综合竞争力。信用担保
政策是由政府牵头建立中小企业信用担保基金，开辟稳定的资金来源。虽然政
府出面为企业担保的有效性仍值得商榷，但无论哪种担保政策，均会在一定程
度上增加银行的坏账负担，需要一个制度框架对其进行规范。
（四）信用歧视
由于中小企业市场风险大、企业倒闭率高、财务制度不健全，资信状况堪
忧，缺乏足额的财产抵押，又无人担保，银行考虑到安全性等因素对中小企业
惜贷、俱贷，对中小企业主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金，而很
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少提供长期信贷，而且对中小企业贷款的审批程序繁杂，存在信用歧视。中小
企业在办理贷款时银行对其办理条件严厉苛刻。一方面是由于企业自身偿还债
务的能力较低，也甚至不能长久持续发展下去；另一方面我国相关政策对中小
企业融资的信用贷款体系还不健全。企业也深感办理抵押环节多、收费多，如
在土地房产抵押评估和登记手续中，评估包括申请、实地勘测、限价估算等，
登记包括土地权属调查、地籍测绘等，极为繁琐。6
（五）缺乏完备的信用管理体系
就中小企业自身来讲，一方面，固定资产较少，不足以抵押，贷款受到限
制；另一方面，一些中小企业在改制过程中屡有逃费、悬空银行债务现象发生，
损害了自身的信用度，由于中小企业社会诚信系统没有建立，信用评价难以操
作，银行很难筛选出守信企业，无疑会使银行“慎贷”和“惜贷”，使得中小企业
贷款时，不仅受到贷款与否的置疑，2?而且，即使能够申请到贷款，贷款规模也
同样会受到限制。因此社会信用总体状况较差，缺乏完备的信用管理体系。
四、解决我国中小企业在融资中存在问题的对策
（一）拓宽企业融资渠道
1.创业投资
世界各国创新型中小企业的发展离不开创业投资。创业投资创始于美国，
几十年来，为美国中小企业的发展奠定了基础，成为美国经济增长的强大动力
和创造奇迹化身。如英特尔、苹果、微软等，在企业规模很小的创业阶段都曾
得到过创业投资基金的关照和帮助。8?虽然我国也设立了科技型中小企业技术创
新基金和中小企业国际市场开拓基金，但由于数量少、服务范围有限，仍无法
满足中小企业发展的需要。而我国目前正处在中小企业发展的一个关键时期，
因此可以参照美国的相关做法，鼓励各种社会力量创建中小企业投资基金，切
实加快创业投资的发展，为企业创新和发展提供强大的资金支持。
2.融资租赁
目前在一些国家，融资租赁业相当发达，美国企业设备投资的?1/3?是通过
融资租赁解决的，而我国企业的融资租赁规模较小，还不能完全适应国民经济
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的发展需要。我国虽然也有融资租赁方面的法律条文，但散见于各个法律、法
规中，《融资租法》还在进一步的修订之中。
3.推动资本市场的快速发展
我国的资本市场还不发达，虽然有证券市场，但是以国有企业改革为宗旨，
重点扶持了一大批国企上市融资。加上在证券市场上融资的时间长、门槛高等
原因，造成股权融资、债券融资尚不能成为中小企业融资的主要渠道。因此可
以借鉴国外的做法，放宽条件，简化程序，有效拓展直接融资渠道。首先，继
续进行创业板上市交易，但可以尝试改变现有的唯一上市标准，针对现有中小
企业股权融资的特点与效果，进行有针对性的创新。如放宽上市条件，鼓励更
多的中小企业到股票市场上市；简化上市程序，减少上市融资时间，以满足不
同类型的企业的需要；引入多种上市标准，更好地为企业服务。如大连市中小
企业集合债券在深交所上市交易就是一个很好的尝试。其次，可以尝试进行场
外交易。由于交易所容量有限，难以满足绝大多数中小企业的融资需求，国外
大量中小企业的直接融资活动并不是通过证券交易所市场，而是通过场外交易
市场完成的。但在进行此类交易时，一定要加强对市场的监管和对投资者的保
护，并提供风险警示，制定风险管理制度。
4.合理、合法的利用民间融资
民间借贷也为部分中小企业的发展提供了一定的资金，尤其是在一些沿海
省份，民间金融市场较为发达，中小企业的民间信贷活动也较为普遍，民间借
贷甚至成为中小企业融资的重要渠道。但是由于政府对非金融机构从事借贷活
动所设的一些限制，一直以来缺乏法律的保护和相关的监督。因此，应明确认
可民间融资的合理性，以疏导为主，适度监管，使其走上制度化、规范化的道
路，让其获得与正式金融制度同等发展的空间。如建立小额贷款公司，成立民
营银行、社区银行，成立中小企业的投融资公司，以及建立中小企业发展基金
等。温州市政府甚至要发行捆绑式的企业债来更好地利用民间资本，这是很好
的尝试。
（二）提高中小企业自身素质
一般而言，我国中小企业的经营历史较短，没有形成自身的企业文化，并
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且很多都属于家族企业，其管理制度存在严重的弊端，企业无法实现正常的公
司制度经营和管理，如财务管理制度落后、担保抵押物不足、信用等级偏低等，
而银行贷款等间接融资对中小企业的资信要求高。7?因此，要提高中小企业自身
素质，?必须从几下几方面入手：
首先，要加强企业的“诚信”教育，培育良好的信用环境，建立健全的信用
体系，加强信用文化建设，引入社会责任制度，提升自身信用等级。没有良好
的信用文化和健康的信用环境，中小企业融资就很难顺利开展。
其次，企业要合法经营、规范管理，建立规范的财务管理制度，努力提高
产品质量，充分发挥自身优势，依靠科技进步开发朝阳产品，并注重无形资产
的培养，以提高企业的知名度，从而提升企业的信用等级。
再次，加强与金融机构的沟通，建立良好的银企关系。企业与金融机构间
建立信息互换机制，以便银行进行科学、准确的资信调查。而银行还可以成立
专门从事中小企业融资的部门，为中小企业融资贷款服务。据悉，不久前我国
最大的五家银行全部都成立了独立的专门从事中小企业融资的部门，这对中小
企业而言是好消息。
（三）加大政府政策扶持
中央为了搞活企业，曾提出了“抓大放小”的方针政策，要求银行部门要重
点支持大企业，确保大企业的信贷。在确保大企业的基础上才对中小企业予以
考虑，这造成了对中小企业的信用歧视，导致银行在对大企业和中小企业融资
问题上的不平等。所以政府必须加大对中小企业的扶持措施，促进中小企业的更好发展。
首先，政府应该继续完善中小企业融资方面的法律法规。如美国、英国、
日本等国就先后制定了多部相关的法律法规。我国从?2000?年发布《关于鼓励和
促进中小企业发展的若干政策意见》起，陆续出台了一系列有关中小企业发展
的法律法规。2003?年制定的《中小企业促进法》以法律的形式为广大中小企业
的发展及融资提供了有力的保护和支持，但其条文偏重原则性，应建立与之相
配套的具体法律法规。13
其次，政府要加强信用服务体系建设，建立企业信用信息管理制度，完善
现有的信用担保机制，特别要改变将信用风险过分集中于信用担保机构的不合
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理的制度安排，建立起合理的信用风险分担机制和资金补偿机制。如为了解决
中小企业融资难题，合肥市进行了信用体系创新的探索，给企业提供纯粹的信
用担保，?不需要任何实物进行抵押，帮助企业从银行获得贷款，支持其发展，
极大地鼓舞了中小企业的积极性。
再次，制定相应的激励措施。比如，提高中小企业税收起征点的标准以支
持广大中小企业的解困与发展，对为中小企业提供贷款的银行给予相应的税收
优惠或建立相应的基金来帮助核销给中小企业贷款而产生的呆坏账等，来鼓励
银行为中小企业放贷。
（四）培育良好的信用环境
中小企业融资时刻离不开“信用”二字，没有良好的信用文化和健康的信用
环境，中小企业融资很难顺利开展，并导致信贷市场的低效配置，中小企业不
良贷款比率大大高于大企业不良贷款比率。针对目前社会信用淡薄的问题，应
尽快建立健全中小企业信用体系，加强信用文化建设。应提高企业家的信用意
识，提倡和宣扬信用观念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关
系。应建立中小企业信用信息平台，开设政府管理的企业信息网站，把各企业
的信用状况公之与众，实现中小企业信用管理监督社会化。10?还应加大对企业
违约的惩罚力度。要减少违约的发生，必须加大对违约的惩罚力度，增加违约
人的违约成本，严肃惩处逃避银行债务的企业及其负责人。
（五）着力构建中小企业融资的社会服务支持体系
针对缺乏完备的信用管理体系，着力构建中小企业融资的社会服务支持体
系，建立和完善我国中小企业信用担保体系和适合中小企业自身特点的信用评
估体系。通过加快信用担保立法、健全风险分担机制、完善担保资金的风险补
偿机制，建立和完善信用担保体系，经熟悉民营中小企业状况的担保机构担保，
信贷机构可以减轻对中小企业由于信息不对称造成的还贷困难的担心，从而增
加对中小企业的贷款，有助于缓解中小企业融资困难的程度。
针对大多数中小企业规模小、成立时间短、融资需求旺、频率高、额度小
等特点，银行应在建立以个人信用为基础的企业资信体系基础之上，制订适合
中小企业自身特点的信用评估办法，使信用评级科学合理地反映中小企业的状
况和偿债能力，加强对外销渠道经营者的素质、结算方式、贷款归还及市场潜
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力等内容的审查，从财务因素、非财务因素对中小企业进行综合信用等级评估。
建立中小企业信息库，收集中小企业产品情况、市场情况、进出口情况及资信
情况等资料，改变信息不对称的情况。
五、结束语
中小企业融资是我国经济发展的命脉，企业自身应做好诚信经营，健全企
业管理制度，建立良好融资渠道，为构建经济秩序良好的社会尽自己绵薄之力，
走在世界优秀企业的前列。政府组织以及社会各行各业应认清中小企业融资对
我国经济的巨大促进作用和蓬勃的发展力，共同合作，相互促进，帮助中小企
业走出融资难的发展困境，共同为我国经济的又好又快发展贡献力量。
随着我国经济的迅速发展中小企业融资渠道发生了很多变化，目前很多企
业开始发行股票、债券等金融工具，面对复杂多变的融资环境，中小企业更应
该做出调整来适应新的环境变化。融资是把双刃剑，一方面，企业通过融资可
以获得资金积累，扩宽企业规模，使企业变得更强大；另一方面，企业通过外
源融资需要支付利息，企业面临困境时，若不能及时偿还债务，有可能面临破
产的风险。解决好中小企业融资问题关乎中小企业未来的发展前景，无论是企
业自身还是政府都要做好相应对策来面对复杂多变的新环境。
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