2025年税法计算公式(三篇)

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税法计算公式篇一

一、增值税(境内)

1、税额=销项税-进项税

2、销项税=销售额*率

3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）

4、征增税及消税：

组税价=成本*（1+成润率）+消税

组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）

4、含税额换

不含税销额=含税销额/1+率（一般）

不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）

5、购农销农品，或向小纳人购农品：

准扣的进税=买价*扣率（13%）

6、一般纳人外购货物付的运费

准扣的进税=运费*扣除率

**随运付的装卸、保费不扣

7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）

**不扣进额

8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）

9、自来水公司销水（6%）

不含税销额=发票额*（1+征率）

二、进口货

1、组税价=关税完价+关税+消税

2、纳额=组税价*税率

三、出口货物退（免）税

1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）

（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）

（2）免抵退税=fob*外汇rmb牌价*退率-免抵退税抵减额

**fob：出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率

免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料

进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

（3）应退税和免抵税

a、如期末留抵税≤免抵退税，则

应退税=期末留抵税

免抵税=免抵退税-应退税

b、期末留抵税免抵退税，则：

应退税=免抵退税

免抵税=0

***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）

2、先征后退

应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率

（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：

退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%

b、从小纳人购代开的增税发票的出口货：

原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率

消费税

一、境内生产

1、从价定率纳税

应税品的销售额*税率

***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计

2、从量定额纳税

应税品的销售量*单位税额

3、混用两法征税

应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）

4、卷烟从价定率

某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）

5、换生产消费料，入股、抵债应税品

纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税

6、准扣外购应税品已纳税款

已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率

准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价

7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税

应征税=法定率计消税*（1-30%）

8、自产用没同类

组税价=（成本+利润）/（1-消率）

应纳税额=组税价*税率

利润=成本*全国平均成本利润率（给）

二、委托加工

1、没同类

组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）

应纳税额=组税价*税率

2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产

二、进口

1、从价定率

组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）

应纳税=组税价*消率

2、从量定额

应纳税=应税量*单位额

3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额

***本节税除国务院令不得减免。

四、出口

1、出口免并退

适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。

2、免但不退

出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。

2、不免不退

3、商贸

4、退税额

（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率

（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额

营业税

1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：

（1）同类劳务销同类不动平均价；

（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：

组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）

成润率省自治区辖市府属地税定。

1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。

纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率

**市区7%；县城镇5%；非：1%.2、教育费附加

（1）一般

附加=（增消营税）＊征率

*率：3%.（2）卷烟和烟叶生产单位

附加=（增消税）*征率*50%

关税

1、予以补税的减免税货物：

完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]

2、从价税纳税

关税=进（出）货量*单位完价*率

2、从量税纳额

关税=进（出）口货物数量*单位货物税

3、复合税纳税

关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率

4、滑准税纳税

关税=进出货量*单位完价*滑准率

5、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天

资源税

1、应纳税额=课税数量*单位税额

2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额

土地增值税

1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）

实际，按下法：

（1）增额未超扣额50%，土增税=增额*30%

（4）增额超扣额的200%

土增税=增额*60%-扣额*35%

城镇土地使用税

年纳税=占用面（平方）*税额

房产税

1、从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%

2、从租：纳税=租收*12%.车船使用税

1、动船货车纳税=净吨位数*单位税额

2、非动船纳税=载重吨位数*单位税额

3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额

4、动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）

5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）

6、客货税额

乘人=辆数*（乘人车税*50%）

载货=净吨位*税

印花税

税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率

契税法

税额=依据*税率

企业所得税

1、年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12

2、招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数

销收 比例 速增数

小于1500万 5‰ 0

大于1500万元 3‰ 3万

3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）

4、纳税=纳得额*税率

5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

6、核定所得率，所得税=纳得额*率

纳得额=收入额*应税所得率

或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率

（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）

应税所得率表

工交商 7-20%

7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）

8、境内投所得已纳税扣：

源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）

扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率

当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）

当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）

外商投资企业和外国企业所得税

***以下是应纳税所得额

1、制造业

纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）

产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）

产销净额=产销总额-（销退+销折让）

产销本=产品本+初产品存-末产品存

产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期产本=本期耗直材、工资+制费

2、商业

纳额=销润+其他润+营外收-营外支

销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）

销净=销总-（销退+销折让）

销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存

***注意制造业和商业的共同的地方

3、服务业

纳额=主业净+营外收-营外支

主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠

4、再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率

再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）

***境外所得已纳税款扣除

6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额

7、应纳企税=应纳得额＊企率

8、应纳地税=应纳得额*地率

***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。

9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率

10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率

11、年纳企税=年纳额*企率

年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额

12、年纳地税=年纳得额*地率

年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税

汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额

14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率

15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得税汇缴：

年纳税=年纳得额*（企率+地率）

税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

税法公式大全2

个人所得税

1、工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数

=（月入-800/4000）*率-速扣数

所得额

税率 扣除数

500

5% 0

大于100000 45% 15375

2、个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数

=（年收入-本费损）*率-速扣数

所得额

税率 扣除数

5000

5% 0

大于50000 35% 6750

3、独资和合伙企生产经营所得

（一）查账征收

投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：

纳得额=∑各企经营所得

纳税=纳得额*率-速扣数

本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得

本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

（二）核定征收

（1）纳税=纳得额*率

（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率

4、企事业承包承租经营

纳税=纳得额*率-速扣数

=（年纳税收入-费用）*率-速扣数

5、劳务报酬

20000 20% 0

大于50000 40% 7000

（1）次收入4，000元 纳税=纳得额*率

=（次收入-800）*20%

（2）次收入4，000

纳税=纳得额*率

=次收入*（1-20%）*率

（3）次收入20，000

纳税=纳得额*率-速扣数

=次收入*（1-20%）*率-速扣数

（4）为纳税人代扣税款

a、不含税收入3，360

a）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）

b）纳税=纳得额*率

b、不含税收入3，360元

=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数

b）应纳税=纳得额*率-速扣数

上述a的b）、b的b）适用以下扣除数表

20000 20% 0

大于50000 40% 7000

a的a）、b的a）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：

不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）

3，360 20 0 无

49，500 40 7，000 68

6、稿酬所得

（1）次入4，000

纳税=纳得额*率*（1-30%）

=（次入-800）*20%*（1-30%）

（2）次入4，000

纳税=纳得额*率*（1-30%）

=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）

7、特许权使用费所得

（1）次入4，000

纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%

（2）次入4，000

纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%

8、利息、股息、红利所得

纳税=纳得额*率=次收入额*20%

9、财产租赁所得

纳税=纳额*率

（1）次月入4，000

纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800

（2）次（月）入4，000

纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）

10、财产转让所得

纳税=纳额*率

=（入额-财产原值-合理费）*20%

11、偶然所得

纳税=纳额*率=次入额*20%

12、其他所得

纳税=纳额*率=次入额*20%

13、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

其它公式：

14、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：

（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税

纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数

（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

15、企业经营者年薪制征个人税：

税法计算公式篇二

（一）增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率

此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）

（二）消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

物数量×单位完税价×适用税率

从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

（三）企业所得税

（四）个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

（五）其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

2、间接计税法

1、销项税额＝销售额×税率 销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

2、进项税额

（二）消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

（三）企业所得税额

2、商品流通企业应纳税所得额公式

3、饮服企业应纳税所得额公式

（四）个人所得税额

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数 应纳税所得额＝每月收入额－800 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)

3、稿酬所得

4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时

＝应纳税所得额×（20%＋10%）

（3）一次收入超过50000时

＝应纳税所得额×（20%＋20%）

6、利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7、境外个人所得税款扣除限额

（五）土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

（六）城市建设维护税

（七）资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

（八）车船税

５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

（九）土地使用税额

十、印花税额

１、购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/1000

５、财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000

１２、营业账簿应纳印花税的计算

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为： 应纳税额=证照件数×5

（十一）关税 １、进口关税应纳税额的计算。

其公式为： 应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））２、出口关税应纳税额的计算。

其公式为： 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

税法计算公式篇三

你知道税法所有税种有哪些吗?你对税法所有税种计算公式了解吗?下面是小编为大家带来的税法所有税种计算公式，欢迎阅读。

(一)增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

(二)消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

(三)关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

(四)企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

(五)个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

(六)其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税

应纳税额计税依据×税率

1、直接计税法

应纳增值税额：=增值额×增值税税率

2、 间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

(1)购进扣税法

(2)实耗扣税法

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1、 销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

2、 进项税额

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

1、 从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2、 从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

1、 工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2、 商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3、 饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

1、 工资、薪金所得

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

2、 个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

(2)计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

(3)计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

(4)计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

3、 稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)

=应纳税所得额×20%×70%

4、 劳务报酬所得

(1)一次收入在20000元以下时

应纳所得税额=应纳税所得额×20%

(2)一次收入20000～50000时

=应纳税所得额×(20%+10%)

(3)一次收入超过50000时

=应纳税所得额×(20%+20%)

5、 财产转让

财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

6、 利息、股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额×20%

7、 境外个人所得税款扣除限额

8、 支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%

1、 一般计算方法

应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额=土地增值额×30%

(2)土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

(4)土地增值额超过项目金额200%

应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

应纳税额=课税数量×单位税额

年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

2、 载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

4、 机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的'净吨位×适用的年税额

5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

退还误交的税款=已缴的误交税款

房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

1、 购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/1000

2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

3、 加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

5、 财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

6、 仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

7、 借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5/10000

8、 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

9、 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

10、 技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

11、 货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

12、 营业账簿应纳印花税的计算

(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数×5

1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/(1+出口税率)