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2013 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
一、简答题（每小题 30 分，共 60 分）
1.东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，
而恰恰是放下对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。
要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。
2. 简要阐述税收效率原则。
二、论述题（本题共 50 分）
在一个稳定有序的社会结构中，经济公平可以作为衡量社会总公平程度的一个相对准确的尺
度。税收就是政府用来改变收入分配状况进而调节社会公平的重要经济工具。
要求：从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平效应。
三、案例分析题（本题共 40 分）
中国公民张某有如下几项收入：
（1）2011 年 7 月 1 日取得某内资上市公司实施员工期权计划时的 10 000 股（购买为价格
1 元）的配额。2011 年 8 月 1 日，该公司实施第二次期权鼓励计划，张某又获得 20 000 股
（购买为价格 1 元）的配额。2012 年 5 月 1 日，张某将第一次期权行权，当日市场价格每
股 6 元。2012 年 6 月 1 日，将第二次期权行权，当日市场价格每股 8 元。
（2）2012 年 7 月，为某企业提供技术服务取得报酬 30 000 元。
（3）2012 年 8 月，以每份 218 元价格转让 2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870
元。该债券申购价格为每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元。
（4）2012 年 12 月，转让 A 股股票取得收入 24 000 元。
要求：计算张某上述各项收入应纳的个人所得税额并说明政策依据。
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