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2001 年中国人民大学研究生入学考试试题
招生专业：财政学(财税电算化方向)
科目：财政与税收
一 名词解释(每题 5 分，共 25 分)
1．公共产品 2。零基预算 3。常设机构 4。瓦格纳法则 5。税收保全
二 简答题(每题 10 分，共 30 分)
1．如何分析与评价财政支出的效益？
2．国有企业债务重组的重要意义和基本做法。
3．政府举债的排挤效应与拉动效应。
三 论述题(第一题 25 分，第二题 20 分，共 45 分)
1．我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向。
2．增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向。
中国人民大学 2001 年研究生入学考试财政学试题
一、名词解释
1．公共产品：由公共部门提供的满足社会的公共需要的产品和服务。公共物品的特征有两
个：一是非排他性；二是非竞争性。这刚好和私人物品的特征相反。公共物品的非排他
性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者，如国防；其次，
有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他
后的益处。由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补偿的不足，
从而使之供给出现不足。公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为
零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。
在公共品的非竞争性非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共
品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。如果物品同时具有上述两方面特
征，则该物品就是纯公共物品。但是很多物品兼有公共物品和私人物品性质，即上述两
个特征不同时存在，只具备一个特征，可称之为准公共物品或混合品。所以说整个社会
产品可分为三大类：即纯私人产品、纯公共产品和混合品。
2．零基预算：按照内容上的差别为依据进行分类的国家预算的一种，与之相对的是增量
预算。零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不
考虑以前年度的财政收支状况。事实上，在大多数国家零基预算还没有成为确定的编制
预算的一种方法，通常只适用在具体的收支项目上。
3．税收保全：是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税
款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财
产的措施。具体措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额
相当于应纳税款的存款或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者
其他财产。采取税收保全措施的前提是，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行
为。
二、简答题
1、如何分析与评价财政支出的效益
答：对于一些支出项目，其效益是经济的、有形的，可以用货币计量，可以采用“成本
—效益”分析方法。就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各
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