在人生的道路上，我们会遇到很多坎坷和挫折，但最重要的是如何勇敢面对。在总结结尾时，可以用简洁有力的语言来强调主要观点和启示。通过仔细阅读这些范文，可以了解到不同领域和主题的写作特点和规律。
金融风险及防范对策论文篇一
自20世纪90年代我国市场化住房体制改革以来，房地产金融得到了发展，在调节房地产市场运行、维持金融市场稳定、促进宏观经济发展等方面发挥了重要的作用。但因为我国房地产金融相对其他金融市场而言起步较晚，整体来说市场还不够成熟，结构相对单一，发展程度落后于我国金融市场的整体水平，其对房地产发展的促进作用尚未完全发挥出来。所以，我们要明确房地产金融的意义，寻求途径改善房地产金融发展中存在的问题，从不同角度支持其创新，让我国房地产金融得到进一步的发展。
房地产金融是指围绕房地产行业的开发、销售、购买等各个环节，通过信用渠道、货币渠道所进行的各种筹融资活动和相关金融服务的各种资金融通活动的总称。房地产具有金融产品的特性，根本上来说具有金融的属性，企业通过房地产金融可以进行价值转换。从目前发展来看，房地产投资有着越来越大规模的资产需求，房地产与金融结合发展创新吸收社会资金，通过各种金融产品、金融工具向房地产企业提供广泛的资金来源，是前进方向。
（一）促进资金流通。
房地产金融创新的一个重要作用即是促进资金的流通，房地产金融在金融产品与金融工具等方面，给房地产投资者提供了更多的选择，房地产金融创新在市场产品的开发与供给上，让投资者的投资范围更加广泛，市场的金融体系和市场的流通渠道拓宽不少，投资者因此在一定程度上降低了成本，投资者的资金限制也减少了，并且得到了很高的回报率，确保了金融资金的流通。
（二）提高经济效益。
创新和发展房地产金融，有助于融通社会资金，缓解由于房地产企业资金不足且依赖于银行借贷造成的风险集中情况，房地产企业发展带动居民消费，证券市场发展，有利于资金使用效率提高，增加多环节资金使用，加快企业和银行等主体的经济代谢，提高经济效益。
（三）增加社会福利。
增加社会福利是房地产金融创新的重要作用之一，同时是房地产金融创新的特色，房地产金融创新给大众消费者创造更多种类的金融产品和优质的服务，房地产金融的创新在一定程度上减少了经济压力，从而促进消费的增长，带动社会福利的不断提升。
三、我国房地产金融创新的不足之处。
（一）房地产企业的融资渠道存在局限性。
在我国，房地产的融资渠道主要在于银行信贷，由于存在巨大的利润空间，投资房地产有着巨额利润，大量银行信贷资金愿意进入房地产行业，房地产信贷额度占银行信贷比重非常大，导致资金风险集中，银行也承担着绝大部分房地产金融市场风险。由于房地产行业对资金需求量大，从开发到竣工每个环节都是很大的支出，直到销售或者出租时才能获得收益，期间费用也极其高昂，像广告宣传费用、办公费用、员工工资等。根据中国人民银行统计数据显示，我国房地产开发资金中有七成以上是直接或间接来源于银行。相比而言，在西方发达国家，房地产企业开发资金一般不从商业银行获得，更多是靠各类基金进行融资。比如美国的房地产资金来源比重为15%是银行贷款，70%是企业其他渠道融资而来。很明显，单一的融资渠道造成了风险过度集中，一旦從买地到开发、建设、销售中的某个环节出现问题，很容易造成资金回流受阻，房地产金融市场动荡，影响整个金融体系稳定。
（二）房地产金融创新产品较为单一。
我国房地产金融创新产品种类不足，同质化现象普遍存在，层次较低，房地产类股票、债券、信托、基金等金融工具发展还比较滞后，而且，房地产类金融产品设计合理性较差，比如房地产信托产品期限短，比较多在1-2年，但房地产行业开发需要更长的周期，一般长于两年，房地产信托产品期限短于房地产企业开发期限，造成了这种金融工具对解决房地产企业流动性不足的有效性并不明显。
当前我国房地产金融市场主要发展的是一级市场，二级市场的市场容量还有待提高，发展不足，发展空间不够完善，缺乏信誉的市场无法满足房地产金融市场投资者与消费者的需求，单一的银行体系阻碍了房地产金融创新的发展，有必要建立多层次的房地产金融市场体系。金融市场的持续稳定运作，离不开强大的金融体系作为支撑，比如便捷的融资平台、服务咨询渠道、经营管理建议等等。而我国房地产金融体系不够健全，甚至存在较多的漏洞与空白，在这种环境下，房地产企业的`信贷、咨询等业务无法充分开展，我国房地产企业的经营风险也会在企业的运作过程中不断暴露，最终对企业的生存造成致命的影响。因此应该完善我国房地产金融市场体系，从而提高房地产金融的发展质量。
（四）金融机构的参与比较有限。
我国的房地产市场，通常只包括开发商、银行和购房人三者，金融机构的参与较少，市场化水平还比较低。因为缺少机构投资者的参与，难以发挥出其他市场参与者在平衡供求，稳定房价上面的作用，导致开发商在销售住房时，常常会出现供求不平衡的情况，使得销售成本造成的房价波动加剧，同时提高了给开发商贷款的银行的信贷风险，也不利于发挥出其他金融机构对市场的贡献度。
（一）实行房地产企业融资渠道多元化。
针对我国房地产企业融资渠道有限性造成的银行信贷风险集中问题，应采取相应拓宽房地产企业融资渠道分散投资风险的措施。电子信息技术发展很大程度上促进了互联网金融的发展，人们越来越依赖于互联网金融，房地产企业应该抓住这样的机会，打破传统融资概念的局限，充分发挥互联网技术拓宽房地产企业的融资，并且可以在一定程度上降低融资成本，为房地产企业的发展创造有利的融资条件。实现房地产企业融资渠道多元化，首先要积极推动银行信贷资产证券化，通过将银行释放出的贷款转卖给证券市场上的投资者，能够分散和转移银行信贷风险、优化银行资产结构、提高银行资金流动性。目前房地产金融证券化发展确实缓慢，因此我们要提高对证券化发展的重视程度，完善相关法规制度，敢于在一定程度上进行创新尝试，从而真正发挥证券化的作用。3月，国务院批准国家开发银行和中国建设银行进行住房抵押贷款证券化试点，这标志着住房抵押贷款证券化在我国正式拉开序幕。建设银行于当年年底发行了“建元”，意味着我国房地产金融市场上真正意义的住房抵押贷款证券化（mbs）的创立。
我国房地产金融创新产品的种类不足、质量差，在很大程度上阻碍了金融创新的进程，因此，房地产行业要关注对金融创新产品的丰富，以此吸引投资者、消费者的关注，从而促进与房地产有关的股票、债券等的发展。在互联网金融充分发展、传统金融业务互联网化的大环境下，大力发展住房产业投资基金、住房债券、房地产信托、指数化等金融产品，在确保金融产品的安全性、规范性与创新适度性的基础上，加快房地产金融产品创新，吸收社会资金进入房产开发和保障领域。例如房地产信托投资基金（reits），目前我国还处于探索阶段，为了更好推动我国reits的发展，应充分借鉴外国的先进经验。首先，应参照西方国家的相关法规，对我国房产投资信托基金的相关法规进行完善，对房产产权的登记、交易管理制度进行补充和修订。其次，应对信托机构等加强监督和管理，强化信托行业的自律机制，保障reits的规范发展。第三，要完善信息的公开化制度，让信息的需求者能够及时快速得到房产信息、相关的政策信息和金融信息等，推进我国reits的发展进程。
一个发达的、健全的房地产金融市场是由一级、二级市场都健康全面发展的多层次市场组成的。一级市场是发行市场，包括如住房抵押贷款市场、房地产开发信用借贷市场等；二级市场是流通市场，是房地产信用的再交易、再流通市场。而我国现有情况下，相对于一级市场的快速发展，二级市场处于萌芽状态，两级市场的发展存在着很大的差异性。这就要求完善金融市场的资源优化配置，进行一级市场完善的同时，也要大力发展二级市场。合理适度开发住房抵押贷款的股票市场和证券，进行不断的交易，并且不断地流通，分散一级市场的风险，对债权进行转移。通过对金融市场结构的优化，缩小一级市场和二级市场发展差距，在注重房地产金融一级市场发展的同时，在风险可控的范围内积极探讨发展房地产二级市场，促进二级市场创新与发展，突破房地产金融市场体系的瓶颈制约。
（四）增强房地产金融机构的作用。
同我国住房由开发商直销的方式不一样，国外很多开发商在进行住房销售时是通過投资机构以代销的方式来实现的，对那些不能按时销售出去的房子，投资机构先用自己的钱将其买下，再进行销售。不仅如此，机构投资者在住房市场出现供求不平衡的现象时，可以抛出和持有住房来缓解供求变化带来的房价波动，与我们所理解的投机不同，这种方式更多的是起到平衡供求，稳定房价的作用。借鉴国外发展经验，可在我国增加房地产贷款担保机构、房地产保险公司等房地产金融机构的数量，为房地产市场的发展提供支持与保障。可由我国相关政府部门成立房地产贷款担保协会，给房地产企业提供资金支持，促进房地产企业的资金规划合理化，采取这样的方法，为居民提供资金担保，减小了居民对于资金的忧虑。再者就是成立专门的房地产金融保险公司，公司可开展房地产抵押贷款保险、项目保险等保险业务，更好地为金融创新提供服务，形成一个健全而完善的房地产金融机构体系。
结语。
综上所述，我国房地产金融创新尽管取得了一定进展，但依然面临着很多问题和挑战，随着全球经济金融的发展，我国房地产金融创新也是迫在眉睫，集中注意力多方面稳健发展房地产金融创新市场，有助于促进金融市场有序高效运行，推动宏观经济发展。
金融风险及防范对策论文篇二
[摘要]在探讨审计风险涵义的基础上,对目前我国注册会计师(cpa)审计风险产生的原因进行了分析,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注册会计师行业健康有序的发展。
[关键词]注册会计师;审计;风险;法律责任审计。
随着会计师事务所体制改革的深入,注册会计师(cpa)将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题,也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。笔者从审计风险的涵义出发,分析其形成的原因及其特点,有针对性地提出了控制审计风险的措施。
关于审计风险的涵义,国外学者有不同的理解[1]。在《auditing―anintegratedapproach》一书中认为,审计风险是在财务报表事实上有重大错误时,审计人员认为财务报表公允表达,并因此提出无保留意见的风险;《国际会计准则》认为,审计风险是指审计人员对事实上错误的财务资料可能提供不适当意见的那种风险;美国注册会计师协会(aicpa)认为,审计风险是指审计人员对于存在重大错误的财务报表未能适当发表他的意见的风险;加拿大特许会计师协会(cica)认为,审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险。
上述观点都认为,审计风险是指财务报表没有公允表达而审计人员却认为公允表达的风险。而我国有些学者认为审计风险分为三个层次:一是最狭义的审计风险――未能察觉出重大错误的'风险;二是狭义的审计风险――发表了不适当意见的审计风险;三是广义的审计风险――审计职业风险,即审计主体损失的可能性[2]。
[1][2][3][4]。
金融风险及防范对策论文篇三
针对经济新常态和以自贸区金融改革为代表的各项改革措施认真研判，做好事先应对。
金融机构应针对经济新常态和各项改革措施认真研判：
一方面，对经济形势下滑增速放缓可能引发的金融犯罪尤其是新型融资性犯罪以及犯罪区域变化和行业变化趋势作深入研究并做好提前应对。
如受融资型犯罪影响最大的银行，可以转变放贷策略，在加强贸易真实性审查的基础上审慎把握对贸易类企业的放贷体量，加大对实体经济的资金支持，以促进国家经济健康有序发展，减少经济泡沫，同时降低自身信贷风险。
另一方面，加强对自贸区内金融改革措施的研判与应对。
国际贸易一线放开、监管重心后移系一大新课题，目前已经出现了利用虚假跨境贸易实施的犯罪，这将引发外汇统计失实、洗钱、逃税和热钱大进大出等一系列衍生问题，对此，应当探索和建立适应境外贸易查证的工作机制，控制和遏制虚假贸易尤其是虚假跨境贸易。
二、完善内控机制。
提高制度防范的有效性，金融行业属于资金密集型行业，且金融活动具有杠杆效应，因此无论对于机构内部人员还是外部人员，都充满诱惑，这决定了金融机构健全内控机制的重要性。
一方面，对于金融业务，应当不断增强精细化管理水平，完善产品设计，减少流程漏洞。
如银行业金融机构针对案发最多的信用卡犯罪，应通过提升信用卡服务质量来争取客户而非降低申领门槛一味追求发卡数量;针对贷款类犯罪假合同、假报表、假担保等常用的犯罪手法，确立贷前尽职调查、实贷实付、动态管理等精细化措施;保险公司针对退保环节犯罪多发，实行退保金的第三方支付，减少或避免保险人员对客户现金的直接接触。
另一方面，对于防范内部人犯罪，可以通过加大技术投入减少犯罪可能。
如针对公民信息易泄露的特点，及时在相关岗位，对储存客户信息的电子设备进行必要的特别保护，对客户信息只允许在特定加密的存储介质上进行拷贝，存储，禁止含有客户资源的电脑接通外部网络。
三、细化金融从业人员犯罪风险管理和预防教育。
提升犯罪预防的专业性和针对性，从近年来金融从业人员犯罪的发案环节看，银行、证券、保险行业的案发环节各自呈现出不同的业务特征。
银行业主要表现为：
2、保险业则多表现为利用保费收缴、财险退保等直接接触客户保金的便利条件，直接侵占、诈骗客户保金。
这从侧面反映出金融机构对从业人员的管理、教育仍不够细化，建议金融机构针对不同行业、不同机构的不同岗位、不同人员设计更细分更有针对性的管理、教育、考核、奖惩方案，而不仅仅停留在一般的警示教育层面。
四、完善理财产品和互联网金融的法规。
尽快出台和完善有关理财产品和互联网金融的法律法规，明确底线规则。
金融发展离不开法治的保驾护航，金融创新尤其需要在法治的轨道上稳步推进。
对于互联网金融等新型金融业态，立法机关或行政监管部门应尽快出台有关法律法规，明确游戏规则尤其是底线规则。
对于乱象重生的理财产品市场，也应通过法律法规明确界定产品的性质，明晰各金融机构在发行理财产品中的风险管理、运作规程、信息披露等责任，加强对理财产品的销售审查、强化监测并建立严格的问责机制。
五、加强金融消费者保护。
金融犯罪尤其是涉众型金融犯罪，往往关系到众多金融消费者的重大经济利益，因此，监管部门应当加强消费者保护并以此为理念，引导金融机构跳出狭隘的行业利益，通过提升金融服务质量来激发消费需求。
一是构建一个系统的跨金融行业的消费者培训和教育平台，将典型个案、风险提示等通过传统媒体以及新媒体、自媒体等途径进行有效传播。
二是建立和完善多元化的纠纷解决机制，通过调解、仲裁、民事诉讼、刑事诉讼等多重救济途径解决金融纠纷，保护消费者权益，而不能单纯诉诸于诉讼尤其是刑事诉讼途径。
三是督促金融机构切实贯彻“合格投资者”制度，销售高风险的金融产品时，必须衡量投资者的经验、知识和风险承受能力，可以采取设立高风险交易专门柜台的方式进行风险区分与提示。
六、注重监管的政策引导。
进一步发挥市场的主导作用，我国目前的金融监管侧重点还在于准入环节，实行的是分业经营背景下形成的机构监管模式，方式主要是采用现场和非现场、准入退出等行政手段，并且在具体运作中呈现出分散和孤立等特征。
七、推动金融行业自律。
近年来，随着发行体制改革等市场化推进以及各项基础性制度的完善，我国以资本市场为代表的金融市场正从量的扩张逐渐向质的`提升转变，监管部门也在不断改进和创新监管方式，这为金融行业自律组织的发展提供了有力支持。
因此，证券业等行业自律组织，应当不断深化自律管理工作理念，进一步处理好行政监管与自律监管、风险管理与金融创新、维护行业利益与保护投资者权益之间的关系，逐步解决行业自律组织过去存在的自主性不强、专业性不够、有效性不足、权威性不高等问题，推动各个金融行业形成有序竞争的发展态势，养成诚信为本的行业风尚。
八、提高金融消费者的风险意识和法律意识。
金融犯罪，特别是非法集资案件多发的现状，与当下社会公众投资者缺少风险意识和法律意识有一定关联。
社会各界应当进一步加大宣传教育的力度，更多地使用贴近于老百姓生活的方式，借助互联网等新媒体放大宣传效果，引导社会公众树立正确的金融投资和金融消费理念，提高投资风险意识，普及金融、法律知识。
互联网金融犯罪成为贪腐新动向【2】。
全国打击和防范贪腐宣传日即将来临，而丽水市开展“打击贪腐识假防骗共创平安”为主题的宣传活动。
丽水市公安局表示互联网金融犯罪成为丽水市贪腐新动向。
明天是全国打击和防范贪腐宣传日，昨天晚上，丽水市公安局经济侦察支队在小转盘开展了宣传活动，说起贪腐总感觉离老百姓很远，而网络上的贪腐更是陌生，但一些犯罪分子却是无孔不入，前段时间莲都警方就侦破一起利用网络平台进行非法集资的案件。
温州的80后小伙翁某某和杨某某等人原本在温州从事高利放贷业务，9月份，在丽水市区寿尔福路注册成立浙江雨滴电子商务有限公司，利用p2p平台，发布虚假借款项目和借款人，累计非法吸收公众存款5000多万。
某某财富负责人翁某：好的时候在身边调个几百万，七八百万都调得动。
据警方统计，某某财富共吸引了565个投资账户，以外省居多，其中丽水地区的账户有30多个。
投资人也基本上是80后占主流，也有少数70后和60后。
莲都经侦大队副大队长施顺铎：在做这个东西之前，他已经亏了很多的钱了，实际上把投资人的钱拿去填补以前的窟窿，还有个人挥霍也有一部分。
目前，犯罪嫌疑人翁某某、杨某某已被依法刑拘，民警提醒，p2p是近几年新出现的一种互联网上的金融形式，一些人利用这个新形式进行非法集资，投资者进行投资需警惕。
丽水市公安局经侦支队执法监督大队副队长吴超老百姓对于p2p平台，不要相信单凭一个网站，要对这个网站进行走访了解，主要有以下几点需要注意，第一p2p网络平台资质是否有工商登记，如果单凭一个网络一个网站让你进行投资，这个就需要注意，第二个出借资金的用途，第三点就资金的流向，主要是资金进入公司账户和私人账户来识别他的有效方式。
明天上午，丽水市公安局、银行、市场监管局等近十个部门在东苑社区开展“打击贪腐识假防骗共创平安”为主题的宣传活动。
有需要了解更多贪腐相关知识的市民，明天早上可以到那里咨询。
金融风险及防范对策论文篇四
我们也将其称为违约风险，也就是说因为某种原因，交易的一方没有达到约定好的义务而导致的经济损失的风险，而这种风险我们又可以将其分为以下几种：国家风险;主权风险;法律风险;结算风险。
利率风险，通常是因为利率关系的变动造成损失所带来的风险。基差风险。在金融行业中，在社会经济活动中，商品可以被用来买卖，在这个买卖的过程中，由于价格的变动，就会出现基差，我们就把这个时候所出现的风险称之为基差风险。收益率曲线风险，由于经济价值的变动，会导致收益忽高忽低，这个时候就会产生一定的风险，我们把这种风险称之为收益率曲线风险。汇率风险，就是我们平常所说的外汇风险，是指存在于全球范围内两国或多国之间经济贸易往来时的一种风险。
金融资产和资本或者不动产的变动，会导致自身经济主体受到经济损失，这是一种不可估量的风险，我们就把这种那个风险称为流动风险。常被称为压垮骆驼的最后一根稻草。
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金融风险及防范对策论文篇五
1.尽快改变目前国有商业银行所有者主体虚拟的现状。
所有者主体虚拟,往往使得企业的利益,利用会计系统监督各项经营业务活动的开展,会计风险防范等至关重要的问题无法真正落到实处。
一个现实可行的办法就是在保证国家控股的前提下,积极稳妥地将国有银行推向资本市场,从而优化银行内部治理结构,使会计风险防范获得强劲的原动力。
2.改革现行分级分散的会计核算体制,在建立全行统一会计信息系统的基础上,实行大集中管理型的三级核算新体制。
这种体制下总行制定的考核指标等直接面向基层分行,但有关的指标计算、数据加工等则由大区核算中心来完成,从而可以促进基层行增收节支,并有效防止会计信息被人为篡改。
同时,它还可以极大地增强会计信息的实效性,减少机构和职能重叠,提高银行服务效率。
二、加强金融会计信息的披露与揭示,提高信息的使用价值。
目前,我国金融会计不定期编制的会计报表基本上反映了银行表内业务会计信息。
建议在现有会计报表的基础上再单独编制一张补充报表提供下列信息:风险资产总额及资本充足率;逾期贷款平均余额及资本风险比率;备付金及备付金比率;贷款风险集中度;短期、中长期贷款,逾期贷款及贷款方式的结构;不良资产状况等。
以此补充目前报表难以反映的相关信息,这对于正确评价银行经营成果,防范会计风险都具有重要意义。
2.建立有关“充分揭示”的责任制度。
这是有效防范各级机构报喜不报忧,隐瞒关键问题、风险问题的有效措施之一。
按照会计核算的相关性、重要性原则,凡对银行稳健经营有影响的因素和事项必须按制度要求由会计人员充分揭示,如资产运行质量状况,利润中的应收款比例及其状况,筹资的实际成本,内控制度执行情况,债权的保全情况,拥有担保物、抵押物的现况,重大事项的变更等等。
同时,建立相关的责任制度,对影响银行稳健经营的主要因素或重要事项逐项落实相关责任人,要求其对这些项目的充分揭示负责,并通过严格的考核和奖惩来保证有关信息得到充分揭示。
3.不断完善银行会计科目体系,例如将逾期拆放款项及衍生金融商品交易业务、代理业务等形成的或有资产、或有负债纳入表内核算,使这些业务中所潜藏的风险得到及时、充分揭示。
三、进一步贯彻会计制度的谨慎原则,为金融稳健经营创造必要的条件。
1.改革应收利息计提方法,消除大量应收未收利息经营隐患。
笔者认为,可以在不放弃权责发生制核算原则的前提下,根据信贷资产的真实价值与账面价值确定风险损失情况,对照人民银行制订的《贷款风险分类指导原则》进行资产分类。
将属于正常、关注类的应收贷款利息收入按现行的逾期半年以内的表内核算规定操作;其他类则以逾期三个月为限计算应收利息。
一旦超过期限,原已计入损益而实际并未归还的应收利息都应即时转出,从而有效避免银行因收入虚增而垫缴税款、多交利润。
2.提高呆账准备金提取比例,改革提取方式,完善呆账核销制度。
首先,按照贷款风险分类的五次分类结果,计提相应比例的专项呆账准备金,如对划分为正常、关注、次级,可疑及损失类的资产可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例计提呆账准备金。
其次,针对风险较大的某个地区、行业的贷款以及同样存在风险的拆放同业、融资租赁等专门计提特别呆账准备金,扩大准备金提取的比例及对象。
再次,要完善呆账的核销制度,改变现行核销程序过度繁杂的手续,并按提取的贷款呆账准备金和特别准备金额,在上级主管部门认定的基础上予以核销。
这样做既符合权责发生制原则下的损失按期摊销要求,又不至于影响银行的稳健经营。
四、改革金融管理考核体制,加强内部管理,增强会计风险防范意识。
1.要加强银行会计人员的学习培训和职业道德教育,进一步提高会计人员的思想和业务素质。
一是加强法律法规方面知识的学习培训,增强法律法规意识,使会计人员不仅能严格遵守有关法律法规,而且也能运用法律武器维护自身的合法利益,自觉抵制各种违法行为,维护会计信息的真实可靠。
二是加强会计基础理论、新业务知识和岗位操作规程及计算机技术等基本知识的学习和培训,使会计人员不断提高业务素质,尽快适应银行改革发展和会计电算化、信息化的需要。
三是加强会计人员职业道德教育,增强会计人员的工作责任感,使他们一心一意地做好银行会计工作。
2.确定切实可行的经营目标,健全科学的考核机制。
一是要真正按照商业银行的经营原则和要求来改革银行管理考核体制。
要在坚持以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的基础上,建立自下而上的银行管理考核体制,扩大基层行的经营自主权。
二是要建立以利润为中心的经营目标机制。
上级行要站在科学管理的高度,着眼于全局利益和长远利益,科学制定经营目标计划,切忌只顾眼前短期利益,制定一些不切实际的赶超计划,对下级行业务经营行为产生不正当的刺激作用,发出错误的诱导信号。
三是要按照一级法人管理的要求,逐步建立以总行为中心的管理考核机制。
现阶段可先建立以地市二级分行为主体的管理考核制度,实行会计核算、财务管理、资金清算、会计监督及档案管理的大集中。
在以二级分行为主体的管理考核制度试行成功的基础上,再按照一级法人管理的要求,逐步实现一级分行或总行的统一管理考核。
3.加强内部管理,强化财会工作对经营行为的监督职能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、规范化、程序化管理贯穿于整个业务经营过程中。
在金融创新中,要按照“先制度、后开拓”的原则,使制度建设超前于业务发展,防止出现制度上的“真空”和管理上的“盲点”。
二是要加强内部控制制度建设,通过科学有效的内部控制,使各类决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个员工的行为都处于严密的内部控制和制衡之下。
三是财会工作要从单纯核算型会计向核算管理型会计转变,行使好会计工作对经营成果的反映职能和对经营行为的监督职能,发挥在经营资源配置中的杠杆作用和领导决策过程中的咨询作用。
4.加强对金融机构会计行为的监管。
一是要加强外部监管,积极发挥中国人民银行及地方审计部门的监管职能,要对基层金融机构的业务活动和财务状况的真实性定期或不定期进行严格稽核。
二是要加强内部监督。
金融机构要设立独立的稽核部门,配备适合业务发展的稽核人员,定期将稽核岗位人员与业务人员进行轮换,提高稽核人员的素质。
金融风险及防范对策论文篇六
防范金融风险，布局农村网点的建议2000年以来，随着国有商业银行的大规模撤出和农村信用社的机构调整，我国农村金融服务网点覆盖面不断下降，在一些农村偏远贫困地区，甚至没有任何金融机构网点与服务。我县也不例外，全县各村原有的信用社代办点全部撤销。在村里居住的居民存取款必须到数公里外的乡镇办理。从而加大了农村金融风险，对农村经济发展产生了制约。主要表现为：
一、随着国家不断加大对‘三农’的扶持力度，粮食直补、民政救济、危房改造、农村低保、养老保险等涉农补贴资金给农民带来了实惠，由于这些资金都是以存折和卡发放，农民手中的卡和存折也不断增多。但是，卡和存折多了，烦恼也多了起来。由于村里没有金融网点。手中有‘惠农卡’、‘一折通’的农民，为了拿到国家补贴的几十元钱，必须到数公里外的乡镇信用社和农行，来回时间、排队等候没有半天的时间根本别想办理。
二、近年来，我县农村经济条件大有好转，农民手里的钱和用钱的地方都多了起来。可是村里没有金融网点，农民为图省事，不是放在家里，就是参与民间借贷。由于其缺乏法律规范和监管约束，极易产生欺诈、违约、社会暴力等违法行为和大量的民事纠纷，增加了农民债务负担，不利于农村金融的健康发展和社会稳定。
农民的保命钱、买房钱、结婚钱3万、5万、10万都陷入其中，在笔者调查走访的一个村中，涉及农户100多户、资金近400万元，农民哭天抹地，其情令人目不忍睹。这类事件加大了农村金融风险，对农村经济发展产生了制约。
通过实地调查和亲身实践，笔者以为，可以从以下几方面入手来解决。
首先，对于乡镇的信用社和农行，要增设营业窗口，解决排长队问题。由于农村居民金融消费习惯是爱用存折、定期存款、柜台亲自办理，当务之急必须合理增设营业窗口，提高服务接待能力。近年来，随着网点转型的逐步推进，部分农村网点也被要求配置客户经理等专职人员，导致临柜人员减少，柜面压力倍增，业务需求难以得到满足。因此要根据实际，合理安排，特别是节假日、赶集日等特殊日子，至少应该保证三个以上窗口营业。
其次，要结合农村市场实际，通过在农村便民店布放自助服务atm设备，培训专人管理，为农民办理惠农补贴支取、小额现金存取等金融服务，开辟贴近农民、功能适用、自助灵活的金融渠道。再则，采取“网点+村委会”合作模式，在行政村恢复原来的信用社代办点业务。2010年，我县的村级办公场所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代办员或重新招聘，开展代办点存取款业务。
政协委员冯选2012.3。
金融风险及防范对策论文篇七
摘要：9月，百年一遇的全球金融危机从美国不期而至，在极短的时间就波及到世界各地，对世界经济造成严重冲击。
209月，百年一遇的全球金融危机从美国不期而至，在极短的时间就波及到世界各地，对世界经济造成严重冲击。
我们在积极应对危机的同时，自然也要痛定思痛，分析导致金融危机的原因，总结经验、教训以及中国从本轮危机中得到的启示。
为此，本人就国际金融危机与金融创新的关系进行了学习，研究与思考，提出以下几项具体建议。
建立健全的资本市场体系。
现阶段我国金融创新的工作重点应该是“构建多层次金融市场体系”，以此不断优化实体经济领域的要素配置结构，提高金融服务效率，更好地服务于实体经济。
一是积极发展私募股权投资基金(pe)和风险投资(vc)。
发展私募基金投资有利于平滑经济周期，推动经济平稳增长，通过专业运作管理促进产业结构升级，为成熟的企业提供融资渠道。
同时也应鼓励风险投资的发展，支持有发展前景，但不具备上市资格的中小企业和新兴企业，尤其是高科技企业的发展，推动科技成果向生产力转化，带动产业结构调整。
目前，国家应建立积极私募股权投资基金(pe)和风险投资(vc)的相关法律法规和监管体系，并在有条件的地区开展试点。
二是建立otc市场。
otc是主板市场和创业板市场的有益补充，是形成完整资本市场体系不可或缺的一部分。
otc既可解决中小企业融资难的问题，又有利于私募股权投资基金(pe)和风险投资(vc)的退出。
我国可以借鉴国际上成熟经验，分层次建设、分步建成，并逐步通过产品创新丰富交易品种。
三是加快债券市场的发展。
在欧美发达资本市场，债券市场与股票市场平分秋色。
而在我国两大市场严重失衡，股票市场发展远好于债券市场。
我国应将发展债券市场作为金融改革和发展的重点。
改革现有企业债券监管模式，推行企业债券发行核准制，放宽企业债券募集资金的使用限制和上市交易限制;推动企业债券利率市场化改革，为中小企业发行可转换债券或集合债券;培育债券市场的机构投资者，逐步放开对银行等金融机构投资企业债券的限制，并建立多层次的债券市场。
建立金融衍生品市场。
以期货和期权市场为核心的金融衍生产品市场是与资本市场、货币市场并列的现代金融市场的重要组成部分。
受国际金融危机影响，发达国家金融衍生品市场发展放缓，而我国近几年期货市场的发展处于历史最好时期。
在此情况下，应积极进行制度、风险管理机制的创新，并适时推出准备已久的股指期货、尝试推出货币期货，完善我国期货市场体系和功能。
科学有效管理我国巨额外汇储备资产。
本着外汇储备资产做到安全性、成长性和流动性三位一体的原则，对我国外汇储备资产实行科学有效的管理。
从战略的高度出发，选好用途，讲求绩效。
当前中国经济正在为可持续发展进行结构变革，我国可以通过合理使用外汇储备来建立全方位的要素资源战略储备制度;进口高科技含量的技术及产品，促进国内企业机构升级;尝试推进外汇储备资产证券化，提高外汇储备的投资收益;鼓励实施“走出去”战略，加大投资境外实体经济的力度。
实行混业经营，开展离岸金融业务。
在金融全球化的背景下，国际上银行业、保险业、证券业等融为一体的态势使我国分业经营的金融模式面临挑战。
当前，我国要利用金融机构间的相互持股，证券公司、基金管理公司进入银行间同业市场，储蓄保险、股票抵押等业务市场，通过开展商业银行中间业务，为建立混业经营的金融新体系提供了机遇。
离岸金融业务作为金融自由化、国际化的产物，能够有效促进金融资源在世界范围内优化配置，促进国际贸易发展。
我国首先要健全离岸金融业务的相关法律和监管制度。
其次在有一定条件的商业银行进行离岸金融业务试点。
为金融创新营造良好环境。
创新可以活跃金融市场，增加资金流量，提高效率。
政策支持是金融创新的重要保障条件。
一是国家制定金融创新战略规划。
包括银行、保险、期货、担保等业务的发展方向;资本市场、金融衍生品市场、外汇市场、货币市场的建设规划;金融创新风险的评估及防范机制等。
二是建立和完善金融监管机制。
在积极鼓励金融创新的同时，适时适度对金融创新进行监管和引导，避免监管滞后、监管缺位与监管无效问题的发生。
要完善金融法规建设。
形成政府监管、行业自律、社会监督相结合的多层次全方位监管体系。
改进监管手段突出功能监管和事前监管。
建立健全及时、高效的信息共享制度和规范化的社会信用评级体系，提高金融的信息透明度。
三是制订可持续的金融创新激励机制。
建立金融创新知识产权保护制度，从战略性、全局性和长远性的高度出发，通过维护金融创新者的权益，推动金融创新不断发展。
对金融创新产品实行底税率或零税率。
实体经济的发展，需要金融业更多更好的服务。
金融创新是金融业不断发展的重要推动力，给金融业的发展注入了活力。
本轮国际金融危机发生过程中，一些金融创新的衍生产品的确给金融危机迅速在世界范围内蔓延带来副作用。
但引发本轮国际金融危机的根本原因并非金融衍生产品更不是金融创新。
而是世界经济严重失衡和美元在国际金融体系中的霸主地位。
世界经济和世界金融业的发展仍然需要金融创新。
中国作为世界上最重要的经济体之一，与发达国家相比，中国更加需要金融创新来发展和壮大我国的资本市场，来支持和维系日益庞大的经济体。
金融风险及防范对策论文篇八
当今，房地产行业在我国乃至世界都是重要产业，在社会主义市场经济体制下的中国，经济体制改革不断深化，房地产行业正日益显示出在社会生产和群众生活两方面不可缺少的功能，逐步发挥其作为国民经济基础和导向的作用。房地产业开始、发展和稳定的每个阶段，都需要巨额资金和多种金融服务的支持，这些都需要房地产金融发挥其作用。
房地产金融的含义是指房地产企业通过相关渠道筹融资和获得各种金融服务，包括信用渠道和货币流通渠道等，其对房地产的开发、建设、销售、消费等各个方面产生影响。
房地产金融有广义和狭义之分。前者指的是与房地产行业有关的一切金融活动，含义相对笼统。后者则表现在各种具体的金融形式上，包括设立住房储蓄机构，发行企业债券，房地产企业股票基金上市，设立按揭性质的证券公司等。
房地产开发、销售和消费时需要资金，房地产企业则可以运用多种融资方式和各种金融工具筹集和融通资金以支持需求，促进房地产生产的资金链循环，保障各项房地产工程稳定进行。
房地产金融的作用不仅仅只表现在房地产企业方面，同时也对改善人民居住水平，培育支柱产业，实现我国政治目标起到了保障作用。我国要想发展房地产业和实现小康社会目标必须要有长期且明确的房地产金融政策支持。
我国的房地产金融风险是指我国的金融系统，特别是我国的商业银行，在为房地产商提供金融服务，融通资金，办理结算业务时，遇到各种事先没有办法获知的不确定因素干扰，从而使实际收益偏离了预期收益，金融系统将要承受的各种风险。这里需要指出的是，房地产金融风险既包括可能的未知损失，同时也包括可能的未知收益情况，本文将着重研究的是未知损失方面。
房地产行业由于是高投资同时具有高利益的行业，决定其先天就是高风险的。中国房地产金融发展历史数十载，已经基本形成了一套组成结构明显的金融体系，其以我国商业银行贷款为主，房地产基金，住房储蓄银行、合作社等其他融资方式为辅。这套体系表明房地产金融风险不再只是单独业务，某个金融机构的风险，而是整个房地产金融体系的风险。
1.房地产资金融通业务方面的风险。（1）信用风险。房地产相关企业或者住房消费者由于缺失信用所造成风险就是信用风险。由于他们向银行借款后无力偿还或者不愿偿还，导致贷款银行不能按时甚至无法收回本金及利息，造成了严重的信用风险。这种风险既可能是贷款前商业银行对借款人资信审查评估失误造成的，也可能是贷款发放后其他情况的变动造成的。
（2）流動性风险。流动性风险是一种现金风险，由于金融机构缺乏足够的现金或者随时能转换为现金的其他金融资产，导致不能清偿到期债务和满足客户取款要求。流动性风险有两种，包括原发性和继发性风险。前者指的是银行资产结构比例不合理，中长期贷款比例相比短期过高，而满足客户提款需要的现金不能完全通过现金和国库券弥补，同时融入现金的方法和渠道有限，最终结果是流动性不足，导致流动性风险。后者则是由信用风险引起的。
（3）资产负债结构风险。房地产行业在融通资金时，银行业资产结构中中长期贷款所占比例大，如果银行业的负债结构多以活期存款投入，就极容易造成风险。
（4）资产质量风险。如果中长期贷款中存在逾期不还、无力偿还和无法追索等质量差的贷款，就会形成坏账，银行业就会面临资产质量风险。
（5）利率风险。如果贷款利率下调、存款利率上调，或者说二者同向变动但利率差不断变小，都会造成风险，使银行在经营方面造成损失。在中长期贷款中利率变化很大，利率风险也就越大。房地产金融尤其是住宅金融的贷款期限一般都很长，自然银行面临的利率风险就会很大。
（6）通货膨胀风险。实际利率是剔除了通货膨胀率后的名义利率。在名义利率不变时，通货膨胀会影响实际利率，使其下降甚至变成负数，对银行业极其不利，造成银行业资金损失。
2.其它风险。房地产金融风险除了上述风险外，还存在很多其他风险，比如说银行在业务操作过程中由于失误造成的操作风险；经营管理过程存在问题导致效益下降甚至亏损的风险；国家相关政策变动造成的政策风险；房地产保险以及信托方面的风险；对法律不了解引起的法律风险等。
（三）房地产金融风险形成的原因。
1.房地产业融资结构不合理。近些年来，受到房地产行业暴利特点的影响，大量企业转进房地产市场谋求高利润，然而这些企业里能达到在证券市场上市融资标准的是少之又少。绝大多数企业还是依靠银行提供贷款来融资。有实际数字表明，全国房地产贷款中依赖银行贷款的在50%左右，而部分大型城市更是高达80%。银行因此间接甚至直接承受起房地产市场各环节的风险，一旦某一环节出现问题，风险最终传递给银行，逾期贷款和呆滞资金使银行蒙受损失。
2.相关政策、法律不健全。目前我国存在一种比较极端片面的现象，某些地区认为房地产业对经济增长有强大的推动作用，从而为了去片面追求gdp的增长，容易造成这些地方的经济增长过分依靠房地产开发。一旦出现开发商存在很差的资信、房屋竣工期限与质量都无保证的情况，银行便要承受这种以虚拟房地产作为抵押物的风险。
3.银行与开发商信息不对称。在信息的了解程度上，开发商比银行更有优势。银行并不了解开发商的情况，也不了解房地产市场的风险程度，而开发商直接掌握自身的全部信息同时深知房地产开发的风险。再加之我国个人和企业信用制度还不完善，极易出现空手套白狼的现象。
从根本原因上看，土地制度、商业银行管理体系、房地产行业复杂等综合因素造成了房地产金融风险，因此我国应加大对相关方面的改革力度从而来避免风险的进一步扩大。如果我们仅仅从房地产金融运行规则和机制本身去考虑，结合相关的国际经验和根据中国当前国情，可通过以下几点加以防范与控制：
（一）创造多元化的融资渠道和发行证券来转移分担房地产融资风险。
目前我国一方面要控制银行信贷规模，另一方面要创造其他融通资金的方法与途径，通过各种不同的途径转移风险，将风险分散在不同领域。这样一来，我国便可以基本解决房地产商过分依赖商业银行的问题。不仅如此，房地产企业还可以发行股票、企业债券等融通资金。
健康稳定的房地产金融市场不仅有利金融系统的发展，对我国国民经济和政治稳定也至关重要，因此我国政府必须加强宏观调控，控制风险，引导各种金融机构能够合理公平的竞争，维持其健康稳定。同时，中央银行应加大调查房地产市场存在的问题并能够精准分析，及时将相关信息公开，及时对相关不利态势发出预警并积极采取应对措施，指导各金融机构的行为并严格监管。房地产市场其实并不是完全竞争市场（尤其在中国是半垄断性），当上调利率时，确实能够抑制住房需求，但并不会让房价降下来。开发商不会为了增加销售量去降价出售，他们往往会暂时不卖房，囤积住房，等到购买力恢复正常后反而去加价销售。因此，政府监管机构应抓住房地产问题的根源，比如说从土地方面入手，改善土地交易制度，加大政府对土地的监管，从根本上调节房价。
（三）建设房地产金融风险监测系统。
我国应该建设相关方面的风险监测系统，及时分析房地产的供给和需求，及时预报风险，稳定持续的监测房地产金融体系。
（四）完善房地产金融的法律环境。
结合中国国情和国外经验，合理制定相关政策法规来有效防范控制风险，保障房地产金融市场稳定与发展。
（五）完善我国的个人以及房地产商的信用制度。
目前我国还处于个人和企业相关信息不完整，不平衡，大量信用缺失，信用制度不完善的阶段，应逐步建立完善的适合我国国情的信用制度。通过信用制度约束个人和企业的行为，防范信用风险。
四、结束语。
房地产业已经成为了我国国民经济支柱产业，房地产业的稳定与发展离不开房地产金融的安全与稳定。加大防范和控制房地产金融风险的力度，才能有效保障房地产业、房地产金融业以及国民经济稳定发展。
金融风险及防范对策论文篇九
摘要：金融脱媒趋势下，商业银行增长模式由资本依赖型逐渐向低资本消耗型转变。资产托管业务占用资本少，除了稳定的托管费收入外，还增加了稳定的资金沉淀、创造中间收入，创造结算、结售汇等多项连带收益，业务协同效应显著，成为银行首选的战略性中间业务，综合贡献度不断提升。商业银行资产托管业务（以下简称“托管业务”）自至今，业务规模越来越大，服务范围越来越广，客户类型越来越多，市场参与度越来越深，这些都对托管业务风险管控提出了新的要求。本文对托管业务存在的一些风险点作了分析，尝试提出相关对策，希望能对托管业务的稳健发展有所帮助。
一、托管业务简介。
（一）托管业务是什么。
“商业银行托管业务”是指托管银行基于法律规定和合同约定，履行资产保管职责，办理资金清算及其它约定的服务，并收取相关费用的行为。根据法律法规和合同约定，托管银行提供的服务还可包括会计核算与估值、投资监督、绩效评估、投资管理综合金融服务以及其他资产服务类业务。作为现代金融业重要组成部分的资产托管行业，在多层次资本市场中引入了托管机制，这种机制在消除市场信息不对称，提高资管和交易效率，保障投资者的资产安全，促进市场健康发展等方面起着不可替代的作用。对于商业银行来说，托管业务收入稳定、不占用经济资本，特别是托管资产由于监管要求需保留一定比例的现金资产应对各类情况，这类资产往往是以活期存款的形式存在，在利率市场化环境下成为难得的稳定、量大优质存款。此外，托管业务部门还能建立联动机制，充分整合内部资本、渠道和项目等资源，为客户提供一揽子综合化金融服务方案。在我国经济发展“新常态”的背景下，各商业银行面对新的市场竞争格局，纷纷看到托管业务的优势，对这项“资本节约型”的中间业务，均不遗余力的加强投入，提升托管业务战略地位，促进经营结构向轻资产转型。截至6月末，我国银行业资产托管规模首次超过百万亿元人民币，达103。5万亿元，同比增长53。6%。以来，中国银行业资产托管规模增速始终保持在50%以上，并有逐年上升的态势。在行业规模持续快速增长的同时，市场参与主体也在不断扩充，国内拥有公募基金托管资格的商业银行现已达27家，其中稳居第一的工商银行资产托管规模已达13万亿元。
（二）托管业务的关键点。
资产托管业务主要服务于资产管理行业，是连接投融资市场主体的重要平台和纽带，其关键点主要在于：客户的多样性。近年来资管行业的快速发展带来了日益丰富多元的托管客户资源，从最初单一的基金管理公司扩展到保险公司、券商、qfii（合格境外投资者）、建立了企业年金的企业等等。服务类型多。托管业务主要提供资产保管、资金清算、会计核算、资产估值和投资监督五个方面的基础服务。还可提供外汇交易、公司行为、风险绩效、会计外包等增值服务，这类增值服务往往成为托管行竞争客户的焦点。涉及面广。托管业务涉及资本市场上几乎所有的投资品种，涵盖境内境外市场。需要面对我国金融业全部的监管部门，从人行、保监会、银监会到外管局，甚至还包括劳社部。操作的复杂性。托管业务的特点是数据量特别大、报表种类特别多、市场规则特别复杂、客户订制特别多、准确及时性要求高。
二、托管业务的风险点。
随着改革不断深化和资本市场稳步发展，托管业务也迎来了广阔发展机遇，同时也面临着风险，存在着一些潜在问题和薄弱环节：
（一）业务系统风险。
目前大部分托管行都在使用外购的托管业务系统，由于历史原因无法进行集中的系统管理和数据共享，自动化程度和批量处理能力较低，在市场快速增长的背景下系统已勉力支撑、不堪重负，而且饱受到逐渐积累的各种补丁的困扰，成为业务发展的瓶颈。无法满足各类新兴创新型产品的要求，大大影响了业务效率和质量，同时增加了操作风险隐患。部分个性化需求由于外购系统内在的系统架构局限无法实现，客户往往会因为托管行无法提供某些功能服务而转投他行。
（二）操作风险。
操作风险是指在托管业务各环节操作过程中，因内部控制存在缺陷或者人为因素造成操作失误或违反操作规程等引致的风险。例如：由于不熟悉业务系统功能和流程要求，在数据齐备前进行了操作，导致数据错误；录入的数据有误，而复核人员又没有检查出来，依据错误的录入数据进行操作，导致出错；数据齐备且无误的情况下配错了规则，调用了错误的功能，从而导致计算结果错误；业务系统停摆无法正常使用；归类错误，在缺乏统一标准的情况下分错了类型。
（三）制度建设风险。
资本市场发展飞快，容易出现真空地带，管理制度、操作规程尚未形成对托管产品、流程的全覆盖，个别新产品的管理制度有待完善、补充。以p2p托管为例，现有制度基本未涉这个领域。监管发生变化后，制度未作相应变更，一些规定难以有效落实，例如监管部门陆续取消审批制改备案制，不再有产品批文，分行便无法向公安机关申请为托管产品刻章。
（四）内部管理风险。
不同监管部门之间存在较大的法规和监管差异。证监会的规定在保险资产这边就可能被认为不适用，同样，直接采用保险法规去规范企业年金也是不合适的，因此一定要注意托管资产所属资产类型及其归口的监管部门，才能做到有的.放矢；业务人员配置不足，难以满足快速发展的业务需要，面对日趋繁多的托管业务要求，托管业务工作量不断增加，对从业人员的要求也越来越高，人员素质及能力也需要进一步提高；准入与审核机制不明确，分行越权办理业务、合同签署不规范；未能严格按照合同约定履行托管人职责。
（五）声誉风险。
托管业务中，特别是证券投资基金，如果当错误达到或超过基金资产净值的0。5%时，除了要接受监管部门质询外，还要信息披露公告。例如工银瑞信标普全球自然资源指数证券投资基金（lof）净值错误公告上，托管行是和管理公司一起登在报上的。一旦有这样的公告发出，对托管行的声誉是不小的打击。托管业务系统发生影响较大的故障，某个环节上的一个重要数据错误很可能会造成大面积错误，也会给托管银行的声誉蒙上阴影。
商业银行如何确保托管业务运营规范、做到零失误是一个值得深思的问题。需要从系统、制度、管理等多方面着手，采取得力措施有效防范托管业务风险：
（一）业务系统支撑有力。
应从业务实际出发自主开发全行集中、统一的托管业务系统，用系统来规范业务流程，加强对业务的管理和监控。切合互联网金融时代的特征，强化信息及大数据技术的应用，力求托管业务系统的硬件设备运行稳定，软件应用功能、数据处理准确可靠，保证信息数据的安全性和有效性。积极应用技术系统实现风险控制，在系统架构层中就嵌入风控设计。实现外部数据统一接入、内部数据统一管理，在降低成本的同时有效控制数据风险。系统升级前必备回退机制，如果出现大的问题应回退到上一版本，重新测试成功后方可再次升级。切换新系统时应设置足够长的并行过渡期，通过并行结果核查发现潜在的问题，及时修正并优化，特别是检查各项风控措施是否到位落实、需求是否得到准确有效满足。
（二）规范操作常抓不懈。
对托管业务的履约风险应有充分认识，在履约管理、规范操作方面加强执行力度。建立奖惩机制，对规范运营、小心谨慎、注意防范业务风险的给予奖励，对违规操作、没有责任心等行为予以警告、通报。在纠错机制、业务连续性方面也要有充分的准备，制定有完备的应急预案，一旦出现问题能够迅速的定位，并及时实施解决方案。遵循全面性、独立性、有效性原则，在业务系统、岗位人员等方面建立适当分离的防火墙，以达到风险防范的目的。要求业务人员明确岗位职责、熟悉系统流程避免出现顺序错误甚至遗漏，对重要数据和参数必须执行复核和定期检查机制，贯彻统一的分类和操作标准并遵照执行。在人员配备方面，应根据业务需要配齐必要的人员，打造一支专业化、高素质的托管队伍。
（三）制度建设持之以恒。
要建立有效的托管业务管理体系，核心是制订统一的规章制度，做到有章可循、有据可依。凡有业务必须制订相应的具体制度，不能形成制度上的缺项。在深入了解监管政策、法规以及产品运作模式和相关要求的基础上，首要任务是制度建设。建立托管业务制度定期梳理机制，检查是否完整齐全、是否需要变更修订。对市场上影响托管业务的信息，能够快速反应和并开展逻辑分析，尤其是对监管政策的变化和新产品的出现，应提前做好业务影响分析，认真准备应对工作，例如对互联网金融第三方支付态势与监管的分析，密切关注监管动态，将新法规、新政策的要求直接反映到托管业务流程和制度的调整上。建立沟通渠道。完善托管业务问题报告制度，明确汇报路径和程序，畅通解决问题的路径。各机构在运营中有疑问或改进的建议，可以找到具体负责人并在规定时限内得到反馈。避免出现由于职责分工、报告路径不清晰，出了状况不知道找谁。打造完善的托管业务管理制度体系，需要凝聚整个托管条线的合力。
（四）基础管理做实加强。
要加强基础管理工作，在托管业务管理制度框架下落实。托管行各机构需要明确部门、岗位职责，运用科学有效的业务流程，做到用制度管人，用流程管事，进一步提高风险管控能力。对规章制度的要求严格执行，将管控措施落实到位。把好产品业务审查关。对于不具备条件的产品业务，不能盲目开展，要考虑是否能够有有力措施确保合规，吃透监管政策，加强风险识别，合规开展业务。建立定期自查机制，以问题为导向，自我发现、自我纠正问题。要定期开展合规自查工作，特别是对容易出现风险和以前检查出现过问题的方面，要加大自查力度，及时发现并纠正问题，有效解决问题。建立全行抽查机制。增加内部检查频率，检查内容覆盖全面，特别是对行业中新出现的问题要予以特别关注，对照分析做好自查工作，不犯简单、低级和重复的错误。建立检查通报和检查问题跟踪制度，以便对整改事项进行持续追踪，确保落实。特别是以往检查中发现的问题是否已汲取教训，做到了认真全面的整改。已发现的薄弱环节，要抓紧完善、补齐短板。
（五）合规意识时刻绷紧。
要处理好业务发展与风险防控的关系，所有的托管业务行为都应坚守风险合规底线，这是托管业务经营发展的前提和条件，是商业银行托管业务的生命线。必须意识到托管业务风险不仅关乎个人的职业前途，更关乎商业银行的声誉，一定要秉持风控优先的理念提高合规经营意识，在规范经营的前提下拓展业务。加强合规风控教育，大力倡导合规风控理念。注重培训，加强对业务人员的培训工作，组织各种线上或线下培训班，提高员工的业务能力。建立从业资格必备机制，各机构负责人必须具有基金从业资格，确保其熟悉托管业务政策要求和基本理念。定期开展考核，强化全员合规经营意识，将合规风控持续化、常态化，避免发生有损托管行声誉的事件。资产托管已成为商业银行发展空间最大、创新领域最广的新兴业务之一，要更好地保障金融安全，维护投资者权益，必须贯彻“规范高效、独立运作、确保安全”的原则，确保托管业务能够稳健高效安全运行。
参考文献：
[3]孟杨。上半年工行资产托管规模达13万亿元[n]。金融时报，2016。
[4]孙学立。我国p2p借贷模式及其监管问题研究[j]。金融教学与研究，
[5]基金份额净值计价错误公告[n]。证券时报，2013。
金融风险及防范对策论文篇十
问题的提出。
研究背景。
经过30多年改革开发，我国的经济发展取得了巨大的成就金融风险类论文开题报告金融风险类论文开题报告。20xx年，中国gdp超越日本成为了世界第二大经济体。随着中国制造业迅猛发展，自主创新能力弱、自主知识产权和核心技术受制于人，能源利用率过低等缺陷日趋明显。高新技术产业在巾国的国民经济中占有重要地位，世界经济进入技术经济时代以后，科学技术贡献成分已经成为了推动经济增长的主要动力。要保障国民经济保持持续稳定发展就要求我们必须花大力气解决高新技术产业发展的问题。同时我们应当保持清醒的意识，我国现阶段的高新技术产业发展水平仍旧处于起步阶段，基础脆弱，核心竞争力及可持续发展能力不强仍旧是其显著的缺陷。这就要求我们站在战略的高度，立足于高新技术产业的战略性地位与其作用来鼓励高新技术产业发展。金融市场是现代市场经济体系中的重要组成部分，从一定意义上讲金融制约着整个市场体系的发展。金融支|1持，是改善和提升产业的发展水平和竞争力的必要手段。高新技术产业的可持续发展离不幵科学、完善的金融支持体系。相较于传统产业，高投入、高风险、高收益及长周期性等是高科技产业的显著特征。
如果没有资金支持，一家科技企业是无法成功的从一开始的项目培育过渡到产品成形阶段，最终实现科技产业化。如果项目没有充足的资金链供应，项目的研发进度势必会受到影响，那么最终的产品即使能走上市场，也会因为丧失了原先的优势而使市场份消失殆尽。与此同时，单一的、缺乏层次的资本市场受其自身条件的制约无法满足科技企业发展每个阶段的融资需求。如何弥补这一缺陷，建立一个多层次资本市场，使其与科技企业在各个发展阶段保持同步，就成为了支持科技产业成长的核心问题。
研究目标和研究意义。
本研究选题来源于高科技产业发展过程巾金融与科技密切结合的反思和深入探索，选题本身具有一定的研究价值。
研究目标i预期要解决的问题有以下三个方面：(1)对高新技术产业金融支持进行理论上的梳理文章希望通过对前人关于高新技术产业发展金融支持的研究成果进行总结梳理，对高新技术产业发展与金融支持相互作用的理论机制进行了研究与探讨，并对高新技术产业发展金融支持的理论知识体系进行总结完善。(2)进一步探索高新技术产业金融支持目前存在问题。文章希望能够利用金融学理论作为基础理论，并以金融支持为切入点，采用历史与现实相结合、国内与国外经验作对比的方法，探究我国高新技术产业发展过程中金融支持的现状以及存在的一些问题。(3)对构建合理科学的高新技术产业金融支持体系给出建议。文章首先解释了高新技术产业的含义，对高新技术产业的与资金需求的特点进行了研究，围绕我国高新技术产业金融支持暴露出的问题，从比较分析入手，结合美国、日本、德国等_家金融支持高科技产业发展的基本做法和成功经验进行综合考察与介紹，力求能够提出我国高新技术产业金融支持体系的构建和发展战略，提出实现该战略的思路以及相应的制度与政策创新建议。
研究意义。
高新技术产品的成长周期的每一个环节都需要大量的资金投入，为了促进高新技术产业的发展，必须构建一个完善的金融支持体系。从木质上看，高新技术产业发展实际上就是一个高新技术规模化、科学化、市场化的发展过程。凭借金融市场1?身的发展与金融工具的不断推陈出新来增强技术产业的资金利用率，从而实现高新技术的产业化，最终使金融市场与高新技术有机融合在一起，这彳严然成为了新时代背景下高新技术产业发展的必经之路。所以，当务之急就是要不断完善金融支持体系，使金融市场与高新技术产业的结合成为可能。
(1)有利于建立高新技术产业与金融互动机制，促进金融与高新技术产协调发展。
(2)通过构建合理的高新技术产业金融支持体系，促进高新技术产业的健康发展。
(3)通过高新技术产业金融工具创新，合理满足高新技术企业各个阶段的融资需求。
(4)对增强高新技术产业政策的有效性和完整性具有重要意义。
研究内容、方法及创新之处。
研究内容。
第二章，木韋主要论述了涉及高新技术产业金融支持的有关理论。介绍一下高新技术产业内涵和金融支持概念的界定，以及高新技术产业成长的周期性特点并总结了这些理论研究对本文的冶示。
第三章是高新技术产业与金融支持的概况介绍金融风险类论文开题报告金融风险类论文开题报告。主要对高新技术产业的发展历史做了一个梳理，并对其现阶段发展的状况以及存在的障碍进行梳理，这些研究为提出有针对性的建议提供了指引。
第四章是具有代表性的发达国家高新技术产业金融支持的经验借鉴。通过归纳演绎分析方法对美国、日本、德国的金融支持高新技术产业的经验与成果进行了总结，并提出了自己的观点。
第五章是我国高新技术产业发展金融支持制度的优化与设计。本章是全文的精髓所在，在前面四章内容的铺垫下，本章通过整合对策研究与归纳演绎的方法为我国中国高新技术金融支持体系如何进行优化提供若干对策。
第六章是总结与展望。
研究方法。
研究任何一门学科都离不开科学方法的辅助。有了科学研究的方法，有利于正确的认识客观规律和进行正确的理论研究。本文主要釆用的方法有实证分析与规范分析相结合的方法和统计分析与比较分析相结合的方法。
实证分析与规范分析相结合的方法实证分析是研究经济学的基本方法。当然也可以用来研究高新技术产业金融支问i题。实证分析法主要是研究是什么的问题，即考察这一问题的实际情况是什么样的，而不回答这样的状况是好是坏。高新技术产业金融支持研究过程巾，需要调查统计各种数据的实际数值并与理论规律比较，用理论规律加以解释以加深对高新技术产业金融支i持体系的客观认识。
规范分析则是研究这一现象应该是怎么样的，也就足说要对某一客观现象的好坏做出评价。高新技术产业金融支持研究的目的就是为了更好的调整相关金融支持安排，促进高新技术产业更好的发展，以带动经济发展。所以不可避免的需要涉及什么是好的标准，以及以此标准来决定怎么调整、安排相关的政策措施。
统计分析与比较分析相结合的方法高新技术产业金融支持研究的是高新技术产业发展过程中其与金融支持政策措施的相互关系，以及两者之间相互作用的发展规律。这些必然会寓于特定的国家或地区的特定发展阶段之中，包含了自身特有的特征因此，我们不可以将某一国家或地区的某一时间段的发展演化过程，当作一切国家此现象的必然发展过程。
在具体研究某一目标、某一时段的高新技术产业金融支持问题时必须考虑到各国自身的特点，对不同国家之间的共性与特性进行了研究，并总结相关的经验教训，归纳出||具有代表性的一般发展规律。这对本国高新技术产业金融支持体系的建设与发展时非常：有意义的。1.3.3创新之处本文的创新之处在于：1.本文运用实证分析与规范分析相结合，统计分析与比较分析相结合的方法，对我国高新技术产业金融支持体系进行了分析，针对我国高新技术产业特点及融资需求现状，分析现阶段我国高新技术产业金融支持建设的不足之处。
综合介绍对比了美国、日本和德国三个具有代表性的发达资本主义国家高新技术产业金融支持政策，归纳总结了上述三个国家对于促进高新技术产业发展所设置的金融支持体系的可取经验。
对我国高新技术产业金融支持问题作了全面、系统和综合性地研究和阐述，揭不了我国现今实施的金融支持的难点，提出了一些具体的高新技术产业金融支持的创新性做法。
金融风险及防范对策论文篇十一
影响社会变化和发展的重要因素之一是信息的传播。这种传播的决定性因素与其说是传播的内容，不如说是传播媒介本身。由于网络带来的强烈冲击，各国学者都在对网络出现以后的社会从各个角度展开研究探讨。
媒介的社会影响研究“网络”与“信息社会”是两个时髦而又神奇的概念。“信息社会”的概念产生在二、三十年以前，而“网络”则是近几年的新概念。网络从本质上来讲只是一种信息传播的工具或平台，网络的重大意义在于它把越来越多的媒介联系在一起、整合到一起，整出了一个网络时代。信息社会的概念最早由日本学者林雄二郎在60年代末提出。这一概念随着信息科技的发展也发生了几次变化。90年代的“信息社会”则意味着媒介的融合和网络的发展。
关于媒介与社会发展的研究，传统的传播效果研究理论总有些捉襟见肘。从60年代起，西方传播学家就在探索一条更宏观的综合社会研究的道路。这当中，勒纳等人的大众媒介与社会发展的研究，罗杰斯的创新扩散研究等值得重视，这些研究又被称为“发展传播学”。这个课题的提出和第二次世界大战后的东西方冷战有着密切的历史渊源。战后美国推行了“马歇尔计划”即全球发展计划和一系列援外协定。这是一项跨学科、跨国界的研究。丹尼尔·勒纳在其《传统社会的消逝——中东的现代化》（1958），施拉姆在其《大众传播与国家发展——信息对发展中国家的作用》（1964）书中，他们都提出了基本的理论观点。
这类研究在90年代取得了新的突破进展，其代表人物是美国学者曼纽尔·卡斯泰尔。他给网络下的定义是：“网络就是一组相互联结的结点，结点到底是什么，要依赖于具体的网络而言。比如，在全球金融网络中，他们是股票交易所和其附属的`高级服务中心。网络是一个开放结构，能无限扩展，所有的结点，只要他们共享信息就能联系。一个以网络为基础的社会结构是高度动态、开放的系统，在不影响其平衡的情况下更易于创新”[i]。卡斯泰尔还在《网络社会的崛起》一书中指出：作为一种历史趋势，信息时代的主要功能和方法均是围绕网络构成的，网络构成了我们社会新的社会形态，是支配和改变我们社会的源泉。
日本的信息科学研究把信息技术、计算机科学和社会信息科学整合到一起的综合研究，也在国际学术界独树一帜，值得借鉴和学习。
网络的出现使一直玄玄乎乎的信息社会概念好象一下子找到了定位，似乎网络就是信息社会，一时间“网络社会”、“知识社会”、“信息社会”、“虚拟社会”等等等等，众说纷纭，令人眼花缭乱。那么，我们究竟面对的和即将进入的是一个什么样的社会呢？下面我们从历史发展、社会结构和社会现象等几个视角来审视和思考这一问题。
作为历史发展阶段的信息社会许多社会发展的研究都在致力于怎样清楚地解明从工业社会向信息社会转变的过程和轨迹，给信息社会描述一个清晰的轮廓。但是这似乎并不是一件容易的事。
一种观点认为信息社会是继工业化社会以后的新的社会发展阶段。丹尼尔·贝尔是其代表人物，他在70年代发表的《后工业社会的到来》一书，提出了“有关西方社会的社会结构变化的一种社会预测”[ii]。但是，贝尔显然把握不住这一历史转折的深刻程度，无法以准确概念加以概括，所以用“后工业社会”一词来表述。贝尔之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趋势》、莱昂的《新信息社会论》等很多有关信息社会的研究，但大多数研究并没有在贝尔的基础上前进多少，并没有解释清楚这种转变的过程和环节，也没有弄清楚推动着社会和经济转变的动力是什么。
日本学者长谷川把一个国家的现代化过程分为若干个发展阶段。信息化是继工业化、城市化、民主化、国际化等社会发展过程后的一个新阶段和新课题。见图1的描述。
信息社会的概念与信息化的概念是有一定区别的。信息社会是对社会的静态的描述，而信息化则是对实现信息社会目标的社会动态变化过程的描述。然而，两者又不是截然分开的。信息社会是信息化的结果，信息化过程总是与一定的信息社会模式联系在一起。“条条道路通罗马”，信息社会可以采取不同的信息化模式来实现。信息化是一个世界潮流，每一个国家、每一个民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是较顺利、或是非常艰难地向信息社会这一目标迈进，在这个过程中也形成了不同的信息化模式。
在信息化的研究方面，卡斯泰尔也提出了一些富有创见的观点。他认为信息社会的形成是由一种新型的社会技术组织和资本主义重组所决定的，而新技术的运用和它们对社会组织的影响又决定了重组过程的特色[iii]。我们通过他的信息化理论得到一个启示，即除了科学技术的发展对一个国家的信息化产生直接影响外，由科学技术所带动的社会发展本身也会对信息化的进程也产生深远影响。
作为经济发展模式的信息社会社会结构分析是社会学和经济学研究惯用的方法，一般可以从经济、政治、文化等几个方面来分析一个社会的结构和特征。信息社会的结构特征表现为以下几个方面。
1、经济结构。
信息时代的经济结构将从以工业为中心转向以信息产业为中心。我们可以从三个产业的比例构成中分析出来，也可以从就业情况分析出来。信息化还将促进产业结构的优化，这主要表现为信息的产业化与产业的信息化。一方面，被称为“第四产业”的信息产业正在迅速扩张，一系列与之相关联的新行业正在从无到有地迅速发展起来；另一方面，传统产业在数字技术革命的推动下正在不断地被信息化。从而使国民经济中信息生产所占的份额和劳动力比率逐年增加，直到超过农业、工业或服务业的比例。比如，英国、美国和意大利这三个国家在1970－1990年间制造业迅速下降，其下降幅度分别为35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同时农业日趋萎缩甚至消失。
信息化也使社会劳动就业结构发生变化，这表现为从事物质生产和体力劳动的人员逐渐减少，而从事信息生产和信息服务的人员逐渐增多，因此，人们把信息劳动者占社会劳动力的比重超过半数当作衡量一个社会是否进入信息社会的标志之一。
信息化这不仅是发达国家所要达到的目标，也是广大发展中国家所要达到的目标，因此，信息化的过程在很多国家往往表现为一种积极的社会发展规划。
2、政治结构。
网络时代的政治结构的主要特征表现为信息的权力化，社会组织结构将进行大调整、大重组。传统的金字塔型、铁板一块和官僚型的组织框架被打破，代之以快速应变、灵活机动的网络化组织机构和形式。信息和信息技术是社会发展的主要动力，它也是新的权力源。信息社会的权力斗争将会围绕着争夺信息源展开，现实政治将不可避免地受到信息流的冲击，并将在国家之间以及社会水平上普遍表现出来。由于不同团体、阶层和个人的条件的不同，掌握信息资源的机会和能力是不同的。正如美国里根政府所明确表白的：“我们知道在现代世界上，对信息的处理和控制是实行征服的最重要武器之一。”
3、文化结构。
由于信息环境多元化，网络时代的文化结构从中心文化转向多元文化。这可以从社会思潮和社会时尚的多样化来分析。信息社会与工业社会相区别的一个关键特征是，它没有停留在产业、劳动、科学、技术研究领域内的深化上，而是向教育、福利、娱乐、交往等广泛的精神领域和日常社会生活领域扩展。也就是说，它正向我们的整个生活渗透，我们的生活也被信息化了。
信息时代人的生活方式的变化首先表现在人们对待社会生活态度上发生的变化。在工业社会时代，人们注重效率、追求物质享受，用世俗的、理性的态度来思考和安排自己的生活。而在信息社会时代，人们更注重精神、更注重情感、更崇尚冒险。
作为一种新社会现象的虚拟社会网络的发展不仅深刻地影响着我们的社会系统和经济结构的变化，同时还在影响着社会空间结构的变化，最显而易见的现象就是我们能看到的一些大都市的变化。纵横交错的网络使这些城市变为二元化，出现了一个虚拟的社会，信息化城市的崛起成为必然。在这个过程中，城市失去了原来的城区概念，突破了原有的物理空间，向郊区拓展，由信息网络构成的流动空间正逐渐取代原有的城市空间。在流动空间中，新的产业和新的服务性经济根据信息部门带来的动力运行，然后通过信息交流系统来重新整合；新的专业管理阶层控制了城市、乡村和世界之间相互联系的专用空间；生产和消费、劳动和资本、管理和信息之间发生着新的联系，从而创造出新的全球化经济。
虽然未来学研究的观点已经指出，由于卫星和光纤网络等通讯技术的发展，城市的版图在悄悄扩张的同时将逐步走向分散化，但这个变化的实际过程十分复杂，导致这一变化的因素也有很多，信息技术不过是其中的一种因素，我们必须深入地剖析这一变化过程和各种因素，才能理解新的空间结构的合理性和它的现代含义。
在网络社会的环境中，社会生产关系不再是一种实际存在，资本进入了单纯循环的多维空间，而劳动力由一个集中的实体变为千差万别的个体的存在。这也就是说，资本是在全球化的而劳动力则是个别化的。“从更广阔的历史前景看，网络社会代表了人类经验的巨大变化”。[iv]。那么，如何将原有的城市空间和新的流动空间连接起来呢？这需要在三个层面上把社会发展和空间规划进行同步结合：经济的、政治的和文化的。
在文化这一层面上，地方城市社会是从领土上加以界定的，应该保护它们的个性，保持它已建立的历史根基，而不管其经济和职能是否存在对信息空间的依赖。同时，城市也必须与其他城市保持充分的交流，克服部落主义的危险。
工业时代的社会机制在信息时代失去其意义和功能。财富、生产及金融的国际化使人们感到不安，他们无法适应公司的网络化和工作的个体化，而且又受到各种挑战。对家长制的挑战及家长制家庭的危机使文化失去了有序性，使个人不再感到安全，人们得不到心灵的慰藉和真实而神圣的东西，从而去寻求新的生活方式。
在对城市的虚拟空间进行管理和控制的过程中，政府仍然担当着重要角色。它只有通过强化自身角色才能对经济和政治组织施加影响，从而恢复地方社会在虚拟空间中的意义。
总之，网络等信息科技的发展把人类带入了一个新的时代。有些国家已经开始进入信息社会，更多的国家正在向信息社会过渡。这个过渡的过程一般被称之为“信息化”。信息化是一个深刻的社会变迁过程，在这个过程中，社会的政治、经济、文化等各个方面都将发生革命性的变化，经济结构从工业为中心转向信息产业为中心；政治结构从金字塔型转向网络型；文化结构从中心文化转向多元文化，后现代主义思潮是其代表。
因此，我们可以这样来理解信息化：信息化就是在现代信息科技发展的推动下，由工业化社会或其他发展阶段上的社会向以信息产业为主导和信息媒介高度普及的社会演进的过程。在这个过程中，，传统的物质生产方式逐渐收缩，被信息型、服务型生产方式所代替，知识和信息的作用大大突出。伴随着信息化进程的是整个社会的结构发生根本性变化，社会面貌和生活方式也发生巨大变化。
注释:。
[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.
[ii][美]丹尼尔·贝尔：《后工业社会的来临》p14，商务印书馆，1984年版。
[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.
[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.
金融风险及防范对策论文篇十二
近年来,在企业金融组织体系发展过程中,伴随着金融系统频繁的发生各类案件,人们将关注的焦点集中到企业金融会计风险问题上。在企业金融会计的业务工作中,金融会计风险是风险在其业务领域的一种表现。由于每个企业金融业务的会计处理方式不同,金融会计风险也相应地分为表内会计处理风险、表外会计处理风险两种形式。因此,在企业金融会计风险所涉及的业务范围内,体现出不同的风险表现形式,也需要有不同的防范与化解办法,只有加强对企业金融会计风险的防范与化解,才能促进企业的健康发展。
我们通常所谓的风险,一般指的是具备一定条件,在一定的时期内,有可能发生的各种结果与变动程度。而单纯从财务角度来说,其风险主要涉及到预期的报酬可能无法按时兑现。而企业金融会计风险作为金融风险的一个重要方面,主要是指在企业金融会计业务过程中,由于制度安排以及组织管理、技术方法和人员素质等方面原因,导致金融会计业务有可能产生经济损失方面的风险,也就可能造成资金、财产、信誉等方面损失等等。
及时对银行业务进行真实、完整地核算是银行会计的主要基础性工作。而在企业会计实务中,因会计核算的许多环节失控带来的风险,集中体现在对凭证审查不严、没有及时进行账务处理、对账务进行检查核对不力、对复核监管不力、没有健全的电脑制约机制以及采取不当的核算方法而造成的资金被截留、挪用、骗取、贪污、盗窃等一系列损失。
结算业务通过银行向客户提供各种支付结算的手段与工具来实现经济活动中客户的货币给付转移服务。在企业会计实务中,因复杂、不健全的结算管理,会造成结算资金借助结算凭证和结算渠道而进行套取、侵吞、挪用结算资金而产生的风险,这样的风险具有隐蔽多样的手段和涉及较大的金额等特点。
这一风险主要是因相对软弱的企业金融会计监督职能,没有对那些经营不合理或者不合法行为进行有效地监督而产生的风险。这一风险对我国商业银行的发展影响很大。
在金融业竞争激烈的大环境中,少数企业受利益的驱动,通过一些不正当的手段进行恶意竞争,这些手段有:高息揽储、低息放贷,或违背会计核算原则虚增虚减利润等,这样的违法手段不仅增大了企业的经营成本,也扰乱了“公平、公正、平等”的竞争基本原则,不可避免地产生企业金融会计风险。
这主要体现在两个方面:一方面,会计信息导致的风险。会计信息不真实可靠,导致金融资金被截留、贪污以及盗窃的风险。失真的会计信息将导致企业的经营活动无法实现科学化、制度化,影响了企业的健康有序发展。失真的会计信息也导致企业无法对自身进行市场定位,误导资金的流向,影响其竞争力,导致其面临淘汰的命运。另一方面,内控制度导致的风险。由于企业的领导重视和认识程度不够、内控制度建设不能跟上业务发展的需要、有效的会计监督和制约机制缺乏、对内控制度落实不力等因素的影响,导致金融风险的加剧。
会计行为主体主要是会计人员,职业道德素质不高、受社会不良思潮影响,是产生金融会计风险的一个重要诱因;同时,现有些企业会计人员的业务培训也不够,使会计人员的知识结构和层次没有及时更新,用人机制的缺乏,使会计人员素质在低层次上停留,这都为金融会计风险埋下了伏笔。
这一系统实际是一个涵盖事前、事中和事后“三位”的保障,在企业中,要依据不同的风险种类对其预警指标的选取、实物经营的动态监控、原始票据的审核、经营绩效的抽查和复查等方面的权重进行确定。这一系统不仅要监督保障对静态目标,也要预警动态事件,从而最大限度地控制和减少企业金融会计风险损失的发生。
各企业必须结合自身业务经营的特点和规模,科学地制定出自己的内控制度,要有针对性从宏观和微观两个角度制定出详细的内控制度实施细则,并能够在实践中付诸实施。同时,企业还应加强岗位责任制管理,完善相应的约束机制,对不同岗位和不同人员要造成相互牵制和授权制约的格局。
要从职业道德和业务水平两个方面采取措施。一方面,从法制教育和职业道德教育入手,采取多种手段和途径,让会计人员能够爱岗敬业,提高守法意识,能够依法办事;另一方面不断完善会计人员的业务技术培训机制,通过多种形式的业务技术培训,不断加强金融会计人员的业务技能。同时,还要建立和完善一整套针对会计人员的激励和处罚制度,使企业会计人员自觉地将业务工作纳入有效的管理机制之中。
总之,当前我国企业改革的重点内容就是要增强企业金融会计风险意识。因此,我们必须不断加大企业金融会计的幅度、深度和广度,丰富其内涵,并采取有效的防范和化解风险的措施,调整企业的经营战略,才能够有效地降低风险产生的机率,增强企业的市场竞争力,保证企业的经济效益,从而使用企业可持续发展壮大。
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金融风险及防范对策论文篇十三
东南亚金融危机首先表现为从泰国开始的各国资本的大量外流、本币的贬值和股市的狂泻,接着就是生产破坏、失业增加和经济的倒退。究其来龙去脉,这次危机的爆发涉及到三个方面的因素:1国际经济环境的变化;2东南亚各国在宏观经济政策,特别是外汇政策上的失误;3经济结构和金融体系的缺陷。其中,金融体系的缺陷是最主要的原因。
随着危机的展开,泰国、印度尼西亚、韩国的`金融部门的缺陷表现得特别明显。尽管透明度的缺乏使人们不能马上认识到问题的严重程度。总起来看对金融机构的监管不力,金融法规不全,金融机构在认识和应付风险方面缺乏经验,缺乏商业意识,内部管理松散。所有这些缺陷都会导致不谨慎的贷款,包括与腐败和个人关系相联系的贷款。在1996―,随着经济减速,金融政策偏紧,国内房地产和股票市场降温,货币贬值,这使得仍有外汇负债的人叫苦不迭,所有上述这些不利的变化都使得金融机构的脆弱和资产质量的不佳完全暴露了出来,威胁金融机构的流动性和清偿力的不良贷款的规模也最终显现。
在韩国,金融部门大量困难的累积是金融部门和金融结构共同作用的结果。大公司联合企业主要依赖债务而不是股票融资,大部分的企业债务不是由金融机构直接提供,就是由金融机构担保。在经济和财务上陷入困境的公司由不明智的延期信贷所维持,这通常是应政府的命令而进行的。银行体系的脆弱不仅因为大公司联合企业的依赖,也是因为政府的指令性贷款(政府要求银行向中小企业提供一定比例的贷款)、政治性贷款,以及其它制度和机构方面的因素。
在发展中国家,金融体系的脆弱主要表现为银行体系的脆弱性,因此,银行体系的健全与否也就直接决定着整个金融体系的状况。健全银行体系应该从以下几方面入手:。
(一)完善银行的内部管理。
防止银行经营不善的第一道防线是有效的管理。绝大多数银行的破产都可以归结于管理上的问题,即允许银行接受低质量的资产,冒不恰当的风险,并且没有查出和解决银行在资产质量和风险上存在的问题。银行管理的数量规则虽然重要,但不能自动保证银行稳健经营,银行管理层需要坚强有力,需要充分的培训和经验,健全的管理将保证内部信息畅通,控制体系完善。
为保证制定的政策和程序得到落实,防止特殊的利益集体对决策的影响,有效的内部控制极其重要。银行董事会需要通过内部和外部的审计程序来对管理层进行有效的控制,以保证其高效地履行其职责。
(二)提高银行的透明度。
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金融风险及防范对策论文篇十四
传统的会计账簿主要是根据审核无误的凭证，逐笔或汇总记录在会计账簿上，登账工作繁琐复杂，易于出错。电算化环境下会计账簿的记录直接取决于数据采集端口的原始单据或记账凭证，而原始数据的采集与输入形式已大为扩展，如人工键盘录入，磁盘、光盘、u盘等磁介质导入，远程网络收集与传输，输入方式呈现出迅速、开放、多元、高效的特点。
(二)改变了数据处理方式。
在传统的会计核算程序中，采用平行登记方法的总分类账与明细分类账的登记是一项原理简单而核算过程繁杂的工作。实行电算化后，账簿数据的整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，会计信息系统基本采用集中处理的方式，即多个子系统采集原始凭证信息，记账凭证一次输入或生成，各种账表数据在记账凭证分录库的基础上派生形成。数据的运算与归集高度依赖于计算机信息系统的实时操作，账账、账证之间的对账环节也不复存在，数据处理呈现出一体化倾向。
(三)改变了数据存储方式。
传统的会计账簿以纸介质存储方式保留会计信息与管理会计信息。在计算机方式下，账务处理子系统中的数据存储在凭证文件、汇总文件等数据库文件中，以电磁介质作为会计信息的存贮载体，还可以存储在计算机磁盘、内存、磁带等磁介质与光盘等电介质上，需要时可以通过打印机输出纸介质账簿。原始数据的输入端口、高度依存的电算化软件系统、易隐藏信息的存储介质，成为影响电算化环境下会计账簿风险的'三大主要因素，这些因素不仅引起了传统会计账簿外在形式的变化，而且带来了会计账簿实质性的变革。
(四)改变了数据登记方法。
传统账簿中，会计数据的登记按会计六大要素分别设置资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大账户，并设置总分类账和明细分类账。而在电算化会计账簿中，所有账户都被赋于一个科目号，科目号的第一位用于标志这个会计科目的大类别，如资产类为1、负债类为2、权益类为3、成本类为4、损益类为5,前三位用于标志总账的会计科目，如现金是101、银行存款是102,这样就可以方便的进行总账、明细账、日记账等各种账目的处理，实现数出一门(都出自凭证)，数据共享的特点。总分类账和各级所属明细分类账也不再是一种重复平行的关系，而演化为一次登记，逐级共享的关系。
二、电算化会计账簿带来的风险。
(一)开发和设计软件不严格带来的风险。
目前，国家对财务软件研发环节没有严格、有效的限制性法律条款制约，对财务软件推广环节也没有强有力的市场准入制度保护。一方面，一些软件企业为打开市场，追求市场占有率，满足少数企业的不正当需要，在“反审记”、“反记账”、“反结账”、“修改数据库”、“删除操作日志”等方面为企业大开“绿灯”,为少数企业和人员违反会计法规提供了可乘之机。另一方面，在软件研发过程中，由于研发人员考虑问题不十分全面，也给犯罪分子以可乘之机。
(二)业务操作不规范造成的风险。
企业应用现代化管理工具代替了陈旧落后、繁琐的手工核算，但是企业管理者的管理理念没有转变，严格而科学的管理往往只停留在形式上。同时，由于国家缺乏对电算化环境下会计账簿存储介质的严格规定，其原始性与可靠性无法得到保证，电子数据转入、修改大为便捷，出现了“无痕迹修改”、“瞬时删除”、“快速拼凑”等行为现象，极大地破坏了会计账簿信息的原始性、真实性和完整性。滥用或盗用操作密码进行操作的现象时有发生，也给账簿数据带来了风险。
(三)使用管理不规范带来的风险。
由于国家对财务软件及其安装环境、存贮方式都缺乏明确的规定，例如，有些企业没有用于会计核算的专用计算机，使财务软件与其他的应用软件交错在一起，不利于会计信息的专门监管;对计算机维护不当、操作失误等，也给账簿管理带来了风险。在网络环境下，服务器是数据集中存储介质，也是电算会计账簿的重要组成部分，有些企业由于种种原因，为达到某些目的，采取隐匿服务器、跨地域存放服务器、以代理形式设置服务器等方式，造成会计账簿的不完整和数据信息风险。
(一)加强软件购置及开发的管理。
应惩治财务软件开发商的违规开发、违规推广问题，切实保证财务软件遵从会计及审计法律法规用户购置系统软件应是经过实践应用并被证明是安全可靠的，购置的会计应用软件必须是经财政部门评审通过的并有详细的操作说明的。单位自行开发研制会计电算化应用软件的必须进行全面深入的调查，科学系统地分析和设计，开发、研制过程一定要规范，开发、研制出的软件必须符合财政部颁布的《会计核算软件基本功能规范》的要求。开发、研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门的评审、鉴定，软件的有关文档资料必须齐全。在正式运用前应经过一段时间的试运转，对相关数据进行验证，防止研制人员由于考虑问题不全面而出现偏差。
(二)加强操作控制会计电算化。
操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，在会计软件中设置防止重复操作、遗漏操作和失误操作的控制程序，如违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止。建立操作日志制度，计算机程序中应对所有操作留有记录，包括操作时间、操作人员姓名、操作内容等。对日记账和已结账业务设置不可进行修改或逆操作程序，要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正，以保证账簿数据的完整性和真实性。
(三)加强数据输入(出)管理电算化。
会计系统主要是由数据输入、数据处理、数据输出三个部分构成。在这些环节中，应预测出现风险的可能性，考虑系统设计过程中是否该在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施，而嵌入的内部控制措施是否发挥作用。对于一些潜在的可预见风险，应考虑是否该在系统中采取预防措施，对不可预见风险，应考虑是否留有系统空间等，由此保证各个环节的数据准确有效和账簿数据的安全完整。
(四)加大检查监督力度。
要健全企业内部定期检查监督制度，对会计账簿资料定期检查，主要检查电算化账务处理是否正确，是否遵照会计法规行事，审核费用签字是不是符合本单位的内部控制要求，凭证附件是否完整等另外，计算机犯罪具有智能化、隐蔽化的特点。因此，加强网络法制建设，加大网上执法力度，对不法分子的不法行为进行打击以起到震慑作用的任务势在必行。同时还应配备杀毒软件，定期或不定期地查杀病毒。总之，在电算化会计下，账簿风险是客观存在的，但只要我们正视各种风险并认真分析，积极采取正确有效的措施进行严密地风险预防，那么电算化下账簿的风险是完全可以控制和减少的。
参考文献。
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金融风险及防范对策论文篇十五
国家助学贷款是党中央、国务院在社会主义市场经济条件下，运用金融手段完善我国普通高校资助政策体系，加大对普通高校经济困难学生资助力度，解决贫困家庭大学生学习、生活经济困难问题所采取的一项重大措施。国家助学贷款是为解决高校经济困难学生无力支付学费、生活费而发放的财政贴息贷款，是一种运用经济手段资助高校经济困难学生顺利完成学业的重要形式。这项资助政策，深受高校、大学生和社会欢迎。从至今，国家助学贷款已经逐渐成为国有公办高校解决学生求学经济困难的主要途径，保证了一大批贫困家庭学生顺利完成学业。然而，国家助学贷款办法、制度和运行机制尚在逐步探索完善过程之中，实践中凸显的问题，有待于进一步思考和研究解决，以确保国家助学贷款运行可持续发展。
国家助学贷款从19在北京、上海等8个城市进行试点，于9月在全国范围内推行。到除一些名校少数学生象征性地获得了银行提供的助学贷款外，各承办国家助学贷款业务的银行大面积暂停了助学贷款发放。国家助学贷款工作遇到的困难引起了国务院有关方面的高度重视。教育部、财政部、人民银行、银监会四部门于6月联合出台了《关于进一步完善国家助学贷款工作的若干意见》（以下简称《意见》）。并已于20秋季开学后在全国普通高校全面实施。
国家助学贷款新机制弥补了旧机制的不足，在一定程度上有助于解决当前国家助学贷款推行过程中的问题。截至12月，全国累计已审核国家助学贷款申请206.8万人，累计审核金额172.7亿元，有效地解决了高校相当一部分经济困难学生的学习和生活困难，为其顺利完成学业发挥了积极作用，促进了教育的发展，维护了社会的稳定。但在新机制运行过程中仍有不少困难。
新出台《意见》改革了国家助学贷款实施机制，特别是建立和完善了贷款偿还的风险防范和补偿机制，进而起到方便贷款、防范风险的作用，但还不能根本解决违约贷款比例较高的难题。从到期的助学贷款还款情况来看，不少高校毕业生的违约贷款比例超过20%。国家助学贷款偿还的风险高于其他商业贷款，导致银行在办理国家助学贷款一事上缺乏热情，使国家助学贷款政策的落实和实施出现了困难。因此，研究国家助学贷款偿还风险，寻找行之有效的防范措施具有重要现实意义。
1.银行办理的国家助学贷款业务风险高于商业性贷款业务。虽然《意见》设立风险补偿专项资金给予银行适当补偿，但对商业银行而言国家助学贷款仍属高风险高成本的消费性贷款。国家规定，商业银行的贷款风险最高限度不能超过3%，实际操作中银行一般会将贷款风险控制在1%左右。在没有抵押与担保的情况下，风险补偿金（目前比例一般为10%―15%）是无法弥补20%以上的违约贷款的。另外，对银行而言，国家助学贷款的管理成本与贷款追讨成本过高，因为助学贷款单笔额度小，笔数多，催讨困难，据调查目前商业银行发放每百元的国家助学贷款的成本为15元，与其他贷款收益相比，如此高的成本让银行望而却步。
2.银行对放贷对象――学生承担很大信用风险。国家助学贷款不需要贷款人提供任何形式的担保，而放贷对象――学生又从没办理过借贷业务，几乎没有信用纪录可供查询，银行无法考证学生的信用程度。
3.贷款风险暴露时间延长。按照新的助学贷款政策，高校学生可选择在毕业后1到2年开始偿还本金及利息，整个贷款年限长达，贷款风险暴露时间延长。
4.大学生就业难导致还贷情况不佳，是国家助学贷款风险的重要原因之一。当前，大学生就业难引发了一系列“后遗症”，其中较为突出的就是还贷难。不少贫困大学生因毕业后就业困难或就业处境不佳，就业后工作处于起步阶段，多数毕业生收入不高且不稳定，同时还要面对较大经济压力，诸如结婚、购房等多项大笔经济开支，客观上存在着还贷的实际困难，致使无力偿还其在校期间好不容易争取到的国家助学贷款。
5.设立的风险补偿专项资金加重了学校的负担。新政策为鼓励银行设立了风险补偿专项资金，这虽然帮助银行降低了贷款风险，但却加重了学校的财务负担，加大了学校的风险和责任，影响了部分高校的积极性。这是因为经济发达地区地方财政实力雄厚，所属高校经费充足，几百万风险补偿金对这些地区及其所属高校不造成明显的财务困难，国家助学贷款在这些地区推行相对较为容易。而那些经济欠发达地区，当地财政困难，对高校的资金支持相对较弱，提取风险补偿专项资金，无疑使那些教学科研经费本来就不足的高校更感雪上加霜。
实际上，造成助学贷款难办的原因是市场促成的。高校、银行作为市场经济中的独立主体，获得最大利益、规避市场风险，是正常的反应。但国家助学贷款毕竟是作为中国教育领域内扶贫济困的政策性措施，本身就是为了广大贫困学生的福利，是不可能让学生来承担风险的。一方面是助学贷款的风险太大，另一方面是贫困生必须得到救助，矛盾的焦点就集中在助学贷款的风险由谁来承担这个问题上。因此，要保证助学贷款真正成为救助贫困生的主渠道，就必须合理化解助学贷款的风险。必须要在政策和市场间找到一个恰当的切入点，才能从根本上解决贫困学生供学资金链问题。自然，寻求国家助学贷款偿还的风险防范措施，建立和完善国家助学贷款偿还的补偿机制，促进银行办理国家助学贷款的'积极性，切实帮助贫困学生顺利完成学业，在实践中显得尤为重要，笔者认为可以从以下几个方面来建立和完善国家助学贷款偿还风险防范：
1.各级政府应主动承担助学贷款的主要风险。
银行发放的是国家助学贷款，这种贷款的主体是国家与贫困生，银行只是代为操作，起媒介作用。学校是一个公益性的教育培训机构，应该把精力更多地投入到培养人才上。帮助贫困生上大学，顺利完成学业，是各级政府义不容辞的责任，政府理应在救助贫困生方面肩负起更多的责任，承担更多的贷款拖欠风险。在美国，商业银行发放的助学贷款由州政府负责担保且由联邦政府“再担保”，如果学生由于某种特殊原因确实无法偿还贷款，州政府和联邦政府将向银行赔付贷款的95%。美国的做法值得效仿，我国各级政府也应该为助学贷款提供担保，一旦出现大学生失信欠贷行为，损失主要由政府来承担，同时，追讨欠贷的工作也要由政府来做。如此一来，商业银行发放助学贷款的后顾之忧就得以解除，自然就不会“嫌贫爱富”，这将更有利于国家助学贷款健康、可持续发展。
2.进一步推进生源地助学贷款。
生源地助学贷款属于一般商业性贷款，它是指由大学生家庭所在地的金融机构对家庭经济困难的大学生或学生父母、或愿意担保的其他相关人发放的地方财政贴息贷款。生源地助学贷款有诸多优点：一是贫困生户口所在地政府及银行便于了解学生家庭的实际情况，与学校相比更能直接把好初审关，保证真正需要帮助的学生得到贷款。同时，大学生毕业后无论走到哪里，都会与家庭保持联系，父母如无力偿还会催促子女还贷，子女也不会恶意拖欠而连累父母。因而，生源地助学贷款同样有效地解决了合约签订后道德风险的发生。二是有利于降低交易成本。从贷款时间和金额上看，生源地助学贷款方便、灵活、快捷，相对于高校助学贷款的定时、定量的极为繁琐的发放形式显然提高了效率，降低了成本。生源地助学贷款可以根据高校收费和家庭经济情况随时发放，贷款金额根据家庭实际情况可大可小。同时，由于金融机构很容易掌握学生家庭的经济收入、信用状况、学生毕业后的动向，而且学生家长住所固定，迁移概率较低，所以有效地降低了金融机构的信息搜索成本。再者，生源地助学贷款取消了高校这一环节，从而使高校将精力集中于培养学生和科研等主要任务上来，降低了不必要的成本负担。目前，生源地助学贷款方式已在浙江、辽宁、山东、贵州等省开展，实践证明它是一个简单易行，直接有效的好办法。
3.建立健全个人信用体系和失信违约惩罚机制。
早期的贷款学生已完成学业，开始进入还款期。当前，由于部分学生毕业后就业困难、流动性大，少数学生信用意识较差，已经出现有的学生拖欠还款的现象。据有关方面调查，有近20%以上的贷款毕业生不同程度地存在还款违约情况。鉴于此，确立学生的信用，建立健全学生个人信用体系和失信违约惩罚机制是迫在眉睫的。一是学校应加强对学生的诚信教育，建立起相应的学生信用档案，为商业化的社会征信机构开展企业和个人信用信息的搜索、保存服务等业务提供基本的法律依据。二是建立健全个人信用系统。一方面应尽快建立全国个人资信征询系统、还贷监测系统、学生个人信息查询系统、学生诚信系统。另一方面应加强区域性个人信息网络资源建设，并充分利用这些区域性信息资源，实现财政、高校、银行、教育、公安等部门的联网，进而实现全国个人信息网络资源共享，以便银行及时进行贷款的跟踪管理，有效地杜绝与遏制违约风险。三是完善法制建设，增大失信成本，加大惩罚力度。建立健全相应的法律法规，对于失信，甚至是欺诈行为者，应给予相应的惩罚或法律制裁，使其为此应付出沉重的代价。
4.不断开拓就业渠道，改变大学生就业难的状况。
大学生就业难造成了大学生对银行违约，毕业后找不到工作，想还钱也无能为力，大部分的学生不是不想还钱，而是确实没办法还钱，这是国家助学贷款风险的深层次原因之一。要让大学生有钱还，还必须给他们提供更多的就业机会和就业岗位，这就要求政府、教育管理部门、学校、社会各界都来关注贫困学生，帮助大学生拓宽就业渠道，改变目前大学生就业难的状况，让大学生毕业后都能找到工作，都有能力来还钱。
我们只有在国家助学贷款的实施过程中，不断分析和总结存在的问题，才能防患于未染，才能保证国家助学贷款的政策顺利实施，才能使高等学校国家助学贷款之路越走越宽广。
参考文献：
[1]教育部.关于进一步完善国家助学贷款工作若干意见的通知[z]..
金融风险及防范对策论文篇十六
供应链金融大致可以从狭义和广义两个角度来分析，广义的供应链金融是供应链金融资源的整合，由供应链中特定的金融组织为其提供完善的解决方案。狭义的供应链金融是金融机构为上、下游提供的信贷产品。从金融机构的角度来说，供应链金融是商业银行等特定的金融机构以供应链上的真实贸易为背景，以企业经营的贸易行为产生的确定的未来现金流为直接还款来源，并根据核心企业与相关贸对象的信用水平，为企业提供原材料采购、生产制造以及产品销售环节过程中有针对性的信用增级、担保、融资、风险规避、结算等金融产品与服务。
金融风险及防范对策论文篇十七
一方面，供应链融资作为一种新的金融产品，其相关的政策、法律不尽完善。随着供应链金融的不断充实与发展，新的金融信贷产品不断推陈出新，新的信贷产品所涉及的市场与相关领域不断广阔，因此这些新的信贷产品所涉及的领域其法律法规往往存在空白，甚至有些地方存在着一定的矛盾，相关商业银行一旦遇到法律纠纷，通过相关的司法程序维护自己权益就会面临一定的困难，尤其是我国动产浮动抵押的相关法律制度不够完善，动产浮动抵押面临主要抵押财产不特定性，容易产生担保物债权的不稳定。另一方面，供应链金融中应收账款质押登记管理不完善。相关的管理机构对应收账款质押登记的内容撰写缺乏规范性的要求，而这些将导致商业银行在相应债权到期后无法顺利实现自身权利。
2.2信用风险。
信用风险也被称作违约风险，它是指交易对手在合同到期时未能履行其义务而导致损失的风险。信用风险是整个供应链金融中商业银行所面临的主要风险之一，也是商业银行在业务流程中面临的难题与制约供应链金融发展的瓶颈之一。传统信贷业务是对单个企业作为主要考察对象，而供应链金融是通过核心企业作为传导，实现供应链中上下游企业、仓储物流公司、第三方监管和银行多方位、多主体全面参与的有效运营模式。因此，供应链金融主体的多元化也势必造成风险源的多元化、复杂化，而这些风险突出的表现为资金引发的风险与质押货物引发的风险。在资金引发的风险方面，一旦核心企业资金链条无法正常运转，这样风险会迅速波及当前供应链条上的各个主体，给商业银行造成巨大损失，或者融资企业由于自身财务等问题，无法归还信贷资金与利息都会使商业银行遭受损失。在质押物引发风险的方面，由于在供应链金融业务流程中，商业银行对质押物的管理较传统信贷业务有所创新，在整个监管过程中，商业银行只过于依赖第三方监管公司，如果监管公司对质押物处置不当就会导致商业银行遭受风险甚至重大损失。
2.3市场风险。
所谓金融市场风险是指由于金融市场环境的变动及不确定性造成市场商品价格大幅变动而给银行带来的风险，主要分为价格风险、汇率风险、利率风险。首先，价格风险是市场上商品价格变动所带来的风险。在供应链金融中，企业商品流通产生的现金流是融资企业归还商业银行的第一还款来源，所以平稳的市场价格是融资企业可持续发展的重要保证之一，一旦质押物因为市场价格下跌则会导致企业蒙受损失，进而影响商业银行收回信贷资金及利息产生风险。其次，汇率风险是由于汇率波动继而导致商业银行的长期市值和净收益下降的风险，供应链中，如果相关的供应链主体涉及国际结算，汇率则会对融资企业及商业银行造成一定的风险。最后，利率风险是指金融市场利率发生变化对商业银行造成的损失。当前商业银行供应链金融融资产品在定价方式上仍然采取传统的信贷模式下的固定利率定价方式，如果国家对当前利率进行调整，而商业银行不能根据当前市场利率及时调整其战略计划，那么银行只能承担此期间因利率调整而带来的风险。
2.4操作风险。
根据供应链金融的特点来看，其面临的操作风险主要因素有信贷流程不完善、内部因素、外部因素。首先，信贷流程不完善导致的风险，由于供应链融资过程较一般信贷业务流程主体众多且流程复杂，且由于供应链金融发展起步较晚，配套的业务规范、流程制度不完善，因此在操作过程中，信贷经办人员无据可依，进而造成操作失误引发操作风险;其次，内部因素导致的风险。内部因素主要是指供应链金融业务的相关业务人员在业务调查、授信审批以及贷后监管过程中，由于其经验、技能不足或者人为主观原因产生渎职、欺诈等行为而导致的风险;第三，外部因素引发的风险。外部因素主要是自然灾害、战争等不可抗拒的因素。这些风险一旦涉及供应链融资中的相关主体或者是质押物，都会引发资金链断裂，直接或者间接给银行带来风险。
金融风险及防范对策论文篇十八
请欣赏：《加强会计管理防范金融风险》。
东南亚金融危机给我们上了极其深刻的一课，促使我们从不同方面来思考如何防范和化解金融风险。就商业银行内部而言，加强内部控制和内部管理的重要手段。但是，长期以来，我们较多地注重是防范和化解金融风险的重要一环，而会计管理又是内部控制和内部管理会计的核算职能，而忽视了会计的监督职能，尤其不重视对会计本身的管理，因而也就兹生出许多风险。各种风险的累积自然会引发金融危机，当引起业内人士的高度重视和关注。本文仅就会计管理与金融风险等请问题，阐述自己的看法，以求教于同仁。
一、忽视会计管理的后果。
会计管理，简而言之，就是对会计人员的权限和职责、会计凭证、会计过程、会计质量、会计监控等方面的组织和管理。过去，我们把会计管理较多地理解为是对会计人员的管理，而不太注重对后面若干问题的研究。基于这样的认识与理解，在商业银行内部，自上而下，对会计管理一是认识上有偏差，二是会计管理的意识比较淡薄，会计管理的氛围没有形成，因而，也就不可能实施真正意义上的会计管理，必然产生和加剧会计工作中的以下问题。
(一)会计权限不明。
在商业银行内部，我们虽然制定了会计岗位的有关职责，但是在许多基层行处，对各个会计岗位的权限和不同权限的职责，并没有按照商业银行在市场经济条件下的具体要求，从防范风险的角度来进行认真地梳理和研究，没有对同一岗位在处理业务过程中不同环节的权限及其职责加以界定和明确，这就会出现一人多岗、临时代岗以及重岗等现象。尤其在一些规模较小的办事处和分理处，这种现象较为普遍，还常常被人手少而“合法化”，这就给商业银行内部一些不法分子有机可乘，或窃取重要空白凭证，或偷盖业务公章，或内外勾结诈骗资金，或偷盗客户资金--，诸如此类的现象很多，有时还很难发现，近几年发生的一些内部案件(领取、挪用、诈骗资金)，都与此有关。
(二)帐外有帐，大搞违规经营。
商业银行素以“三铁”著称，然而，由于缺乏严格的会计管理，很多基层行处都在大帐之外设小帐，搞几套帐，这就在一定程度上加剧了违规经营，使得违规经营“合法化”是帐外放贷，如前几年，有些基层行绕规模放贷以逃避人民银行和上级行的监控。据不完全统计，现在的不良贷款中有相当一部分就是绕规模贷款即帐外放贷。二是帐外吸存，或开出存单不入帐，或以代企业融资而高息吸存，赚了钱通过各种方式分掉，亏了钱就是银行的损失，然而再以这些资金高息放贷出去，或用以非法经营(如炒股票、炒房地产等)。三是存单假挂失，从而从大帐内取出存款，或将系统内借入的资金及其他金融机构存入的资金不按规定入帐，或高息放贷，或以权谋私(挪用资金私下借给熟人)。这些所为，都潜伏着巨大的风险，一旦事情败露，放出去的资金就收不回来。
(三)会计资料严重失实。
商业银行由于缺乏系统、完整、科学的内部会计管理体制和可操作的会计管理规程，会计管理或是不管，或是乱管，或是管理不到位。我们知道，在社会主义计划经济向社会主义经济转变的现阶段，金钱拜物教的误导，加上各种利益的驱动，因而就会出现许多非正常行为。因此，商业银行的会计过程在缺乏监控的情况下，搞假发票，做假帐，编假会计报表已成为公开的秘密，一些人已见怪不怪，假作真时真也假，其直接后果就是会计报表资料的严重失实，这对于实行统一法人体制的国有商业银行来说，是一场灾难。会计报表资料的严重失实，使得商业银行内部自上而下的逐级授信和监控就会流于形式，防范风险自然是一句空话。
(四)会计业务违规失范。
会计管理的一个重要任务或目的，就是要求会计人员在处理会计业务时其会计行为必须规范，符合要求。然而，长期以来，我们在这方面比较薄弱，会计中的违规失范现象较为普遍。一是会计工作中的静态违规，即会计业务操作中某些行为失范，如：会计凭证填写要素缺项、会计凭证和单据不签名不盖章；会计凭证未经双人复核、未实行双折角验印；在熟人面前不按章办事，有时碍于面子而网开一面，默认空头支票、不按要求承兑商业汇票、或省略必要的步骤、或以后补课。如：兑付异地系统外银行承兑汇票，往往是先付款、划转资金后再电话查询核实。这种情况的发生，大多是在熟人引荐的前提下发生的，兑付后不放心再核实的，然而，风险已经生成。
二、加强会计管理防范金融风险的措施。
(一)加强会计管理的理论研究。
以期以来，理论界一直冷落着会计管理的'理论研究，笔者曾翻阅了最近几年来财务会计方面的专业杂志，几乎没有看到这方面的理论文章；也到有关高等院校了解过，在财会、金融等专业中，几乎也没有开设会计管理这方面的课程；出版社近几年也没有出版过这方面的书。有些人常常把管理会计当作会计管理，令人啼笑皆非。针对这种情况，学术理论界应有所重视，组织有关专家和业内人士，对此进行研究。同时建议有关高校尽快开设会计管理方面的相关课程，或举办有关的学术讲座，介绍这方面的有关知识。当然，这要有一个过程。在这个过程中，可以由粗到细、由浅入深、由不成熟到成熟，但重要的是要我们认真地去做。
(二)出台有关规定。
国家财政部在《会计法》和有关规章制度的基础上，积极组织会计、金融和法律等方面的专家到银行、工商企业调查了解这方面的情况，针对目前存在的问题，即会计管理方面的薄弱环节，进行深入地分析研究，从我国的实际情况出发，出台相应的制度和规定，提出加强会计管理的具体措施。此外，人民银行总行制度司，应联合各商业银行总行财会部的有关专家，针对金融企业会计工作的具体特点，进行专项调查研究，从防范和化解金融风险的角度，就银行的会计管理提出具体的措施和要求，将会计管理工作系统化、制度化、规范化，使之具有较强的可操作性和考核性。
(三)加强会计管理意识。
才能在关键时刻动真格的。领导重视会计部门自然就会把会计管理工作当作一件重要的事来做。
(四)严格会计工作的检查和考核。
来源：深圳注册会计师协会。
金融风险及防范对策论文篇十九
首先，商业银行在开展供应链金融业务的伊始要对核心企业进行全方位的审查，挑选效益好、行业前景好且规模大，具有较强影响力的企业作为核心企业，同时对供应链金融内的其他交易主体进行严格筛选。其次，鼓励核心企业对其上下游的'交易企业设置奖罚措施，这样有利于商业银行利用核心企业的行业地位约束融资企业，降低商业银行信贷风险。最后，充分利用核心企业给予上下游企业的排他性优惠措施，有利于商业银行实施信用捆绑技术，降低商业银行承受的信用风险。
3.2建立科学的供应链金融风险预警机制。
构建科学的供应链风险预警机制可以有效对供应链内可能发生的风险进行预测与防范，发现风险发生的源头，提前对风险源进行处理，降低供应链金融风险发生概率，具体可以从以下几个方面实施供应链金融风险预警机制:首先，建立科学的风险分析机制。科学的风险分析机制能够发挥供应链金融风险信号的检测诊断功能，通过发现供应链金融中的异常信号，应用当代科学的风险诊断技术对其进行分析与判断，对风险的大小与可能带来的不良后果进行评估。风险预警机制的基本办法是将其采集的信号传输给供应链金融预警分析系统，通过各项风险指标与风险预警的判断模型对风险的发展趋势以及可能带来的不良后果进行判断;其次，完善风险预警后相应措施。通过供应链金融预警信号进行分析，根据不同的风险类别对风险进行有效处理，将可能出现的损失降到最小。
3.3加强供应链金融现金流风险管理。
供应链金融必须基于真实的贸易背景并以贸易项下利润的实现与结算的控制去引导现金回流至银行的通道，进而保证了银行信贷资金的还款来源。因此信贷资金的专款专用体现了现金流的有效管理，也是保障融资企业还款来源的核心技术之一。首先，流量管理。商业银行对现金的流量管理具体地体现为授信额度与规模。因此，商业银行要重点考察现金流量与授信企业的经营规模与支持性资产的匹配状况，以及供应链网络内各主体的经营能力;其次，流向管理。商业银行要在供应链金融的具体环节通过对回流资金的时间、额度与路径的控制，实现对现金流向的控制;最后，循环周期管理。这种管理方式要在综合行业结算方式、平均销售周期的基础上，计算出一个完成的资金循环时间，从而保证授信企业在供应链内完成资金流与物流的循环。
金融风险及防范对策论文篇二十
网络金融是金融与网络技术全面结合的产物，其内容包含网上银行、网上证券、网上保险、网络期货、网上支付、网上结算等金融业务。网络金融的发展使咱们面临着不同于传统金融的新的金融风险。认识网络金融风险发生的缘由以及特色，对于于健全以及完美网络金融风险的防范以及管理机制，施展金融对于经济发展的良性增进作用是10分必要的。
网络金融风险可分为两类:基于网络信息技术致使的技术风险以及基于网络金融业务特征致使的业务风险。
(一)安全风险。网络金融的业务及大量风险节制工作均是由电脑程序以及软件系统完成，所以，电子信息系统的技术性以及管理性安全就成为网络金融运行的最为首要的技术风险。这类风险既来自计算机系统停机、磁盘列阵损坏等不肯定因素，也来自网络外部的数字袭击，和计算机病毒损坏等因素。依据对于发达国家不同行业的调查，系统停机对于金融业酿成的损失最大。网上*客的袭击流动能量正以每一年一0倍的速度增长，其可应用网上的任何漏洞以及缺点非法进入主机、盗取信息、发送假冒电子邮件等。计算机网络病毒可通过网络进行分散与传染，传布速度是单机的几10倍，1旦某个程序被沾染，则整台机器、整个网络也很快被沾染，损坏力极大。在传统金融中，安全风险可能只带来局部损失，但在网络金融中，安全风险会致使整个网络的瘫痪，是1种系统性风险。
(二)技术选择风险。网络金融业务的展开必需选择1种成熟的技术解决方案来支持。在技术选择上存在着技术选择失误的风险。这类风险既来自于选择的技术系统与客户终端软件的兼容性差致使的信息传输中止或者速度降低的可能，也来自于选择了被技术变革所淘汰的技术方案，造成技术相对于后进、网络过时的状态，致使巨大的技术以及商业机会的损失。对于于传统金融而言，技术选择失误，只是致使业务流程趋缓，业务处理本钱上升，但对于网络金融机构而言，则可能失去全体的市场，乃至失去生存的基础。
二.业务风险。
(一)信誉风险。这是指网络金融交易者在合约到期日不完整实行其义务的风险。网络金融服务方式拥有虚拟性的特色，即网络金融业务以及服务机构都拥有显着的虚拟性。网络信息技术在金融业中的利用可以实现在互联网上设立网络银行等网络金融机构，如美国安全第1网络银行就是1个典型的网络银行。虚拟化的金融机构可以应用虚拟现实信息技术增设虚拟分支机构或者营业网点，从事虚拟化的金融服务。网络金融中的1切业务流动，如交易信息的传递、支付结算等都在由电子信息形成的虚拟世界中进行。与传统金融相比，金融机构的物理结构以及建筑的首要性大大降低。网络金融服务方式的虚拟性使交易、支付的`双方互不见面，只是通过网络产生联络，这使对于交易者的身份、交易的真实性验证的难度加大，增大了交易者之间在身份确认、信誉评价方面的信息不对于称，从而增大了信誉风险。对于我国而言，网络金融中的信誉风险不但来自服务方式的虚拟性，还有社会信誉体系的不完美而致使的背约可能性。因而，在我国网络金融发展中的信誉风险不但有技术层面的因素，还有轨制层面的因素。我国目前的社会信誉状态是大多数个人、企业客户对于网络银行、电子商务采用观望态度的1个首要缘由。
(二)活动性风险。这是指网络金融机构没有足够的资金知足客户兑现电子货泉的风险。风险的大小与电子货泉的发行范围以及余额有关。发行的范围越大，用于结算的余额越大，发行者不能等值赎回其发行的电子货泉或者清理资金不足的可能性越大。由于目前的电子货泉是发行者以既有货泉(现行纸币等信誉货泉)所代表的现有价值为条件发行出去的，是电子化、信息化了的交易媒介，尚不是1种独立的货泉。交易者收取电子货泉后，并未终究完成支付，还需从发行电子货泉的机构收取实际货泉，相应地，电子货泉发行者就需要知足这类活动性请求。当发行者实际货泉贮备不足时，就会引起活动性危机。活动性风险也可由网络系统的安全因素引发。当计算机系统及网络通讯产生故障，或者病毒损坏造成支付系统不能正常运转，必然会影响正常的支付行动，降低货泉的活动性。
(三)支付以及结算风险。因为网络金融服务方式的虚拟性，金融机构的经营流动可突破时空局限，打破传统金融的分支机构及业务网点的地域限制;只需开通网络金融业务就可能吸引至关大的客户群体，并且能够向客户提供全天候、全方位的实时服务，因而，网络金融有三a金融(即能在任什么时候间、任何地点，以任何方式向客户提供服务)之称。网络金融的经营者或者客户通过各自的电脑终端就能随时与世界任何1家客户或者金融机构办理证券投资、保险、信贷、期货交易等金融业务。这使网络金融业务环境拥有很大的地域开放性，并致使网络金融中支付、结算系统的国际化，从而大大提高了结算风险。基于电子化支付系统的跨国跨地区的各类金融交易数量巨大。这样，1个地区金融网络的故障会影响全国甚至全世界金融网络的正常运行以及支付结算，并会造成经济损失。二0世纪八0年代美国财政证券交易系统曾经产生只能买入、不能卖出的情况，1夜就构成二00多亿美元的债务。我国也曾经产生相似情况。
(四)法律风险。这是针对于目前网络金融立法相对于后进以及隐约而致使的交易风险。目前的金融立法框架主要基于传统金融业务，如银行法、证券法、财务表露轨制等，缺乏有关网络金融的配套法规，这是良多发展网络金融的国家普遍存在的情况，我国亦然。网络金融在我国还处于刚起步阶段，相应的法规还至关缺少，如在网络金融市场准人、交易者的身份认证、电子合同的有效性确认等方面还没有明确而完备的法律规范。因而，应用网络提供或者接受金融服务，签定经济合同就会见临在有关权力与义务等方面的至关大的法律风险，容易堕入不应有的纠纷当中，结果是使交易者面对于着关于交易行动及其结果的更大的不肯定性，增大了网络金融的交易费用，乃至影响网络金融的健康发展。
(五)其他风险。如市场风险，即利率、汇率等市场价格的变动对于网络金融交易者的资产、负债项目损益变化的影响，和金融衍生工具交易带来的风险等，在网络金融中一样存在。
综上所述，网络金融的各种业务风险与传统金融并没有本色区分，但因为网络金融是基于网络信息技术，这使患上网络金融在持续、融会传统金融风险的同时，更新、扩充了传统金融风险的内涵以及表现情势。首先，网络金融的技术支撑系统的安全风险成为网络金融最为基础性的风险，亦即它不但瓜葛到网络运行的安全问题，还关乎其它风险，如信誉风险、活动风险、结算风险的状态;其次，网络金融拥有传统金融所没有或者远不首要的特殊风险情势，如技术选择风险;第3，因为网络信息传递的快捷以及不受时空限制，网络金融合使传统金融风险在产生程度以及作用规模上发生放大效应，如市场价格波动风险、国际金融风险产生的骤然性、传染性都增强了，危害也更大。因而，网络金融风险的监管以及节制也就拥有不同于传统金融风险管理的手腕以及方式。
一.鼎力发展先进的、拥有自主知识产权的信息技术。
目前我国在金融电子化业务中使用的计算机、路由器等软、硬件系统大部份由国外引进，而且信息技术相对于后进，因而增大了我国网络金融发展的安全风险以及技术选择风险。因而，应鼎力发展我国先进的信息技术，提高计算机系统的症结技术水平，在硬件装备方面迅速缩小与发达国家之间的差距，提高症结装备的安全防御能力。我国目前的加密技术、密钥管理技术及数字签名技术都后进于网络金融发展的请求，因而应鼎力开发网络加密技术，开发并具有拥有自主知识产权的信息技术，这是防范以及减少安全风险以及技术选择风险，提高网络安全机能的根本性措施。
二.健全金融系统计算机安全管理体系。
从金融系统内部组织机构以及规章轨制建设上防范以及解除网络金融安全风险，要弄好金融系统计算机安全工作管理的组织机构建设，并树立专职管理以及专门从事防范计算机犯法的技术队伍，落实相应的专职组织机构。对于现有的计算机安全轨制进行全面清算，树立健全各项计算机安全管理以及防范轨制;完美业务的操作规程;加强要害岗位管理，健全内部制约机制。
(一)法律轨制建设。我国目前已经初步制订关于网上证券交易、计算机使用安全保障等方面的法规，但还远不能适应网络金融发展的请求。应鉴戒外国经验，在网络金融发展的早期及时制订以及颁布有关法律法规，如在电子交易合法性、电子商务的安全保密、制止应用计算机犯法等方面抓紧立法，修改《合同法》、《商业银行法》等法律条文中不合适网络金融发展的部份。虽然这可能会在必定程度上按捺网络金融发展中的金融立异，但为网络金融的规范、健康发展是必要以及值患上的。否则，在有关法律规范长时间不健全的情况下发展网络金融合蕴蓄新的更大的金融风险，增大调剂的本钱。
(二)社会信誉轨制建设。完美的社会信誉轨制是减少金融风险，增进金融业规范发展的轨制保障。没有完美的社会信誉体系，人们就会减少经济行动的肯定性预期，网络金融业务的虚拟性会使这类不肯定性预期患上到强化，无益于网络金融的正常发展，也会增大法律调理的障碍以及本钱。网络银行业务在美国患上以较快发展的1个主要缘由就是美国拥有完美的社会信誉机制。据统计，在发达国家，企业逾期应收账款占贸易总额的0.二五%~0.五%，而我国却在五%以上。个人信誉体系在我国也基本属于空白。因而，应在我国鼎力培养社会的信誉意识，树立客观公正的企业、个人信誉评估体系以及电子商务身份认证体系，使“诚信”成为我国社会的道德基础，以减小信誉风险。
(三)金融轨制建设。为有效节制活动性风险，应该有效节制电子货泉的发行数量，对于电子货泉的发行主体以及电子货泉的种类进行必要的限制。我国在肯定电子货泉发行者时，应该首先斟酌电子货泉发行机构的信誉等级，并依据其信誉等级抉择获取电子货泉发行资历、发行电子货泉的数量、种类以及业务规模。电子货泉发行机构的信誉等级应该每一年进行考查，考查的指标可以选择资本金、已经发行电子货泉的数量及其余额、流通速度、外汇交易额、筹备金以及存款保险等内容。另外，要对于发行电子货泉的机构，尤其是发行电子货泉的非银行金融机构进行有效管理，对于其发行的电子货泉余额请求在中央银行存有相应范围的筹备金，以实现活动性管理的目标。如果能够将电子货泉以及传统货泉区别开来，分别制订各自的筹备金率，会更有益于活动性风险的节制。
四.树立发展网络金融的整体计划以及统1的技术标准。
我国的金融电子化是在没有统1计划以及标准的情况下起步的。应鉴戒发达国家的做法，依照系统工程的理论以及法子，依据管理信息系统原理，在整体计划指点下，按必定的标准以及规范，分阶段逐渐开发建设网络金融系统。这既有益于网络金融的健康发展，也有益于网络金融风险的监管以及防范。目前我国金融系统电子化建设存在计划不统1、商业银行技术标准不统1、技术规范不统1、商业银行之间使用的安全协定各不相同的问题。应制订金融业统1的技术标准。中国金融认证中心的成立为此奠定了基础。确立统1的发展计划以及技术标准，才有益于统1监管，增强网络金融系统内的调和性，减少支付结算风险，并有益于其它风险的监测。
网络金融业务环境的开放性、交易信息传递的快捷性强化了国际金融风险的传染性。网络经济的发展使患上各国之间的市场屏障大大减少。各国网络金融业务以及客户的互相渗透以及交叉，巨额国际投契资本的活动，使国与国之间的风险相干性日趋增强。因而，1个国家单独进行金融风险的节制将会事倍功半，金融监管以及金融风险节制的国际性调和日趋首要。为有效节制以及化解金融风险，要树立与国际体系中其它金融轨制相适应的规则体系以及市场标准，并与其它国家金融监管机构进行必要的合作，以免金融危机的产生。
