一键复制
每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培养人的观察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的范文吗？下面我给大家整理了一些优秀范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇一
作为新组建的邮政速递物流股份公司，内控制度建设对邮政速递物流的现在和未来有着非同寻常的作用。如何搞好邮政速递物流的内控制度建设呢，我觉得可以从了解内控制度本身、充分理解总公司所做工作、做好几项重点事项这三个方面着手。
一、了解内控制度的前世今身
到既定的管理目标，而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环节充分发挥其相互制约、相互调节作用的一种先进的管理方法。这是我国对内控制度的描述。可以看出，主要着重于经营效率的提高，与美国主要保护投资者的目的有一定差别。我认为我国有关内控制度的描述更深入本质些，只有经营效率提高了，各方利益包括投资者利益才能得到更好的保护。对于百年邮政来说，有一套较为完整的内部控制制度，比如邮件的勾挑核对合拢，比如专门的审计部门，比如繁杂的财务年终决算控制，这些都是相互制约监督调节的内部控制手段，通过系统化理论化提升，邮政速递物流可以形成一套完备的内控体系。邮政速递物流股份公司上市的`根本目的是为了规范管理，提升品牌知名度，从而提高经营效益。
二、充分理解目前邮政速递物流股份公司所做的工作
出内控制度的一个核心原则，那就是制衡性原则，也就是说内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
三、着重做好以下几项工作
1、在宣讲上要下大功夫，要做到每位员工耳熟能详，干部深入领会，各级领导大力支持。笔者有一次和几名速递物流分拣员在桌子上吃饭，一名分拣员说，上市了我们就有钱了，日子就更好过了；另一名分拣员说上市跟我们有关系吗，好像有的企业上市后不一定就发得钱更多。确实，薪酬水平的高低与企业上市没有直接的关系，但管理加强了，品牌美誉度提升了，企业效益自然会得到提高，薪酬水平也会跟着水涨船高。内控制度是加强管理最基本也是最重要的方法，值得我们大力宣讲。
2、管理者要认识到内控制度对国企的特殊重要意义。国企实际上存在产权所有人虚位的问题，因为政府不可能直接来管理企业。掌握大量资源的国企如何赢得公众和政府的信任呢，只有靠设计合理，相互制衡，管理精确的内控制度。我们不能奢望每个管理者都能完全站在企业角度去想问题，也不能设想某个管理者每次的想法都是正确的，这就需要彼此提醒，集思广益，相互促进。内控制度对管理者是一种保护，让大家可以放心做事不担心越雷池半步。
起到最后的把关汇总作用，但如果没有网控、经营、综合等部门的切实执行，内控就可能流于形式。比如资产实物管理部门网控部年末不作认真盘点，那账上的资产和资产系统里的资产就可能于实际不相符。
4、县级营业部内控工作既要强化又要考虑成本效率原则。县级营业部内控制度建设应是内控工作的薄弱环节。由于人手缺乏，业务繁忙，部门经理没有时间过多考虑相互制约的岗位不相容原则，这就需要针对县级营业部有一些特别设计。比如部门经理可以管账，另选一名营销员兼职管钱等。同时，定期不定期地进行业务检查，这也是邮政一直以来的良好传统。
总之，搞好内控制度建设，是邮政速递物流股份有限公司管理的中心工作，也是基础性工作。我们应以“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”的恒心；以“逝者如斯夫，不舍昼夜”的紧迫感，认真踏实地搞好这一工作。
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇二
为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》，稳步做好我局行政事业单位内部控制制度的建立和实施工作，现提出以下实施方案。
以明确为基础，以进一步建立健全制度和提高执行力为抓手，在20xx年年底前完成单位内部控制的建立和实施工作。到20xx年，基本建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，切实加强权力监控制约，保证权力规范、透明、高效运行。
1、全面覆盖。内部控制建设是对所有行政事业单位提出的总要求，贯穿权力运行过程，要按照单位全覆盖、权力全覆盖、流程全覆盖的要求，有序推进内部控制建设工作。
2、突出重点。围绕重点领域、重点环节，针对重要岗位、重要事项，通过规范的业务流程和科学的控制方法，强化内部权力运行制约，防止权力滥用。
3、注重结合。做好合理内控与依法行政的结合、权力制衡与提质增效的结合、流程控制和风险管理的结合、发现问题与解决问题的结合，既制约权力，又要发挥出权力应有的管理效率与服务效能。
4、持续完善。加强内部控制建设是项持久工程、系统工程，要随着粮食流通外部环境变化、国家行政法规调整等因素，及时改进完善，提高内部控制能力和水平。
1、界定权力事项。按照“职权法定、权责一致”的要求，在《安徽省^v^关于公布行^v^力清单和责任清单的通告》（皖粮通〔20xx〕18号）的基础上，对权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。（牵头处室：政策法规处）
2、规范岗位设置。按照分权制衡的原则，规范岗位设置，分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗，确保岗位设置、岗位分工的合理性和科学性，发挥内部控制的作用。（牵头处室：人事处）
3、优化权力流程。对权力运行流程按事项和岗位进行细化和分类，制定作业规范，明确操作标准，合理分解权力。通过流程控制和痕迹化管理，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条。（牵头处室：政策法规处）
4、健全控制体系。围绕权力流程中的岗位职责和权力风险点，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定内部控制措施，形成操作性强、具体管用、切实可行的内部控制体系。重要措施以制度形式固化。（牵头处室：财务处）
5、推进信息公开。权力事项、运行流程、岗位设置等内容在一定范围内公开。每年进行单位内部控制，并将自我评价情况报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。逐步建立内部控制信息公开机制，更好的发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。（牵头处室：办公室）
6、严格考评问责。建立健全内部控制的监督检查和问责机制，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。将单位和个人内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，对内部控制失职、失察的单位和干部职工违规行为进行责任追究，全面提升管理成效。（牵头处室：人事处）
1、权力排查阶段（6月上旬—7月下旬）
各单位、各处室要充分认识内部控制建设的重要性，开展“熟悉内控、理解内控、掌握内控”的宣传活动，增强全体干部参与内部控制建设的积极性和主动性，营造内部控制建设的良好环境。及时对本单位、本处室权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围，填写《内部控制权力清单》，7月15前报政策法规处汇总，提交局长办公会研究确定。
2、内控建设阶段（8月上旬—11月下旬）
按照局长办公会议审定的内部控制权力清单，从规范岗位设置、优化权力流程、健全控制体系三个方面着手，制定各项权力岗位明细表、权力流程图、具体内部控制措施、现有制度及查缺补漏后应修订或新制定的制度清单，经处室分管局领导审定后，10月17日前送局财务处汇总，提交局长办公会研究。研究确定后编制《省^v^内部控制建设手册》，明晰内部权力事项、岗位职责、控制措施等情况，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。
3、总结提升阶段（12月上旬—12月下旬）
省^v^内部控制建设领导小组办公室负责组织对各单位、各处室内部控制建设情况的监督检查，对不符合要求的，责成相关部门和单位进一步整改完善。对好的做法和经验组织经验交流，总结推广，加快省^v^内部控制建设步伐。
1、加强领导。省^v^成立局内部控制建设领导小组，牛向阳同志任组长，领导小组办公室设在局财务处，具体负责全局内部控制建设工作的指导、协调、督办和检查等工作。各单位、各处室要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导，协同推进内部控制建设和监督检查工作。局属各事业单位要对照《省^v^内部控制建设的实施方案》，相应的制定本单位的实施方案，并把实施方案文件及具体执行情况报局内部控制建设领导小组办公室备案。
2、明确职责。按照党风廉政建设责任制的要求，各单位、各处室主要负责人对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任，是内部控制建设的第一责任人，需要高度重视，确保制度健全、执行有力、监督到位。财务处要切实做好领导小组办公室的各项工作；驻局监察室要督促各单位加强内部权力制衡等工作；人事处要做好规范岗位设置，制定内部控制建设问责机制等工作；政策法规处要做好权力清单梳理和汇总、指导优化权力流程等工作，切实规范内部权力运行。
3、合力推进。一是加强部门会商，财务、纪检监察、人事、政策法规、办公室等部门要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制。二是定期、不定期开展监督检查，及时发现内部控制薄弱环节，查找原因，堵塞漏洞。三是发挥市场作用，引入社会第三方参与内部控制建设，发挥外部监督作用，形成工作合力。
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇三
2、内部控制应当覆盖本公司所有的业务、部门、岗位和人员，并针对业务处理过程中的关健控制点，落实到决策、执行、监督、反馈传递等各个环节。
国民技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是国内专业从事超大规模信息安全芯片和通讯芯片设计的国家级高新技术企业，公司的信息安全与通讯领域产品广泛应用于金融、电信、税务、公安、海关等多个领域。公司的主营业务为安全芯片和通讯芯片产品及解决方案的开发和销售。公司主要产品包括安全芯片和通讯芯片，其中，安全芯片包括usbkey安全芯片、安全存储芯片、可信计算芯片和移动支付芯片，通讯芯片包括通讯接口芯片、通讯射频芯片等。公司一直以来非常重视公司内部管理建设，认识到健全、有效的内部控制对实现经营管理目标的重要性，根据本公司实际情况，建立了较为完整、合理、有效的内部控制体系，并随着企业规模的发展使之不断完善，从而保证了公司各项管理方针、制度和措施贯彻执行，保护了公司资产的安全、完整，使各项生产和经营管理活动得以顺利进行，为公司的持续、高速发展奠定了坚实的基础。
公司自成立以来，根据公司的实际经营情况，及时对本公司章程不断修改和完善，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理办法》等，不断完善公司法人治理结构，保证公司最高权力、决策、监督、管理机构的规范运作。
在公司章程中明确了股东大会、董事会和总经理的权利与义务，为公司实施内部控制制度提供了基础。
根据公司章程，公司设立监事会，对公司财务以及董事、监事和高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督，规定监事会由5名监事组成，其中3名成员由股东代表担任并由股东大会选举产生，另2名成员由职工代表担任并由公司职工民主选举产生。
本公司根据业务及管理需要，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。
本公司组织机构框架图如下：
公司董事会通过了《总经理工作细则》，公司设总经理一名，由公司董事会聘任或解聘，设副总经理若干名，由总经理提名，董事会聘任或解聘。总经理主持公司日常业务经营和管理工作，向董事会负责。
根据公司章程，公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督，审计负责人向董事会负责并报告工作。
（1）公司治理方面
公司已经完善法人治理结构，制定了三会制度及规则，包括股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、关联交易管理办法等等。公司在实际操作中严格执行相关规定。
（2）人力资源管理方面
公司重视人力资源培训、交流，在使用创新能力强、竞争意识强的人力资源方面勇于作出大胆尝试。公司内部敢于正视自身劣势，打破内部格局，增强竞争能力，消除一切低效率的组织、人力、资产和观念。总体人力资源建设已经形成倡导学习、注重能力、创造价值的用人格局。公司根据《劳动法》等国家相关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《员工手册》、《薪酬管理制度》，包括：招聘、试用、培训、工资与福利、奖励、处罚等，全面规范了公司的人力资源的管理。
《企业财务管理制度及内控制度建设》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇四
;摘要：财政部印发的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）文件中明确要求事业单位要加强内部控制，全面提升内控管理的效率和质量，同时要积极促进单位全员参与内控，全过程内控以及全方位内控，强调了内控的全面性，对事业单位内部控制能力水平提出了更高要求。本文结合某卫生医疗保健单位内控实际从改善内控环境、规范内控活动、加强风险防控、健全监管机制、加强内控交流五个方面论述了事业单位加强内部控制的策略方法，希望能为相关事业单位管理人员提供借鉴。
关键词：事业单位;内部控制;策略
一、改善内控环境
事业单位管理者要改变传统的“重核算、轻管理”思想，积极推动单位内控制度体系的构建和完善。可聘请专业的第三方咨询机构结合单位的内控实际设计内控制度建设方案，按照“总体规划、逐步推进、分层展开”的基本模式完成内控顶层设计[1]。
事业单位从单位层面以及业务层面搭建内控组织框架。设置内控相关的职能机构，建立和完善内部制度条例，跟进内控落实情况，自上而下细化内控方案以及相关制度。可在财力集中的情况下适当下放部分财权，增强内控管理的弹性，明确部门内控权责，建立内控目标岗位责任制度，通过内控绩效考核确保责任落实到位。在建立内控制度体系时，要结合单位的业务工作特点设计会计控制制度、授权审批控制制度等内容，制度要具有合理性和可操作性，以确保内控活动有据可依。
事业单位要促进财务转型升级，区分财务基础核算工作与财务管理工作，促进财务会计与管理会计职能的分离，以更好地强化财务内控对单位经营指导和决策支持，充分发挥管理会计的内控职能作用。优化财务人才结构，一方面要加大对优秀管理会计人才的引进力度，更好地支撑单位财务内控工作的开展。考虑到人员岗位编制限制，单位可通过劳务派遣的形式适当增加财务内控岗位及人员，避免由于人员不足产生过度的兼职串岗现象影响内控的有效性。另一方面要加大对单位内部财务人员的培训力度，针对内部控制理论及实践技能开展专项培训教育活动，鼓励财务人员积极参加管理会计职业技能考试，提升自身综合业务能力水平。
二、规范内控活动
按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关规定，通常将事业单位的内控活动分为单位和业务两个层面的内容，单位层面实际上指的就是制度体系、组织结构等方面的内容。而业务层面则包括预算业务、收支业务、资产业务、政府采购业务、项目建设业务、合同管理业务六个方面的内容[2]。下文以预算、收支以及资产业务为例进行展开说明。
（一）预算业务
事业单位在开展预算业务时，要严格按照“两上两下”的规范程序编制预算，首先由各个下属单位及部门结合自身业务特点编制初预算，将初预算提交给上级领导及财务部门审批，在全面收集和整合相关预算信息的基础上给予反馈意见，各下属单位根据反馈意见对预算计划进行调整，将调整后的预算计划提交给财务部门，财务部门据此编制单位整体预算计划。在编制预算时，单位财务人员要深入了解单位的各项预算支出项目特点，合理地确定预算支出的范围及其支出标准。可在传统增量预算的基础上选择零基预算、弹性预算、滚动预算等方法，以确保预算的精准性，确保其有效执行。在新增重大预算项目时，要组织单位多部门进行联合会审，并由第三方咨询机构出具评审报告，制定严格的项目评审标准规范。
在预算执行阶段，各部门负责人要在预算计划范围内合理安排预算支出，通过财权与事权的匹配将上级下达的预算指标进一步细化，落实到各具体的责任部门及岗位人员。强化预算执行分析与过程监督管控，借助信息化技术手段实时更新预算执行数据，定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行偏差问题。
建立预算执行考评体系，制定完善预算绩效考评指标，将预算绩效考评结果同各单位部门下一周期预算额度、相关负责人员岗位绩效工资、职位升迁、业务培训等相挂钩，充分调动单位人员参与和配合内控工作的积极性。
（二）收支业务
事业单位要基于“收支两条线”的基本原则开展预算收支业务。在收入管理方面，对于存在非税收入的单位，要建立非税收入稽查制度，落实收入缴纳责任。单位财务部门要定期同各收入执行部门核对收入入账信息，及时发现并查處收入偏差问题。
在支出管理方面，单位要制定规范的费用报销标准和预算支出流程，在实现支出业务申请、审批、付款等不相容岗位分离的基础上，严格控制支出授权审批权限。加强支出票据审核对于不符合规范的支出业务不允许进行款项支付。要严格执行公务卡管理制度，对于公务差旅费用、接待费用以及培训费用要使用公务卡进行结算。严禁挤占或者挪用上级财政部门拨付的财政专项资金，单独核算专项资金，强化专项资金使用过程动态监管，全面记录资金使用情况，定期向上级有关部门进行汇报审批。明确各个业务部门的资金归口管理责任，制定严格的责任追究制度，强化各部门及关键岗位人员的支出业务内控意识。
（三）资产业务
单位要实现出纳、稽核、印章保管等岗位的分离，积极推动签章制度的建立与执行。要求各部门根据上级下达的预算指标制定完善的资金使用计划，定期出具资金使用稽查报告，及时发现资金异常问题。单位要健全固定资产管理制度，明确各单位部门及岗位人员的资产使用、管理、维护、处置等归口责任，对于大额资产设备要由专人进行保管，在处置大额资产时要由专业的第三方评估机构进行资产残值评估，处置过程要公正、公开。要定期进行资产的清查盘点，确保资产账实相符、账账相符。可借助信息技术手段赋予资产项目唯一编码标识，将其信息录入财务信息系统并实时更新管理、使用状况，促进资产信息的传递共享，实现资产在单位内部的有序流转，从而减少资产的闲置和浪费。
三、加强风险防控
事业单位要全面梳理其业务环节，找出存在的风险隐患，强化风险预警和防控能力。单位可以以业务为主线建立风险数据库，将各级风险内容细化，制定风险指标，建立风险识别与评价指标体系[3]，根据风险发生的可能性和影响程度对指标进行赋权，通过指标评价实时监控风险状况。单位要提前制定好风险预案，明确规定各种风险事件下的应急处理办法，强化经济责任风险内控，加强对重要业务环节以及关键内控岗位人员的控制约束，有效规避风险隐患。如单位在新增大额固定资产时，要组织各部门负责人集体讨论作出决策，要将资产购置项目提交给上级主管以及财政部门，按规定报批后才允许进行购置，同时单位财务部门要提前制定好资产预算及采购方案，在后续过程中按资产预算计划安排资产采购工作，加强对资产购置关键环节及重要岗位人员的监督管控，避免不法分子利用职务之便侵占单位权益。
四、健全监管机制
单位要成立专门的内审工作小组，在确保内审监管工作独立性与权威性的基础上，开展日常审计与专项审计活动，审计过程中要注重经济责任审计和社会效益审计的双重重点。单位要建立“单位领导-各机构部门负责人-内控审计执行人员”三级审计监管体系，逐步从事后的财务核算型审计监管转变为事前预算编审、事中控制约束以及事后评价反馈的全过程监督管控模式，同时加强同外部纪检监察等部门的协调配合，构建全方位的监督体系，更好的促进各项内控工作高效开展。
五、加强内控交流
事业单位要在其内部搭建沟通平台，从制度层面规定各机构部门开展内控交流的时间及频率，帮助各部门了解单位内控需求，促进各方协作配合。同时单位应加快财务信息化建设，改进和升级现有的信息系统，强化系统模块功能，实现业务与财务系统一体化管理，提升单位内部数据传递和共享效率，更好的支持单位内控工作的开展。
六、结束语
综上所述，内部控制作为提事业单位综合管理水平的重要手段方式，对促进其可持续健康发展至关重要。因此单位管理人员一定要对此引起足够的重视，积极探索构建和完善单位的内控体系，全面提升单位的社会和经济综合效益。
参考文献：
相关热词搜索：;企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇五
内控制度建设总结，每个工作的地方都会有制度，下面是小编带来的内控制度建设总结，欢迎阅读!
为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展战略，公司于2009年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作。
2010年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。
2011年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》。
公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于2011年5月启动了分公司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，2012年4月试运行。
现已建立起总部分公司搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。
近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。
主要体现在以下几个方面:
一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成
公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。
为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。
开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习
和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。
各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。
由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作ppt培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。
将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。
公司成立了内控标准化体系工作领导组(内控制度方向把关)、评审组(内控制度质量把关)、工作组(内控制度编制)，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。
为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。
主要有:
(1)与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。
为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。
(2)搅拌站星级评定。
为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。
每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各
站、各科室、各岗位的业务操作、内控管理、监督制约等情况进行全面评估，逐项打分，对符合《考评标准》条件单位，推荐申报公司，由公司结合大检查进行验收。
二、严考核硬兑现，确保控制到位、执行有力
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。
公司通过组织内控标准化知识考试并将“考试合格与否”与个人任用、升迁进行挂钩，与新员工能否转正、转岗进行挂钩。
通过上述措施，公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显的提升，公司范围内已经形成了严格依照内控流程操作、层层将执行、事事讲程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化
针对公司内部控制工作相关要求，认真开展了公司业务流程梳理工作，编制《内控职责表》，业务中重大风险不可遗漏，并要在制度相应位置用规定的编号标注出来，风险包括质量、环境、职业健康、安全、成本、法律等风险控制要求的关键控制点，将每一个控制点逐一说明，明确其内控责任，增强了公司抵御风险的能力。
推动了管理制度的规范化。
管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。
四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的
组成部分
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。
通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则，前行有动力的内控环境，尤其是公司各级领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。
加强和完善企业内部控制制度，实施企业文化建设不仅是当前理论界和实务界最为关注的话题，同时也是一些上市公司进行治理的重要内容。
它对治理会计信息失真，解决公司内部管理失控，提高企业的竞争力和凝聚力具有重要意义。
一、内部控制与企业文化的关系
内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制，其有效性则直接关-
系到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的安全完整性等大问题。
因此，美国coso委员会在其《内部控制整体框架》的报告中指出:“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。
同时，提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
coso报告提出的这个由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制的整体框架，是迄今为止被国际社会所认可的最具权威性的内部控制理论和内部控制定义。
我国《内部会计控制规范基本规范(试行)》中所规定的内部会计控制是指:“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法措施和程序”。
虽然，我国的内部控制还是建立在会计控制的基础上的，与coso委员会提出的内部控制框架体系还存在差距，但已是异曲同工。
内部控制是企业的一种系统管理工程，它是通过一整套详细、具体的操作规范来约束企业各个环节、部门人员的经济行为，是一种制度规范的规程操作系统。
内部控制制度则是企业中最高的规范制度，企业内部的任何人都无权凌驾于内部控制制度之上，制度执行中应有特殊群体和个人。
执行中的一视同仁、公平合理是内部控制制度得以贯彻执行的生命线。
俗话说，没有规矩不能成方圆。
企业的内部控制制度就是企业经营运转的基本规矩，是检查管理者、各部门员工工作质量的尺度，也是衡量企业经济效益和管理水平的标准。
由此可见，加强和完善企业内部控制制度是企业管理的客观需要。
企业内部控制制度的建设和执行又与企业文化建设密切相关。
企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。
企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。
因为企业文化是培养诚信，忠于职守、乐于助人刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。
企业文化是本文来自文秘114，转载请保留此标记。
将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行的统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合。
根据经验得知，各项制度都有失效的时候，而当制度失效时，企业经营靠的就是企业文化(魏杰，、2)。
企业文化是一个企业的中枢神经，它所支配的是人们的思维方式、行为方式。
在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为规范，得到很好的贯彻执行，会有效地解决公司治理和会计信息失真的问题。
所以，内部控制制度是企业正常运营的行为标准，而企业文化则是统一员工思想、价值观念的黏合剂。
通过二者的有效结合，能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一的问题，能够有效地提升企业的管理水平，提高企业的经营效益和效率。
这里的关键问题，是企业所制定的内部控制制度必须是科学合理的，企业文化必须是企业价值观和经营理念的建设，由此所实现的二者结合，才会创造企业发展的奇迹。
企业的内部控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制，它是一种制度建设。
我们知道，科学管理要求主观符合客观，任何一项管理办法，其客观成分越多，科学性越强。
内部控制制度的制定也不例外，应本着实事求是的原则制定切实可行的控制标准。
(一)关于内部控制的目标公司治理实际上是指所有者对企业经营者进行监督和控制的一整套制度安排，而内部控制则是实施监控管理的直接手段。
因此，其内部控制目标就显得十分明确，即通过这种制度安排，要达到一种什么效果。
美国coso报告中规定的内部控制的目标是三点，即保证财务报告的可靠性;提高企业经营的效果和效率;保证相关法律法规的遵循性。
我国所确定的内部会计控制目标则是:一是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整;二是堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整;三是确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
通过对上述控制目标的比较，可见coso定义中的内部控制目标它既包括对会计行为的控制要求，又包括对企业效率效果的需求。
作为企业是一种营利性组织，其存在的意义就是要有经济效益，要有效率，没有效益和效率的企业就没有存在的必要。
企业有盈利、并且能够快速发展，这是对企业经营者的起码要求。
我国内部会计控制目标，则根据我国企业内部控制的缺失和失效、管理混乱、有章不循、有法不依的实际状况提出来的，有着鲜明的背景特点。
控制管理的重点则是建章建制，维护企业内部的经营秩序。
处理秩序方面的规范要求。
存在着为控制而控制的倾向，缺乏为经营目的服务的缺陷。
有什么样的内部控制目标，就会产生相应的内部控制制度。
客观地分析内部控制目标，有利于我们认识和理解内部控制要素，把握内部控制的重点和难点，建立科学和完善的企业内部控制制度。
(二)关于内部控制的内容内部控制的内容，应对企业经营管理的重要方面和重要环节实施全方位的控制，明确控制的关键点。
内部控制的重点:一是对企业资金进行的控制，各项资金的收支业务必须按照手续制度办事，按预算计划执行。
要合理调动资金，讲究资金的使用效率和效果，避免财产物资的损失浪费zh是加强各环节责任人的监控管理避免权利滥用造成经济损失;三是要从根本上解决偷懒和搭便车的问题。
偷懒可以说是人的一种本能，在没有制度约束下，人们都有停下来歇一歇的想法，都想尽量轻松、自在。
而企业是营利性组织，它的宗旨就是盈利，是为了追逐剩余价值而存在的，所以，员工的偷懒是企业经营的大敌。
要让员工不偷懒就要用制度来约束。
根据企业的实际情况，按照控制的关键点制定业务处理的具体规则、程序和要求，按工作对象所具有的数量特征的精细化确定岗位的操作规程，实现工作过程的标准化和制度化，用量化标准来约束员工行为。
企业内部控制的范围，应包括企业各项经营管理活动，在内控制度制定中不应留控制盲点。
所制定的内控制度要具有很强的操作性，便于执行和检查。
(三)建立合理的授权控制机制内部控制实质上是对企业经营过程中，员工行为的规范约束，是对人的行为要求的控制管理。
这种控制管理要解决两个关键问题，一是从事该业务活动人员资格的认定问题;二是合理委托授权问题。
人员资格认定，是客观判断职工工作能力和品质的过程，通过这种认定能够合理确定工作岗位的合适人选，形成企业内部控制的组织梯队。
而合理委托授权，要解决的是责、权、利的约束问题。
人员的先定和分派使用，是建立合理授权控制机制的核心问题，在用人问题上应本着知人善用，用其所长避其所短的原则，选择好合格人员，安排其从事适合他的工作，才能使企业的效率和效果得到最大限度的提高。
不论是企业还是社会，凡是出现重大的舞弊和经济案件都是用人不当、授权不当的结果。
所以，加强对人员的监控管理内控制度建设中的关键问题。
首先，要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来，使员工的每天工作都在制度的约束中进行。
其次，要建立适时的监控系统，让不称职的员工离开其工作岗位。
内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的监督、约束、协调工作，要使内部各层次管理者的工作能够协调有序、各负其责，就要建立各层次的授权委托制度，通过这种授权委托形成内中合理的监控系统，以便保证内部控制制度的贯彻执行。
委托授权，是一种任务、责任相匹配的适当授权，是一种职务之间相互制衡、相互约束的权利分配。
要通过合理的授权和责任界限的严格划分，实现用一个人的工作可以证实另一个人工作的准确性。
还要通过定期轮岗制，保持员工的工作热情，防止有关人员之间的相互勾结，避免违法违规事件的发生。
(四)企业内部控制应关注员工的培养和教育内部控制制度是靠人去执行的，再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效率、效果来。
加强对员工的培养和教育，应是内部控制建设中的重要内容。
首先，应加强对企业员工诚实守信的教育，因为如果没有诚信，就会出现偷工减料、弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象，就会直接影响企业的形象和企业产品的信誉。
其次，要关注员工自身价值的建设，注重其创新能力的培养和提高。
应当对不同的工作岗位每年提出不同的知识更新要求，通过培训、考试、考核和业绩评估等形式提升企业全体员工的能力水平。
同时，管理者还应创造适宜的工作环境、工作条件以便满足职工的尊重需求和自我实现的需要，采用适当的激励手段调动职工工作的积极性和创造性。
(五)应制定严格的责任追究制度和惩罚规定责任追究制度是企业内控制度贯彻执行的根本保证，如果没有严格的责任追究制，就会使各项合理的规章制度形同虚设，这个企业也就没有什么凝聚力和战斗力可言。
惩罚规定是责任追究制度的补充，它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段，又是树立正风，打击歪风邪气的有力武器，这种制度规定是必须的，也是有效的。
在内控制度面前人人平本文来自文秘114，转载请保留此标记。
等，全体员工都应是内部控制制度的执行者和维护者，在企业内部不应有特殊员工。
尤其是对违法违规的处理上，必须坚持公平、公正性原则，要一视同仁，一碗水端平。
三、企业文化建设的思考
泰勒曾指出:“在引进最好的制度之后，获得成功的程度同管理人员的能力、言行一致及其职权受到的尊重成正比例。”即好的环境条件是内部控制制度得到贯彻执行的关键，也是企业成功的基础。
要创造一个具有高度亲和力、凝聚力和竞争力的企业，必须要有内部环境条件的支持，即是企业文化。
(一)企业文化建设中应关注的问题企业文化是一种价值观念，它通过组织、群体、个体的行为和语言表现出来，尽管不同的企业文化其表现形式不同，但这些文化的内容都包含着公正、诚实、勤奋、正直、自尊等特征，它是企业精神的再造，形成企业的一种共识。
1、在企业员工的思想观念、思维方式、行为规范、行为方式等方面实现一种统一，不是简单的命令式和形式上的认同。
在我国很多企业并没有形成企业自己的独立文化，即使规定出各种制度和要求来，也没有创造出良好的执行氛围，没有很好地将企业的制度与文化、习惯、行为标准很好的结合起来，由于缺乏文化氛围的支撑，当企业发生一点变故，如总经理换人，企业就会成为一盘散沙，没有任何战斗力。
因此，要想企业能够持续发展，必须要使企业员工在价值观上达到一种统一，要对统一的行为标准有着强烈的认同感。
这种潜移默化所塑造的企业风格，才能形成一种无形的力量，推动企业的进步。
2、企业文化建设中的实质和形成的有效结合作为企业文化的外在形式和表现是很重要的，它可以鼓舞士气，凝聚力量，创造一种积极热情和充满朝气的氛围。
但形式毕竟是形式，它永远代替不了内在素质的建设。
外在形式好学，而内在的价值观的形成却是长期的，艰苦磨炼而形成的。
文化作为通过教育和模仿而传承下来的行为习惯，对于各种制度安排都将生产直接影响。
只有企业管理者有高尚的道德情操，有比较健康的人格和完善的价值理念，这样才能影响和激励企业内部文化氛围的建设，才能避免和消除企业文化建设中的短期化行为。
3、强调协作和团队精神作为一个企业，各个部门之间团结协作具有团队精神是力量的象征，充满竞争力的表现。
而且任何人的自我价值都可以通过这种集体的力量得到发展和实现。
在企业文化的建设中，必须强调团队精神的认同感，如果没有这种价值观上的认同，就会出现企业内控制度难以执行，盲目突出自己的现象。
企业的力量最主要就是来自于企业内部的协作和团队精神，这是现代市场经济条件下的客观要求。
因此，企业还要创造保护和倡导协作精神和团队精神的良好氛围。
(二)企业文化建设的方式、方法企业文化建设实际是一种制度建设，它与企业内部控制制度相辅相成互为补充相得益彰。
它所包括的内容应以文字形式确定下来，以便组织企业职工学习、掌握和遵循。
一般可以采取员工手册的方式，让全体员工人手一册，并定期学习和培训。
企业文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程，不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量。
所以，企业内部的文化学习、宣传和鼓励就显得极为重要。
在企业文化的建设中，领导者的言行对文化的建设起着至关重要的作用，他的言行将决定着企业文化建设的方向和内容，决定着企业文化建设的`形式和内涵。
所以，企业内部控制制度的建设和企业文化建设都受到企业管理者个人意志和素质的影响。
在这一点上，业内人士都深有感触。
解决问题的办法，一是增加外部监控力度，提出建设标准和条件，全力推动企业内部控制制度的建立和执行;二是要选好企业负责人，要让真正干事业的人担任领导工作;三是企业负责人要以身作则，严格要求自己，要珍惜国家、投资者和职工给予自己的工作机会，踏实敬业，一切从企业发展着想，自觉遵守企业内部控制制度和企业的价值观念的规范要求。
只有这样，才能把企业办好。
综上所述，笔者认为，在企业的制度建设中，企业文化建设是基础，内部控制制度是手段，只有将二者紧密地结合起来实施全过程的管理，才能凝聚起企业真正的力量，这个企业才会朝气蓬勃充满活力。
内部控制和企业文化建设都应成为一种制度安排，这种制度安排应从公司治理的角度予以强化。
同时，作为会计的主管部门应强调制度规范的标准化和监督检查的经常化。
如果制度规范的标准化和监督检查的经常化能够实施，将有助于规范市场经济秩序和促进企业内部控制制度和企业文化的建设。
为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展战略，公司于20xx年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作。
20xx年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。
20xx年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》。
公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于20xx年5月启动了分公司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，20xx年4月试运行。
现已建立起总部-分公司-搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。
近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。
主要体现在以下几个方面:
一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成
公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。
为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。
开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。
各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。
由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作ppt培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。
将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。
公司成立了内控标准化体系工作领导组(内控制度方向把关)、评审组(内控制度质量把关)、工作组(内控制度编制)，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。
为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。
主要有:
(1)与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。
为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。
(2)搅拌站星级评定。
为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。
每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各站、各科室、各岗位的业务操作、内控管理、监督制约等情况进行全面评估，逐项打分，对符合《考评标准》条件单位，推荐申报公司，由公司结合大检查进行验收。
二、严考核硬兑现，确保控制到位、执行有力
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。
公司通过组织内控标准化知识考试并将“考试合格与否”与个人任用、升迁进行挂钩，与新员工能否转正、转岗进行挂钩。
通过上述措施，公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显的提升，公司范围内已经形成了严格依照内控流程操作、层层将执行、事事讲程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化
针对公司内部控制工作相关要求，认真开展了公司业务流程梳理工作，编制《内控职责表》，业务中重大风险不可遗漏，并要在制度相应位置用规定的编号标注出来，风险包括质量、环境、职业健康、安全、成本、法律等风险控制要求的关键控制点，将每一个控制点逐一说明，明确其内控责任，增强了公司抵御风险的能力。
推动了管理制度的规范化。
管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。
四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。
通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则，前行有动力的内控环境，尤其是公司各级领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。
一、加强政治思想建设，不断提高国税依法行政能力加强政治思想建设是搞好党风廉政建设和反腐朽斗争的基础性工作和治本之策。
我分局从以下几点着手加强政治思想建设:1、在加强政治思想建设方面，进一步完善教育制度，健全教育机制，创新教育方法，增强教育的针对性和实效性。
要研究教育规律，注重贴近时代、贴近生活、贴近实际、贴近群众。
2、在教育内容上，把反腐倡廉教育与社会公德、职业道德、家庭美德、法制教育和保持共产党员先进性、社会主义荣辱观教育结合起来;3、教育形式上，把传统方法与现代手段、思想灌输与启发式教育、理论教育与形象化教育、树立正面典型与剖析反面案例结合起来。
大力加强廉政文化建设，形成以廉为荣、以贪为耻的良好风尚，不断提高国税依法行政能力。
制度具有规范和导向作用，具有惩治和预防腐朽的双重功能，是惩治和预防的有机统一。
一是进一步落实和深化领导干部廉洁自律工作。
二是进一步深化党风廉政建设责任制。
三是进一步落实好检查和廉政谈话制度。
要认真落实检查和廉政谈话制度，完善廉政谈话情况报告、情况反馈、跟踪监督、档案管理制度，形成定期谈话、信访谈话、诫勉谈话相衔接，集体谈话和个别谈话相结合的廉政谈话机制，确保取得良好的效果。
三、加强“两权”监督工作，优化权力运行机制
要综合运用多种监督形式，努力形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。
我分局在强化监督上的举措。
一是建立“两权”监督工作责任制。
将“两权”监督的所有内容一一细化，按照股室工作职责分解到各职能部门，建立权责一致的“两权”监督运行机制，将“两权”监督融合渗透在“两权”实施的全过程中，与“两权”的实施相互结合、同步运行，真正做到权力运行到哪里，对权力的规范、监督、制约就延伸到哪里，确保“两权”监督贯穿税务工作全过程。
二是积极开展行政效能监察。
通过行政效能监察，以解决行政不作为为重点，认真解决好对上级安排部署和各岗位的各项工作敷衍拖拉、效率低下、落实不到位、工作不力的问题。
三是加强对八小时以外的监督。
进一步优化“八小时”之外监督方式，积极开展家庭助廉、群众评廉活动，加大群众对干部的监督力度。
四是充分发挥监察员和社会各界的监督作用。
继续采取召开座谈会、走访纳税户、发放问卷调查等方式，广泛征求社会各界的意见和建议，充分发挥他们的监督作用，不断改进工作质量。
四、加强风险防范取得的成效
我分局对《xxxxxx内控机制建设办法(试行)》中的重点监控风险点，采取积极有效措施，针对各个风险点的制定相应的风险防范措施，取得了可喜的成效，现就以如下两个风险点为例来介绍我分局加强风险防范的主要做法和成效。
加强户籍管理，积极防范该风险点可能出现的问题。
在开业登记环节，我分局对新开户派出管理员认真开展实地查验工作，加强同工商、地税等部门的信息交流，认真比对户籍信息，加强对所辖地区业户的管理和检查，严防税源税款的流失;在停业、注销登记环节，我分局加强巡查，通过巡查严防少数纳税人通过虚假停业、虚假注销等方法逃避纳税义务。
1.内控制度建设方案
2.内控制度建设合同管理
3.内控制度建设工作方案
4.内控制度工作总结
5.财政局内控制度总结
6.班级制度建设总结
7.制度建设情况总结
8.机关制度建设总结
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇六
内控制度建设工作方案，工作方案是对未来要做的重要工作做了最佳安排，并具有较强的方向性、导性粗线条的筹划，是应用写作的计划性文体之一，下面是小编带来的工作方案，欢迎参考!
为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实《常德市实施〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉工作方案》规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。
一、指导思想
根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐朽，规范内部控制，提高管理水平。
二、目标任务
(一)工作目标。
以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。
(二)工作任务。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。
(三)任务分工。
单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议研究同意后组织实施。
具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。
三、主要步骤
(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。
按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。
同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
(二)梳理评估设计阶段(6至7月)。
按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。
开展经济活动风险评估，查找风险点。
同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。
按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。
按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。
(四)强化组织实施阶段(9至10月)。
根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加强领导。
成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。
负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。
领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。
(二)精心组织。
贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。
要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。
(三)落实责任。
内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。
单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。
常德市地震局
为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。
集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。
但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。
由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。
这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。
建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。
(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。
“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。
随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。
(二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。
内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。
建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。
通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。
(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。
建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。
这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。
近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。
但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。
第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。
第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。
由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。
第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。
第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。
企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。
1.控制目标设计
控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。
简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。
在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。
众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。
同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。
2.控制流程设计
控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。
在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。
控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。
但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。
为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)。
另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。
3.控制点设计
控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。
关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。
企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。
因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。
内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。
值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。
因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。
4.控制权限设计
内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。
内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。
笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。
管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。
管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。
在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。
5.控制监督设计
内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。
在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。
造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完善。
因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。
在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。
要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。
同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。
企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。
倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。
另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。
因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。
例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。
而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。
总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。
四、结语
总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。
应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。
企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。
1.内控制度建设总结
2.内控制度建设方案
3.内控制度建设合同管理
4.制度建设工作方案
5.内控工作方案
6.内控评价工作方案
7.内控实施工作方案
8.内控体系建设实施方案
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇七
对企业实施内部控制是提升企业的运行效率，促进企业合法经营，保障会计信息真实可靠，从而企业实现各种战略目标的一种活动，也是现代企业制度中的一个根本性要求，还是企业各项具体管理工作之基础，更是提升企业管理水平与防范相关风险的有效机制。从内部控制制度的产生与发展过程来判断，内部控制和会计之间具有十分密切的关系。企业内部控制的开端就是借助于会计控制来实施的。从企业生产经营的实践来看，会计内部控制在企业内控体系中的中心地位并没有什么改变，企业内部控制也主要是围绕会计内部控制而实施的，其目的就是为了确保企业资产之安全与会计信息之真实准确。因此，将内部会计控制作为企业内控体系的重要内容，是防范企业内部控制出现问题，保障会计信息真实有效所一定要落实到位的重要制度。
现代企业的内部控制制度范围十分广泛，其作用已经远远不止进行防弊和纠错，较为完善的内部控制制度至少能够发挥四个方面的作用：其一是能保障企业财产物资的安全与完整。内部控制制度对于企业财产物资保管及使用能够运用多种控制手段以防止和减少财产物资遭到损坏，从而杜绝浪费、挪用及不合理利用等各类问题之发生：其二是能提升企业会计资料的准确性与可靠性。准确而可靠的会计数据是企业的经营管理者了解以往、控制当前、预测今后、作出决定的必备条件，而内部控制主要是通过制定与执行本企业的业务处理程序，科学规范地作出职责分工，让会计资料能够相互进行牵制，有效地防止出现错误与弊端，确保会计资料能够正确而且可靠：其三是确保国家对于企业所进行的宏观控制。国家所制定的各类财政纪律与法规均要求企业自身的内部控制制度予以落实，企业应通过内部控制制度来加以自我约束，并切实遵守国家的财经法规：其四是能保障企业能够进行高效经营。内部控制制度能合理地对本企业内部的各职能机构与人员开展分工、控制与协调，促使企业内部机构与人员能够履行好职责，明确自身目标，保障企业的生产经营活动能够有序而高效地开展。
现代企业在设置其内部会计控制制度的框架时，一定要遵循与依据客观规律，也就是内部控制的主要原则。企业在完善内部会计控制制度时，应当遵循的原则主要有：其一是合法性原则，也就是各企业在制定内部控制制度时应严格实施法律法规国家统一的财务管理规定。其二是适应性原则，也就是各企业所制定的内部控制制度要体现出自身在生产经营以及业务管理上的特点与要求。三是规范性原则，也就是各企业所制定的内部控制制度要全面而规范地反映出本企业的会计工作，应当符合与体现出会计的重要原理与方法，并能规范性地做好会计事务的各方面的工作，并做到不顾此失彼。四是科学性原则，也就是在制定本企业内部控制制度时一定要做到科学而合理，从而让所制定出来的内部控制制度都能易于操作执行。同时，一定要有利于控制与检查，从而完善控制制度的执行手段与途径。
三、当前企业内部控制中存在的不足
一部分企业由于受到利益之驱动，过于注重经营却轻视了管理。自我防范与自我约束体系还没有建立起来，企业内部控制的组织网络还不够健全，导致内部控制缺乏足够的完整性，大量企业在建立内部控制时主要侧重于进行事后控制，一般都是在违法乱纪的事情发生以后再实施补救。更加严重的是企业常常偏重于对钱财等有形资产进行控制，而对于人员素质以及信息等无形资源的控制力度还不够，导致企业受到了严重损失，并且在内部控制执行上也存在着大量的问题，而已经建立起来的内部控制要确保其有效执行，还必须要有更加完善的监督、检查与考核制度相互配合，当前，企业负责内部监督的内审部门中有大量是形同虚设的，未能进行真正的监督检查，最终造成内部控制的执行力度不够大。
2.内部控制未能建立起评价体系
我国目前还没有真正形成进行内部控制的合理框架，而且在内控制度的设计中显然存在各自为政与就事论事之倾向，比如，财政部门注重的是内部控制制度的建设，证券监管部门注重的是对上市公司内部控制报告的规定等。企业内部审计的一项重要职能就是评估本企业的内部控制方式，鉴于我国企业的内部审计人员对于企业负责人负责，因而内部审计人员没有足够的独立性，再加上内审人员的个人素质不够高，让内部审计难以完成评价内控之任务。
3.公司的治理结构不完善导致难以形成有效的内控机制
现代企业中的股东大会与董事会间，董事会和管理层间，经理层和普通员工间均存在代理关系。也就是说，公司治理主要是指股东、董事会、监事会以及经理层相互之间所形成的权责分配、激励、约束及制衡关系，其中股东大会是企业最终控制的主体，董事会接受了股东大会之委托而决定企业的路线政策方针，并对经理层加强监督，董事会则对自身行为实施监督，他们均各负其责，且能协调运转。内部控制主要是企业董事会与管理层为了保障企业的财产完整，提高企业会计信息的质量，实现经营管理的目标而完善的一系列关于控制职能之措施与程序。然而，我国企业普遍存在着治理结构不够成功之现象，尤其是董事会缺乏足够的独立性，无法对经理层产生有效的控制；同时，监事会的功能较为有限，无法对董事会与经理层进行合理的监督。
《完善内控制度建设》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。
1.营造企业良好的内部控制环境
任何一家企业的控制活动都是存在于必要的控制环境当中。控制环境通常是指建立、强化或者减少特定政策、程序与效率所产生影响的各类因素，一般是指那些重要的影响因素。控制环境的优劣将直接影响到企业内部控制之贯彻与执行、企业的经营目标和整体目标的实现程度，从而加强本企业的内部控制机制。应当注意到企业内部的控制环境之营造。要完善企业的内部控制环境，就应当规范企业的治理结构。规范性的企业治理结构主要应当看董事会与企业的负责人是否能够充分地发挥作用。企业的内部控制成效主要取决于该企业员工之控制意识以及行为，而企业管理层内部控制所具有的自觉意识与行为十分重要。就理论而言，内部控制自身就具有局限性，其中关键在于企业主要负责人的控制是否随意，或者是否会相互串通，从而搞出内部人控制。所以，提高企业主要负责人自觉地执行内部控制之意识变得十分重要。要建立起更加合理的组织机构，明确相关管理职能与关系，从而为每一个组织的内部划分责任权限明确实施办法。企业内部的组织和管理机构主要有股东会或者股东代表大会、董事会、经理层及监事会。股东会一般是从资产所有者的角度实施重大决策的，通过监督经营者，能够有效防止企业资产的流失，以促进资产的增值与保值。在所有权和经营权分离之时，经营管理机构和股东会的责任是不一样的，有利于经营管理岗位上的人员选拔，并自主地开展经营与管理。董事会与经营管理部门之分设，有利于企业进行科学化管理与经营。
针对企业人员的内部控制活动，具体包括以下内容：一是职责分离。职责分离可以说是现代企业进行内部控制的主要要求，而企业的交易或者事项均应严格地依照不相容职务彼此分离之原则，科学规范地划分各种职责权限，从而形成彼此制衡之机制。二是工作流程。要确定各个岗位的具体职责，让每一位员工的工作均能自动地检查另一位员工或者更多人的工作过程，以实现相互牵制之目的。为了真正实现以上目标，应当对每一个岗位设计采用工作流程图之办法，在工作流程图当中，应当明确地规定每一个员工应当做些什么，怎么去做，什么时候去做和怎么正确地进行工作等等。工作流程图设计之目的应实现让管理的过程更加标准化，也就是要能实现让不同的员工都依据工作流程图去开展相同的工作，并能得到一样的工作结果。三是票据和记录控制。票据可以说是证明交易发生之证据。应当实行票据保管、收款和会计记录人员之岗位分离：对全部票据开展预先编号，全部作废票据都应妥善地保存，对于已使用的票据主要是由会计人员开展定期消号，并及时和票据保管人员加以核对，从而防止交易漏记或者出现重复记录等现象，以保障全部收入与结算款项均能及时和准确地入账。四是资产接触和记录使用。资产接触和记录使用一般是指限制接近资产与接近重要的记录，从而保障资产与记录之安全。保护资产与记录安全所具有的重要措施是运用实物与技术保护措施。例如，把存货存入仓库从而防止偷盗，仓库主要是由胜任的员工来管理的，还能减少存货之残损。对于凭证与记录实施实物安全保护，从而能够有效地降低因为凭证与记录出现丢失而重新建立所需要的支付成本。在应用电算化核算的状况下，每一个岗位均只能应用自身所设置的密码接触由自身所负责的数据，而复核岗位只能开展数据查询与复核，而并不具备修改已形成数据记录之权力。五是绩效考评。为实现一定的工作目标，应当进行更有成效的激励与奖惩机制，从而能够激励各位员工参与到企业的管理与控制的主动性。企业各个部门可以通过定期进行绩效考评会议的方式，作为对其工作目标最后完成情况进行事后控制，不但能够总结一定时期内的工作成果，而且也是一个发现问题与改进工作之过程。运用绩效考评，并配合相关的奖惩措施，并将各部门之目标和个人的工作目标进行紧密地结合，而部门之工作目标也能够通过个人工作目标之达成而实现。
在企业各层级的员工当中，从企业内部财务控制来说，内部审计人员一般都具有十分重要而且又极为特殊的地位，内部审计不仅是企业内部控制的重要内容之一，也是监督内部控制其他环节当中的重要力量。在企业的经营管理过程当中，内部审计人员一般都被赋予了全新的职责与使命。所以，企业审计部门之作用不但要监督本企业的内部控制是否真正被执行，而且还应当帮助企业去进行控制环境之建设，从而成为内部控制过程中设计之顾问，建议企业管理层建立起一种健康而积极的公司文化，让员工们能够自觉地将办事准确与职业道德放置于第一位。企业总部应当建立起审计部门，直接接受企业董事会的领导，而且二级公司也应当建立起审计部门，并做到和财务部门平级，从而确保审计具有独立性，而各审计部门的主要职责是对下一级单位实施审计，并对本级公司负责。
《完善内控制度建设》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。
4.提高内部控制人员的综合素质
提高内控人员的综合素质是企业内部控制机制得以合理运行之前提条件。为此，一是要真正改变当前会计人员的年龄结构与知识结构，从而引进与招聘所需的高校财经专业大学生。他们不仅知识水平比较高，而且观念比较新，能够快速接受新事物，从而能够为企业带来更新的观念与思想，从而有利于各项新制度之制定与落实。二是要强化专业会计人员的方针政策教育、法制法规教育和会计职业道德教育等，从而提高财务管理人员的纪律性，让其能够具有更为强烈的责任感。在履行职责的过程中应当遵纪守法，不管什么情况都不能丧失应有的原则。三是要强化对于专业会计人员的业务教育，要坚持定期开展培训，定期进行考核，进行严格的上岗证管理，从而提高会计人员的业务知识与素质。与此同时，会计人员还要掌握本岗位所需要的内部会计控制方面知识，并能合理地运用内部控制之方法，并实现企业之内部控制目标。同时，对于企业内部审计人员所具有的道德教育与技能培训也不可忽视，唯有让企业内部审计人员真正地意识到自身职责所具有的重要性，从而掌握了更加科学的企业内部审计办法，内部审计才能真正地发挥对于内部控制进行监督的作用。
5.切实提高企业的风险意识
对于风险的关注程度将直接影响到企业的生存和发展等能力，并将对企业的市场竞争力产生作用。在企业的实际经营与管理过程当中，风险管理和内部控制之间的关系并非是一成不变的。在制定战略这一阶段，内部控制主要是服务于风险管理之需求：而到了战略实施这一阶段之后，风险管理主要就体现在内部控制之过程。不管以上两者之间的关系怎么样，对于风险进行积极管理依然是实施内部控制之大势所趋。当前，我国的内部会计控制规范主要是依据业务项目分别加以制定的，对于风险评估与风险管理之要求一般都是分散在贯穿于各个规范当中的。在今后对于规范的'制定和修订之时，应当不断加强对于风险因素的重视程度，从而督促各家企业真正地建立起风险意识。要围绕着各个风险控制点，建立起富有成效的企业风险管理机制，并通过对风险进行预警、识别、评估、分析与报告等各种措施，对于财务风险与经营风险开展全面性防范与控制。
五、结语
总而言之，鉴于我国经济的持续快速发展和改革开放的不断深化，国际市场中的竞争变得愈来愈激烈。为切实提高我国企业在市场中的竞争实力，在加快建设现代企业制度的基础之上，一定要强化企业内部控制制度建设的步伐，并致力于向国际化标准靠近。内部控制已成为企业能够生存与发展之保障。企业的规模一旦越大，其重要性也会变得越明显。因此，内部控制是否完善是企业经营成败的重要环节。因此，加强企业内部控制显得任重道远。企业必须将近期利益与远期利益相互结合起来，在日常管理当中强化内部控制之实施，特别是要注重于内控制度的相互监督。从而让企业的内部控制制度更加有利于提升管理效率，进而维护我国资产的安全与完整。
会计信息是决策者进行决策的重要依据之一，因此，会计信息最基本的质量特征就是决策有用性。会计信息的质量直接关系到决策者的决策及其后果， 会计信息的真实性和可靠性是保证信息使用者做出正确决策的基本前提和条件。会计信息失真所带来的经济后果是十分严重的，它将引起投资决策失误和社会经济资 源的无效配置，使交易费用越来越高昂，最终导致交易的停顿。企业由于无法筹集到资金而纷纷破产，银行倒闭，失业率升高，物资短缺，物价飞涨，整个社会将陷 入严重的经济危机之中。1929年——1933年美国的经济危机就是会计信息失真“催化”的结果。众所周知，由于各种原因，目前我国存在十分严重的会计信 息失真问题，造成国有资产严重流失、证券市场发育不良、社会交易费用高昂、企业难以筹集到足够资金而“贫血”的现象；会计信息质量的降低还影响了会计信息 使用者的正确决策，进而在宏观上影响国民经济的运行秩序和发展。笔者认为，必须从加强企业内部控制制度建设入手，来改变这种情况。
一、会计信息失真的原因
（一）企业管理体制有缺陷
《会计法》第10条规定：各单位的会计机构、会计人员对本单位实施会计监督。在这种会计管理体制下，会计人员具有双重身份，一方面在企业经营 者的直接领导下，要最大限度地维护本单位的经济利益；另一方面，又要严格执行国家的财经制度，对经营者的活动进行监督。由于经营者和会计人员同属一个单 位，根本利益一致，会计人员非但不易代表国家进行会计监督，而且存在着与经营者“合谋”的动机。我国现行的经营者业绩考评，主要是通过产值或销售收入、利 润等指标来评价，经营者的自身利益与这些指标的高低密切相关。因此，有的经营者便授意会计人员私设小金库或提供虚假信息来提高指标价值，这既是对会计管理 体制的直接破坏，也是导致会计信息失真的主要原因。
（二）企业管理基础混乱，弱化了会计的反映和监督职能
会计的基本职能是反映和监督，利用所掌握的完整、系统的核算材料，代表所有者对企业财产的安全、完整和保值增值进行监督；对企业日常的生产经 营活动过程进行监控；并对企业管理者负责，保证企业的生产经营目标在日常的生产经营活动中得到贯彻实施。但有些企业管理基础混乱，企业管理者喜欢以“人 治”代替规章制度，管理人员的变动常常引起管理制度的变更，不能形成一套完善的、适合企业实际的管理制度，造成管理基础混乱，会计核算基础得不到加强和巩 固，会计信息的真实性也得不到保障。
（三）会计法规实施的约束机制不够健全，处罚措施不严
强有力的实施机制将使违约成本大大高于违约收益，从而使任何违约行为都变得不划算，从而使“理性人”选择守约。但从目前情况来看，我国《会计 法》虽已颁布多年，新《会计法》也于2000年7月1日实施，但有法不依、违法不究现象仍很普遍，对会计舞弊行为的处理常草草了事，很少对当事人进行行政 和刑事处分，有些经营者甚至因为虚增指标值而受到嘉奖。这样，解决会计失真的难度就加大了。
根据国外对内部控制目标的界定，结合我国的经济体制特点和管理实践的要求，当前我国实施内部控制应主要实现以下目标：维护财产物资的完整性；保证会计信息的准确性；保证财务活动的合法性；保证经营决策方针的贯彻执行；保证经营活动的有效性和经营目标的实现。
由此可见，建立企业内部控制的目标之一，就是为了获取最初的会计信息，防止企业管理者和员工的舞弊行为，减少虚假财务报告的发生，使所有者能依据真实的会计信息做出正确的决策。
内部控制的基本结构主要包括三个方面：控制环境、会计系统、控制程序。
控制环境，是指对实施某项政策发生影响的各种因素，主要表现为单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行为。具体包括管理者的管理哲学与经 营理念、单位组织结构、人事工作方针管理者的管理职能及对职能的制约、员工的道德品质与胜任能力、影响本单位的外部关系等。企业的财务管理活动是企业管理 的一个重要组成部分，会计的核算和反映必须服从并服务于企业管理活动的目的。会计人员的任免、升迁等人事管理都将受制于企业管理者的约束，会计人员的作假 行为，会计信息的失真，常常伴随着企业管理者的授意或指使。因此，要使内部控制真正发挥作用，提高会计信息质量，首先要有良好的内部控制环境。
会计系统，是指以货币为计量单位，利用会计账簿专业技术手段，全面系统地对企业的整体经济活动进行描述、记录和反映，是企业管理的一个信息 系统。企业会计系统是企业管理信息系统中的一个最重要的子系统，是组织处理会计业务并为企业提供财务信息和决策信息以及辅助企业管理控制的有机整体。加强 会计系统及其他方面的信息沟通体系建设，通过良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握企业运营状况和组织中发生的各种情况，及时为企业的生产经营决策提供全 面、及时、准确的信息。
控制程序，是指除控制环境和会计系统外，管理者为了合理保证企业目标的实现而建立的其他政策和程序。现代企业生产经营活动必须是多数人分工 协同完成的，有必要也有条件按不同岗位设置内部牵制制约机制，明确各个人员的职责分工。凭证和账单的设置使用，对财产记录的接触、使用要有保护措施，对已 登记的业务及其计价要进行复核。对经济业务和经济活动设置批准权，不允许有未经批准的交易，这样就明确了管理者、管理人员和职工的职责分工与权限，从而防 止舞弊行为的发生，减少虚假的会计信息。对财产及其记录进行保护，既可保证实物资产的安全存放，也可保证会计信息的完整、安全。凭证和账单的正确使用以及 计价复核更是会计业务的基础要求，是提供真实会计信息的初始保障。
建立完善的公司治理结构，是有效实施内部会计控制制度的基础。《内部会计控制规范——基本规范（试行）》明确指出：“单位负责人对本单位内部 会计控制的建立健全及有效实施负责”。实践证明，单位负责人作为企业经营者，既是会计控制的主体，也是会计控制的对象，其自身素质及对会计控制的态度，对 内部会计控制的实施起着关键性的作用。一些企业内部会计控制薄弱的主要原因就在于公司治理结构不完善，缺乏对经营者的有效监督和约束机制，导致一些经营者 视制度与规则为摆设，在管理决策中表现为主观性、随意性、盲目性，甚至营私舞弊，致使国有资产大量流失，企业效益严重滑坡。建立完善的公司治理结构，就是 建立所有权、决策权、经营权三权既相互分离、又相互制衡的机制，解决内部人控制和监督不到位的问题。经营者在董事会授权的范围内进行决策管理，并受到严格 的监督与制约，一事一物都循轨运行，从而保证包括内部会计控制在内的企业管理制度的有效实施。在非公司制的国有独资企业，应强化职工代表大会等民主监督职 能，实行财务公开，增强经营者的自控意识。
（二）分离会计控制权，提高会计人员在企业内部控制中的地位
在企业内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的供、产、销、人、财、物等几乎全部的经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，会计人员能 够全面地掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况，通过会计这个环节来建立企业的权力约束制度，是由会计工作本身的地位所决定的。会计常常是企业经营管理 系统中的一个子系统，会计人员在经营者的领导下，以财务信息的形式服务并参与到企业的经营管理中。会计人员在组织上、经济上都依赖于经营者。作为一种“内 部人角色”，会计人员往往更容易陷入“内部人控制”的泥潭中。作为被领导者去监督领导者，显然不符合监督者与被监督者相分离的原则，在事实上也难以持久。 这就是企业所面临的会计控制权问题。分离会计控制权能确保会计人员的相对独立性，而会计人员的相对独立性一方面是进行会计监督的基础条件，另一方面也是保 证其所提供的会计信息质量的前提条件。会计信息应具有可验证性、中立性和呈报的公允性。会计程序及会计信息最基本的要求应该是“公正”的、“无偏见”的和 “不偏不倚”的，不受不正当的权势或偏见的影响，不应带有损害别人而为任何特定个人或集体服务的目的来编制。会计人员的独立保证了会计人员的公正态度，避 免会计信息中带有会计人员的个人意识。由于风险的存在，会计事项的不确定性使得会计信息带有一定的主观性。风险越大，主观性越大，而对这种主观性的控制则 掌握在会计人员手中。会计人员的任务就是以中立的态度充分地反映会计信息，让信息使用者可以根据自己的判断做出预测。
会计控制是指通过企业内部会计活动对经济业务实施的控制。主要包括：完整性控制，保证发生的一切合法性经济业务均计入控制文件；合法性控制， 通过专业人员审查会计文件及处理程序，确定记录是否真实、业务处理符合规定程序等等；正确性控制，通过对转记、发生额计算、余额计算的检查，账户分类检 查，双重核对等方法，来保证记录的正确；一致性控制，主要通过盘存、追查不符原因、相互核对等方法，来实现会计记录的一致性。授权批准控制是在某项经济业 务发生之前，按照既定程序，对其正确性、合理性、合法性加以批准，授权决定是否进行的控制，可以通过限制非授权人员接近资产、采取有效的防范维护措施，以 及实行永续盘存制等方法实现。
内部审计是由企业内部设立的内部审计部门，对单位内部控制系统的适当性、有效性，以及其履行职责的工作质量，作出检查和评价。对内部控制进行 评价，其目的在于健全内部控制，改善经营管理。实施内部控制的评价，可以帮助企业发现并完善控制缺陷，改进内部控制。内部控制评价可为外部审计提供服务， 提高审计质量。
企业内控制度建设企业内控制度的重要性篇八
;财务会计内部控制是企业发展中必不可少的环节。完善的会计内控制度能够给企业的发展注入新的生机与活力，避免风险发生的概率，最大程度地提升会计工作的效率。会计内控的实施，有效地减少了企业内部账务权责不明、根系混乱的现象。企业内部控制实施的是否高效，将会直接影响企业经营管理目标的实现。文章针对会计内控的薄弱环节开展讨论，并提出强化会计内控制度建设的方法与策略，从而达到提升企业经营管理水平的目的。
企业内部控制;企业财务管理;固定资产核算
随着经济的发展，我国企业的经营模式正在不断地发生变革。只有企业内部进行严格的把控，才能从中不断地发现根本性的问题。企业的成长就是不断解决问题、克服艰难险阻的过程。
内部控制总的来说就是指企业为了达到内部控制的目的，通过制定相关的规章制度，贯彻及落实内控的实施方案，针对可能存在的经济风险，采取有效的措施方法予以管控的内部经济活动。随着企业不断发生经营管理模式的转变，企业中的会计部门的内控正在逐渐成为提高企业财务实力的必要途径，并逐渐成为企业中内部控制体系改革的核心力量，其主要职能是对企业会计及财务业务上的风险进行提前的预判及防控，从而保证会计信息的真实性和完整性，抑制企业内部财务管理中存在的腐败现象，有助于企业健康发展。
内部控制的目标是企业内部控制发展的基本方向，“大海航行靠舵手，万物生长靠太阳”，只有把控好行进的方向，并保证企业内部人心齐，方向一致，才能保障会计部门内部控制的实施和开展。因此在会计部门实行内部控制管理之前，先明确其内控的目标和方向，是实现企业财务制度上的清明透彻，统一的规范企业会计的行为，提高会计信息的质量要求，使企业顺利的完成经营管理目标。为了这一内部控制目标的实现，首先要保证的是企业所有产生的经济行为及活动都应遵循法律上相关的规定，要做到“有法可依，有法必依”，在此基础上设定具体的会计内控组织计划，构建完整的内控体系。［1］保证会计信息的真实性、准确性、及时性和完整性，为会计工作的开展做好前期的准备工作。还有更为重要的是尽可能减少企业中长期存在的贪腐现象的出现，为会计内控的开展提供最有力的支持。只有在一个良性的氛围中，会计内控制度才能紧张有序的开展。会计内控制度的实施不是“华而不实”的存在，是铁一样的制度形式，志在扫除企业财务上的风险隐患，提升企业的财务管理水平。就当下的内控形势来看，企业会计部门的内控定位准确与否，可以作为评判企业内部控制制度是否完善的首要标准。这关系到企业的发展和转型，是提升其财务管理水平的重要环节，也是使企业内各项经济活动顺利开展的合法性保障。
3.1原因
(1)企业会计内控制度的建设，在最大化程度上可以提高会计信息的精准度。一般情况下，企业会设立专人专岗，对会计信息进行集中的汇总和整理，因为企业的经济业务量大，其工作人员每天的信息数据整理任务繁杂，并且对其工作人员的专业度要求高。倘若企业的会计部门，在实际工作中可以加深会计内部控制的管理力度，就可对会计人员的效率进行了解和把控，并能及时地发现其工作中存在的问题，从而使会计信息的处理更加及时且高效，数据的精确度也就越高。(2)就企业的发展来看，内部控制制度对其管理效力的提高有着明显的提升。随着经济发展大趋势的到来，企业的会计部门处理的经济业务成比例增加，而经济业务的增多将会引发资金周转上的紧张，这对于财务部门来说，无疑将面对重大的实力挑战。［2］在此趋势的持续发酵中，需要财务部门及会计人员加强自身专业技能的提升，来应对复杂的经济趋势。会计的内部控制制度的建设，能保证企业的财务及会计部门相关管理工作的有序开展，从而使企业的财务及会计部门灵活自如地应对突发的紧要管理工作及任务。(3)企业内部控制的建设，可以协助经济及法律政策的落实和实施。企业是国民经济的重要构件，换言之，企业内部控制制度的建设对国民经济起到保障作用，并且能提升企业财务管理能力和水平。会计内部控制的实施可以强化对企业内部的监管强度，让国家的经济制度及法律规章得到实际性的落实，并降低了企业财产的风险系数，维护了企业经营的稳定。
3.2意义
会计内部控制的建设可以提升企业的财务管理能力，对会计部门进行内部控制，可以使企业对预算项目经费的管理更加条理化和制度化，使企业资产架构更加清晰，收支情况的呈现更加完整具体，切实保障会计信息的真实性和准确性。会计的内控制度可以对尚未发生的财务风险进行预判，起到防微杜渐的效果。风控是内部控制管理的主要表现形式，定期或不定期的对企业会计上的财务风险进行系统的全方位的质量评估，并讨论出几种可能出现的风险形式，并对不同的风险制定具体详尽的应对方针，将财务风险因素扼杀在摇篮里。企业会计内控的建设可以抑制单位内部成员贪污腐败的现象，在会计内控机制健全的情况下，企业的权责不会分离，会计机构各成员间相互牵制、相互监督，并对企业其他部门机构也起到监督和制约的作用，真正实现了严格按照制度管理人员，净化企业内部结构的目标。
4.1建立健全会计内部控制制度
4.1.1制定制衡机制对于企业而言，只有构建完整的内控制度，并为其设定详尽的制度并进行管理，才能保证内控的顺利开展。在内控制度构建的过程中，要合理的利用权力的制衡，制衡关系的应用是内控工作的核心。［3］企业需在宏观上先建立内控制度的体系架构，通过设置岗位制度、轮岗换班制度及决策体系，均衡这三者之间权责的关系，达到相互配合并相互制约的管理模式，实现企业会计内部的相互牵制，科学合理的控制其中的微妙联系，保证财务决策的效力，使企业各机构呈现相互独立且相互监管的管理机制。4.1.2设立独立完整的财会部门财会部门是企业的核心机构，主要是从事经济活动，并对财务信息进行处理。在财会部门的设立上，需设置专业的会计人员及管理人员，为了更好地实现自控机制的建设，从人员甄选时就要开始监管。确保选拔上的人员有承担财务工作的实力，在入职后还会对其进行专门的培训，进一步强化其专业能力和业务能力，还需对其进行职业素养的培训，培养全能型人才。另外还要求财务人员依照会计行业准则，对企业的财务信息进行披露和总结，保证财务信息的准确性。4.1.3引入会计电算化通过现代的科学技术方法，强化企业的内控机制的建设。为了适应信息化时代的发展，大力引进先进的信息管理技术，实现会计电算化，改变传统的记账模式，减少会计手工核算的时间和误差，提升财务工作的效率，保证会计信息的准确性。并对会计人员的账务处理进行制度化的管理，使其规范程度更高。会计电算化不仅将财务数据呈现得更为清晰，同时也实现了企业内部财务信息的共享。
4.2加深企业内部控制的意识
企业为了内部控制的发展，应从思想上加强内控意识。这就需要先让领导层明确各个岗位人员的职责权限，对其有准确的划分，便于日后优化管理体系建设，作为企业的员工，要有岗位责任感，摆正工作的态度，积极主动地投身到工作中去，办事有效率。为了激发企业员工的工作动力，设置薪资激励制度和绩效考评制度。［4］以业务量和完成度作为评判标准，并予以实际的奖励，可以出于精神层面亦可是纯物质层面的鼓励。有奖就有罚，方可突出激励制度的优势。对于表现不佳的人员视情况进行警告，而消极怠工的要予以严重惩处，方显纪律机制严明。以此方式，提升企业人员的积极性，使其形成自身内控意识的建设，并逐渐地渗透到工作中。
4.3注重财务细节的管理
4.3.1提高会计人员专业能力作为企业的专业会计人员，需要在工作的过程中不断地提升自己，积极参与各地的财会讲座和财务政策宣讲，通过各种途径学习掌握并更新财务知识的储备量。熟知并了解各方面的财会政策，使企业的财务活动受法律保护。［5］只有财会人员提升自身专业技能，保证所提供的数据准确，为会计内部控制的实施保驾护航。4.3.2保证固定资产的完整性固定资产核算是企业会计核算的主要环节之一，为了实现会计内控的系统化管理，会计人员应该更加注意对固定资产的监管，对固定资产采购的全过程进行管理。在账务处理上务必做到仔细核验，并定期盘点，计算固定资产的价值，做到账实相符。会计核算的每个环节都影响着会计内控的管理，因此要尽可能地保证固定资产核算的完整性。4.3.3加强对现金的监督与管理加强对现金的监管可以降低财务风险，所以会计人员在内控环节应着重注意对现金的管理。在会计账务处理上，对现金的管理要做到日清月结，并把现金的使用控制在一定限度内。还需要对企业的印章和支票进行严格管理，通过抽查的方式管控财务风险。
随着经济的发展，会计内部控制管理已经逐渐成为企业内控的核心环节。企业应结合自身管理需要及管理会计理论要求，在内部建立起科学的内部控制制度，通过完善制度、人才培训、强化预算管理与内部监督等手段，提高内部控制执行力，防范企业潜在的财务风险，从而提升企业经营管理水平。
［1］王鑫.企业内部控制的精细化与财务核算体系构建探究［j］．科技经济导刊，2020(27):232，235.
［2］郭新学.以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建［j］．财会学习，2020(26):175－176.
［3］李娟.新形势下企业财务内部控制体系的构建［j］．纳税，2020(23):85－86.
［4］武慕汐.基于财务风险管理下企业内部控制制度的分析［j］．财经界(学术版)，2018，497(12):129.
［5］王菊.风险管理视角下企业内控制度的实施与应用研究［j］．财经界(学术版)，2017(10):49－50.
作者：张辉 单位：辽宁省经济林研究所
相关热词搜索：;