中小企业财务管理论文目录(6篇)

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中小企业财务管理论文目录篇一

【摘要】中国的市场经济飞速发展，中小企业的作用日益重要，已经成为现代工商企业的标志和民族产业实力的象征。改革开放以来，我国充分借鉴日本和韩国的经验在实施中小企业战略方面取得了显著成绩，但更应看到，我国中小企业管理水平提高明显滞后组建速度，主要原因之一就是财务管理相当薄弱，没有按照市场经济的要求组织和运作。这突出表现为财务战略的制定与实施不科学。本文就目前我国中小企业财务管理中存在的问题进行了分析,并就财务管理理念的更新和对策措施等方面提出了建议。

1引言

2009年12月，国家发展和改革委员会的工作报告中指出，我国目前中小企业有4200多万户，占全国企业的99.6%，税收占48%左右，解决就业人数占城镇净增就业人口的75%。中小企业已成为国民经济的重要组成部分，而中小企业如何在市场上立足、发展及壮大，其财务管理目标的选择则是一个关键的因素。但由于小规模的产出、较低的资本和技术构成以及传统体制和外部宏观经济等对中小企业的影响，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。主要存在融资渠道窄、资金严重不足、财务管理意识淡薄、企业财务制度不健全等问题。为了更好地发挥中小企业的作用，笔者建议国家出台相关扶持政策、拓展融资渠道、严格财务管理、加强外部监管等措施，加强中小企业财务管理，提高中小企业的经营管理水平。

2.1产权不明，结构单一，高度集权我国的中小企业大多数为民营企业，它们在发展初期受自身资本限制,多数情况下集家族全部力量,才能使企业顺利运转,以致其产权从企业原始积累时就未在家族成员间真正界定清楚，也与外部产权关系不清，这种模糊产权关系导致企业债务清偿责任主体不明。同时,企业内部财产所有权归属也存在争议。沿用传统的家族制、业主制和合伙制等形式进行经营,其产权结构为单一主体,即多数是业主式家族私有自然人产权,基本处于所有者与经营者统一、所有权与经营权合一状态。随着企业规模的扩大,管理层次的增多,民营企业产权结构单一的问题便逐渐暴露出来。主要是产权关系与血缘关系的矛盾和人力资本与货币资本的矛盾。多数企业，往往由一人或少数人控制，权力过于集中，决策和经营管理的主观随意性较大，以其个人喜好、性格特点等决定一切，对于财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控薄弱，会计信息失真。重大经营方针和甚至日常经营管理事务都由企业主决定,受企业主个人能力和精力限制,当企业达到一定规模时,由于所有权和经营权仍集中在企业主手中,导致企业主不堪重负，降低决策效率,甚至导致决策失误。

2.2管理理念滞后，内部控制松懈由于体制等诸多因素,企业主不重视财务制度，内部财务制度不健全不合理，更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式。制度建设是财务管理的基础，没有制度就无法按章行事。在会计数据的来源上，对原始凭证的控制不严，不合要求的发票、收据、甚至白条都可以报销入账。企业主对自己的家底摸不清楚，只抓生产管理，使企业管理局限于生产和经营，忽视经营过程中的资金运作、成本核算、财务风险等，长此以往其经营管理就很难搞好，经济效益也很难提高。

2.3融资困难，资金严重不足在现实操作中,中小企业很难获得在证券市场发行股票或债券的直接融资资格。在间接融资方面,受企业规模小、资信度不高等因素制约,除极少数企业外绝大多数中小企业难以从银行获得贷款特别是长期贷款。自有资金几乎成为中小企业的主要资金来源,但这很难满足其资金需求。资金供血不足已成为制约中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。融资难、贷款难、担保难仍然是制约中小企业发展较为突出的问题。中小企业融资难既有内部原因也有外部原因：一是中小企业经营的不确定性，加上在市场变化和经济波动中显现的脆弱性，使得中小企业经营风险大，倒闭率高，造成信用等级低，资信度较差。二是中小企业大多数是民营企业，融资能力弱、担保规模小、信息不对称、风险分散,银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款积极性不高。三是金融资源分布与中小企业布局不匹配,国家扶持力度不强，优惠资金未向中小企业倾斜。四是多层次资本市场尚未形成,直接融资与间接融资比例不协调。五是大部分中小企业的财务管理仍处于记账管理阶段，缺乏战略远见和战略措施，无法做到战略化管理。

2.4财务管理不到位，投资水平低许多中小企业缺乏使用资金的长远计划安排。很多企业不编制现金收支计划，随意性过大。在资金的使用上一般没有预算，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，一旦市场发生变化，就很难使现金快速周转，从而陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，未参加生产周转，造成现金闲置浪费。在投资方面虽然规模和能力不断增强，投资渠道也日益增多，但投资中的盲目性和随意性突出。对技术创新认识不够，片面求大求全，造成高能耗低效益、技术落后、污染严重等系列问题。而对于技术创新、结构调整、自主知识产权的创造方面缺乏必要的重视。许多中小企业投资时间短、规模小、偶然性大，为了降低投资成本费用,很多中小企业对投资决策不采取规范操作，不进行科学的分析和论证，其结果是投资达不到预期效果，造成了投资严重失误。

2.5人员素质不高，机构不健全，信息化建设落后多数中小企业普遍注重对科技人员的培养，而不重视提升财务管理人员的素质。对会计人员重使用轻培养，使其不能充分发挥财务管理职能。专业财会人员多数身兼数职，长期超负荷被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系，淡化了财务管理在企业管理的核心地位和参谋决策作用。高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业局限于传统模式下的核算体系，信息化建设落后，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络，不会利用网络信息进行比较，做出正确的决策和预测。许多企业甚至用非财会专业的亲属充当或兼任，负责人本身也不懂财务管理，出现盲人骑瞎马的危险情况。

2.6企业资产管理混乱①现金管理混乱无序。大多数中小企业不编制现金计划，经常出现现金不足或资金闲置现象；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施；缺少有力的催收措施，产生较多的呆坏账，阻碍了资金的流动速度。②应收账款控制不力。由于供货企业间的竞争激烈，中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货的销售方式，造成应收账款居高不下，增加了坏账的数量。③存货和现金控制薄弱。多数企业材料采购和产品销售采用现金交易，业务人员随意支取现金长期不结算，企业现金收入与费用支出也不入账等，造成资金呆滞。④固定资产管理混乱。购置的固定资产不及时入账或者因无发票而无法入账，购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧，报损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符等系列问题。

1．中小企业市场融资资信很低。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。我国已开始着手这方面的工作。我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，据悉，由九届全国人大财经委员会起草的《中小企业促进法》不久将出台。

2．成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府、金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。

3．加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10 部委不久前联合下发了《关于加强中小企业用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

(二)加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序

1．强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强，不仅避免会计违法行为的发生，还有利于依法提供真实、完整的会计信息。

2．加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。以人为本，努力提高广大财劣会计人员业务能力和工作水平，抓好后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。

4．加强会计基础工作，实现规范化管理。当前应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

5.完善内部资金管理，提高资金使用效率对筹集的资金加强管理。一方面要使筹集资金的成本尽可能小，另一方面要控制筹集资金的数额，形成合理的资本结构。中小企业受经营规模的限制，承受财务风险的能力较低，因此，形成合理的资本结构，确定合适的负债比例尤为重要。如负债过多,一旦经营状况发生变化，就很容易造成资金周转困难。而负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展需要自有资金和外来资金的相互配合，既要借债，以弥补自有资金的不足，又不能借债过多，防止不堪重负，应该形成合理的资本结构，使负债率处于促进企业发展、增加经济效益的最佳状态。资金的投资方面，应引进科学决策机制，规范投资程序，完善投资决策，讲求投资效果，避免盲目性和投机性。中小企业在资本积累达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，分散投资风险。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，让预测、计划、决策工作有机结合起来。

（三)重视专业财务管理人才的吸纳及培养。中小型企业资产达到一定规模后，企业生产和经营各个环节都是面向市场的，财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来，以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下，业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用，安排专职财务管理人员有能力的企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段，实现合理筹集资金有效运用资金，加强有效的财务分析与监督。

4结束语

争力建设与技术创新方面下工夫。在社会和企业的共同努力下，使中小企业在参与国内国际市场竞争中处于有利地位，为我国国民经济和社会发展做出更大的贡献。

[参考文献]

中小企业财务管理论文目录篇二

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。

7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回某公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由某公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、某公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

5、补充说明

应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回某公司后再进行补签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本某公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办某公司领导交办的其他工作。

财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本某公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全某公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

4、组织某公司有关部门开展经济活动分析，组织编制某公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

7、负责全某公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。

财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

6、负责装订、管理会计档案;

7、承办某公司领导交办的其他工作。

财务部出纳员岗位职责

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、 票据

1、 票据的种类：

(1) 外部取得的原始发票;

(2) 某公司自制的差旅费报销单;

(3) 某公司自制的支出证明单。

2、 票据的报销要求：

司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、 凭证

1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

工。

目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

审核完毕，第三天登帐完毕。

5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、 帐簿

、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。

线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、 报表

1、 报表分为对外报表和对内报表。

2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、 主要科目解释

核算。

科目。

程成本明细项进行核算。

明细项目进行核算。

目进行核算。

六、 应付帐款的确认原则：

降低因传真不清楚而造成的错误。

2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

部门和财务部门最高主管领导签字。

处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将某公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取某公司财物的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

本规则发布之日起生效

一、 总则

一、总原则

1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二 、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

（二）财务主管职责

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责。

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、 所开出支票必须封填收款单位名称。

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

四、计划审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、 固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项 目 周一 周二 周三 周四 周五

六、报销手续

1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、 机房与oa设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3) 报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、 出差补助天数的计算方法：

2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、 其它

1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件： 差旅费报销标准

职务 一般地区费用标准（元/天） 特殊地区费用标准（元/天）

总经理 280 380

事业部/职能部门总经理（主任） 240 320

部门经理 220 280

部门副经理/主管 180 230

一般人员 160 200

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、 收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

3） 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、 未回款项不计入业绩。

4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二） 付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

一、发票管理

（一）申领

额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、 杜绝开无企业名称发票。

4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。

5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的`证明方可开票。

6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公-款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、 收据视同发票管理。

2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责；

5、 所开出支票必须封填收款单位名称；

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。

一、 基本原则

（一）一般程序

1、 以出勤日计算每月应发工资；

3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二） 保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

（四）备案原则

2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。

（五）薪酬结构

1、 薪酬结构种类

1） 年薪制加期权股；

2） 基本工资加绩效工资加期权股 ；

3） 基本工资加佣金（提成）制；

4） 基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

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第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

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第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

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第三章 资本金和负债管理

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第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

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第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

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第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

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第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

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第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

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第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资産管理

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(一)房屋、营业用房 30年

(二)通讯设备、交通运输设备 3年7 d' q* w7 + c

(四)电器设备、安全保卫设备 3年5 u# d8 ~$ l/ j

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第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

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第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

23、完成领导布置的其他工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、 票据

1、 票据的种类：

(1) 外部取得的原始发票;

(2) 公司自制的差旅费报销单;

(3) 公司自制的支出证明单。

2、 票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

中小企业财务管理论文目录篇三

一、中小企业财务管理概述

（一） 财务管理的概念和内容

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们 把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。 在这里，我们把企

业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动，投资引起的财务活动，经营 引起的财务活动和分配引起的财务活动。这四种财务活动是相互依赖不可分割 的，是一个整体。正是由于这四种财务活动，形成了我们今天针对它们而发展出 来的企业财务管理，同样，企业财务管理也分为四个方面：企业筹资管理，企业 投资管理，营运资金管理，利润及其分配的管理。企业财务管理的这四个方面与 企业的财务活动有着广泛又密切的联系。

企业的财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系， 这种经济关系大概可以被概括为与以下七个方面的财务关系：所有者，债权人， 被投资单位，债务人，企业内部各单位，职工和税务机关。成功的财务管理，要 能游刃有余的处理好这七种财务关系。这七个方面都会通过资金的使用与企业财 务部门发生联系，企业管理人员要注意运用合理的财务管理方法， 合理使用资金、 节约资金，以此保证企业经济效益的提高。

这就要求我国中小型企业要正确树立 财务管理目标。

财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果， 是评价企业理财活动是否 合理的基本标准。财务管理目标是在管理实践中进行财务决策的出发点和归宿， 是以前财务管理活动的指南针，具有重大的意义和作用。因此，财务管理目标的 确立对任何企业来说都是不容忽视并且至关重要的。财务管理是企业管理的重要 组成部分，是企业帮助企业有效获得和高效实用资金的有力工具， 一个企业的财 务管理目标取决于它的总目标。任何一个企业创办的初衷，都是为了创造利润， 给投资者报酬。因此，许多企业的财务管理目标就是“企业价值最大化”或“股 东财富最大化”，这既反映出了资本与获利的关系，也反映了经营的最终目的是 获利。

二） 财务管理的作用

对于一个企业来说， 财务管理是一切管理活动的基础。

我国有一些企业没有 意识到财务管理的重要作用，导致企业管理差，效率低，从而倒是亏损。可见， 财务管理对一个企业来说非常重要的。

这些企业往往对财务管理的基础地位认识 不够，财务意识不够强烈，参与意识薄弱，信息反馈能力不足。他们不能有效地 利用财务管理机制，财务制度不健全，资金管理方法欠佳，财务监督力度不够， 这都致使财务管理没有发挥其应有的作用， 无法树立财务管理的基础地位。

根基 薄弱，自然枝不繁叶不茂， 营运出现问题。

财务管理在企业组织机构中属于较高 层次的综合管理，在管理控制、资源分配、业绩审评汇中起主导作用，我们的企 业要能够对其与财务管理有关的诸多要素做到有条不紊的疏通并且使其平衡， 才 能在经营决策上达到一个成功的可观的效果。

随着企业经营规模的不断扩大， 经 济活动的日益复杂和财务风险的日益显著， 企业加强财务管理的强度已经变得越 来越有必要。

特别是针对我国这些营运资金不足的中小型企业来说， 有效的财务 管理能帮助企业有效的利用资金， 提高资金利用率；能帮助企业有效的降低成本， 及时发现经营中存在的问题，减少不必要的损失，从而提高企业的经济效益。

财务管理是一个企业管理工作建设的首要环节和重要方面， 对公司经营能否 取得预期的经济、 社会效益起着关键作用。

以财务管理为管理基础， 首先要在观 念上认识到财务管理的重要性， 要在观念上认识到财务管理对其他管理工作的根 基性作用。

例如财务管理与计划管理， 销售管理和人力资源管理等的关系， 要认 识到财务管理在其他管理方面能起到的关键性作用。

要树立财务观念， 及效益观 念、成本观念和资金观念。财务管理贯穿于企业经营活动的各个环节 , 企业管理 应该以财务管理为中心。

在这里，我们认为财务管理共有四个方面的作用。

1、计划作用即财务预测分析。财务预测是指销售预测、资金预测、成本预测和 利润预测。企业财务部门要认真阅读分析有关历史经营资料和企业经济技术 条件，对企业未来的财务指标作出估计和判断，为企业量身定做自己的财务 发展计划 , 预测企业未来资金的来源和使用。这个财务计划要包括计划期内 企业生产经营所需要的各项资金、预计的收入和支出。

2、控制作用即财务控制，掌控企业的财务活动的发展方向要与企业的既定目标 一致。财务控制主要包括：加强财务管理的各项基础工作，组织财务计划的 实施，平衡财政收支。

3、监督作用，就是通过对货币的管理对企业的生产经营活动实施监督，对资金 的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。

4、资本运营。首先我们要清楚地了解资本运营在整个企业运作中的至高无上的 地位。资本运营是现在财务管理的一项重要工作。

（三） 中小企业财务管理特点分析 我国一部分中小型企业由于经营规模的局限性， 财务管理活动涉及的范围很 狭窄，资金流量和存量不大。另外一部分中小型企业是“家族式”的，财务决策 控制权高度集中，这种组织管理模式也决定了中小企业的财务管理有其自己的特 点。一般来说， 中小企业的管理素质往往不如大型企业， 管理方案也不如大型企 业的先进。

在财务管理方面就会走更多弯路也更容易犯错误。

首先，大量的应收 账款造成企业资金的周转能力下降。

许多企业在激烈的市场竞争压力下不得不采 取赊销的方式， 这虽然会增加企业的销售额， 同时也增大了企业的应收账款数量 和坏账的危险， 直接阻碍了企业的现金流入。

其次，很多中小企业对原材料采购 并没有做出详细周全的计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得期 末存货占用资金较大，这就无形中造成了流动资金呆滞，周转失灵。再次，中小 企业的缺乏资金往往也是因为它们缺乏资金获得的渠道。

这些企业往往不具备发 行债券和股票的能力， 而且在银行的信用度也低于大型企业， 往往贷款就成了中 小企业的难题。

最后，中小企业的融资方式主要是通过投资者投入或者以企业内 部积累等方式融资， 如留存收益、 按规定提取的改造生产资金等， 这就使得中小 企业的资金积累相对集中。

在投资管理方面，中小企业主要是短期投资。

短期投资中不确定性因素较少， 投资风险低， 因此中小企业往往倾向于短期投资。

并且这些短期投资， 往往也是 对内的。企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额， 由于中小企业 产品的市场份额相对较小， 所以企业就不得不选择不断研发新产品以增加市场份 额吸引消费者；企业还要做好生产设备的更新换代工作以适应不断变化的产品的 生产需要。

因此，中小型企业多数的投资是对内的。

中小企业财务管理的目标定 位往往也不系统。追求利润最大化时企业经营的最终目标， 但由于中小企业的资 金短缺，企业规模小，中小企业为了尽快收回投资就趋向于短期投资， 使得利润 最大化成为他们的唯一目标，因而就容易忽略了长远利益。

（四） 中小企业财务管理应用策略的问题

因为中小企在财务管理上存在着严重的问题， 它们自身的财务管理对策不适 应自身发展和市场经济。财务管理是企业生存运营的第一位重要课题， 是企业经 营活动的根本出发点，也是金融财务理论的基本内容。随着企业改革和转换经营 机制的深入，进一步扩大企业理财自主权，进一步弱化了财务管理的关键作用。

有很大一部分中小企业并没有认识到财务管理的作用及意义， 管理思想僵化，管

理体制落后，在企业经营管理过程中，财务管理存在很大问题，财务管理的作用 没有得到充分的发挥。

目前，许多中小企业的管理人员就是企业的所有人， 他们在经营过程中，往 往凭借个人意愿来做决策，这些决策就难免会被加上主观色彩，是官僚式的管理。

有些管理者的经营知识匮乏，忽略管理和理财的重要性，把注意力集中在技术和 销售方面。中小企业往往都是采用上面这种战略。企业领导人财务管理意识淡薄， 制约了企业的健康发展。管理者们总是更多的重视如何组织生产销售，如何扩大 生产扩大销售。其次，中小企业的财务管理策略多数都是忽略财务计划的。 要知

道，财务计划不仅能对企业未来销售做出正确的估计， 还能对未来的成本和费用

做出预测。中小企业一般不愿意做出财务计划是因为它的繁冗复杂。

（五） 中小企业财务管理方法的多维思考

要想解决中小企业的财务管理问题，使用正确的财务管理方法才是最凑效 的。要解决中小企业财务管理现存的问题， 首先要树立正确的财务管理目标， 制 定系统的财务管理计划，要从财务管理内部加以规范和完善， 把这种管理体制贯 穿于整个企业的经营过程来提高整个企业的财务管理水平。要做好财务管理工 作，就要把财务管理细化到各个部分分别做好，包括资金管理，盈利管理，筹资 管理和投资管理。

（ 1） 资金管理 中小企业尤其要注重应收账款的管理。由于中小企业抗风险能力相对较低， 经常有一些企业因为坏账损失而影响经营， 企业不能忽略货币时间价值， 营销部 门要充分重视销售过程中的先进流动。

财务部门要尽可能采取现金折扣方式来规 避坏账风险， 充分估算坏账损失。

还有一些中小企业总试图实现零库存， 这种可 能性很小，财务管理应当注意结合不断变化的情况及时采取措施降低存货资金， 提高中小企业资金周转率。

（ 2） 盈利管理 中小企业要根据自身实际情况制定适合自身发展的销售计划，包括定价策 略。对于处在发展初期的企业， 要适当的采取低价战略扩大市场份额， 获取消费 者的认同。在发展成熟期时，产品得到认同之后可以适当提高价格。同时，要不 断研发新产品， 满足不断发展的市场需求。

不仅仅是在价格管理上要下功夫， 在 成本控制上， 中小企业也要高度重视。

成本控制主要是事前控制， 事前控制比事 后控制更有效。成本管理关系到企业的每个人，不管是材料成本还是人工成本， 或者是日常经营费用等，企业都要细致的系统的管理好每一项成本。

（ 3） 筹资管理 企业要努力拓宽融资渠道，尽量提高自己的信用等级。谨慎选择筹资方式， 认真分析现金流量， 选择成本较低的筹资渠道， 制定恰当的现金计划， 努力提高 资金使用效率。

在筹资时， 一定要考虑资金回报和资金成本之间的比率， 防止贷 款规模过分膨胀，利用新型风险低的金融方式，降低筹资成本。

（ 4） 投资管理

中小企业在投资方面， 要注意投资秩序， 要规范投资程序。

从投资方案分析 道投资的实施， 中小企业可以多借鉴一下大型企业的成功投资经验， 也可以自行 制定一套系统且适合自身发展的投资计划。

一定要严格监控投资过程中的每一个 细节，从制定到实施，从开始到完成，要制定一套规范的管理模式。投资对企业 的重要性是众所周知的， 这就要求中小企业在选择投资时要谨慎， 尽量分散投资 风险。适当的把长期投资和短期投资结合， 债券投资和股票投资想结合， 对内投 资和对外投资相结合。

二、中小企业财务管理存在的主要问题

中小企业以其独特的经营模式和数量优势很快成为我国国民经济的重要组 成部分，也是国民经济中的新鲜血液，是最具活力的经济主体之一。

但中小企业 的发展常常受到经济，社会，政府，法律等诸多因素的制约，也因为其自身的诸 多原因给自身发展酿成了许多绊脚石，甚至导致经营失败破产。这些自身原因， 例如管理人员素质问题，生产设备落后，对财务管理的认识偏差等，都是目前这 些企业需要马上解决的问题，不然这必然会成为发展的隐患。

在这里，我们详细 分析一些中小企业财务管理过程中遇到的问题。

（一）缺乏国家政策支持，融资途径狭窄

对中小企业发展而言，国家的政策支持可谓至关重要。但从目前我国的经济 管理形势下，对中小企业发展的支持政策并不多。各级政府的政策扶持、法律扶 持也都不到位。我国的政策多数都是倾向于扶持大型企业的， 很少有对中小企业 的发展做出扶持的。不论是从土地使用方面，还是从税收政策方面，中小企业都 不能从中获得优惠。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，而地 方政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。 再从融资角度来说，我国中

小企业的总数和工业总产值是可观的，但银行贷款比例却很小。中小企业面向金 融机构的融资机会很小，国家的宏观调控政策也多数是扶持大型企业的， 并没专 门针对中小企业发展的金融机构。

由于中小企业管理落后，经营风险较大，抗击 市场风险能力较小，不能得到融资方的信任。也就造成中小企业贷款困难，再加 上中小企业的信用度相对大型企业低， 这就导致中小企业缺少发展资金。

而且国 家在利率优惠上，也多数是给予国有大型企业的， 对中小企业则没有。我国大多 数中小企业都处于成长时期，需要大量的资金来维持其发展的需要，但由于资金 的短缺对企业成长造成许多困难。

这就使中小企业在起跑线就处于劣势地位， 更 不用谈今后的发展。不论是从国家的宏观调控政策还是从政府的支持政策来看， 中小企业都比国有大型企业少了很多发展优势， 这势必造成了中小企业发展的瓶 颈。

（二）管理人员素质低，忽视财务管理的重要性

中小企业普遍存在着财务管理人员素质底下的问题， 管理工作不到位，管理

模式陈旧，企业缺乏发展活力。我国有相当一部分中小型企业是私营式的， 企业 管理一直是他们的薄弱环节。先抛开人力资源管理，就单说关乎企业发展命运的 财务管理，中小企业一直没有对它足够的重视。

领导人的财务管理意识淡薄，他 们一人身兼投机人和决策人两职，主观地处理企业财务活动和经济关系， 不能客 观地看待企业遇到的财务问题，这是典型的所有权和经营权高度统一。

这种经营 管理方式不利于独立运作财务管理工作。有些企业为了追求短期利益最大化，在 管理中一味地注重控制成本的绝对额， 靠减少短期投入来提高企业利润。

从领导 层就开始忽视财务管理对企业生存发展的根基作用， 制约了企业的健康发展。领 导和经营集于一身，领导就容易主观地做出判断，容易导致职责分工不明确，领 导越权行事，财务管理纪律混乱，财务监控不严格，会计信息失真严重。这样陈 旧的管理模式，势必是跟不上现代经济发展的脚步的。

它们不能形成一套系统的 管理制度，不论是财务清查还是成本核算亦或是财务审批， 并不能井然有序的统 一管理。即使有一些企业应用了其中的一些管理模式， 但还只是处于纸上谈兵的 阶段，并没有真正达到管理的目的。相当一部分企业的会计信息失真严重， 成本 核算不真实，财务控制失效，管理体系上漏洞百出。企业领导人都不不能给予高 度的重视，还是一如持着一种“得过且过”的态度，殊不知财务管理对一个企业 的重要性。

还有很多中小企业财务管理机构设置不健全， 财务管理人员配备不合理，缺 乏会计人员。甚至有的企业并没有设立专门的财务管理机构， 许多企业都是由企 业所有人的家属来担任会计出纳， 这些人并没用经过正规的会计培训，会计知识 贫瘠，只是凭借一些“民间”方法来管理企业。有些会计人员虽然具有一定的会 计基础和技能，但在理财观念和方法上都不够专业， 思想较为落后，又缺乏学得 新知识的主动性和创新精神。甚至有些会计人员的法律意识淡薄， 导致一些不应 有的错误发生，有的错误几乎能威胁到企业的生存发展， 导致企业破产。有的中 小企业一般会定期外聘专业会计人员来帮助企业做账审查。这种做法忽视了会计 工作在财务管理中的作用。值得注意的是，会计在财务管理工作中的重要作用是 不容模糊的，是要一点一线、面面俱到的认真完成的。

（三） 财务控制不利 财务管理一共分为以下四个部分：财务预测，财务决策，财务控制，财务分 析与评价。财务控制就是指企业财务部门通过相关的法律法规以及相关企业的内 部规定，对企业的日常财务活动进行组织和监督， 以确保企业财务目标的顺利实 现。由于中小企业经营规模有限，资本实力差，发展时间较短，一般在财务控制 方面都存在问题。

财务控制是企业财务管理的一项重要环节， 加强企业财务控制 一直以来都是企业追求的目标也是中小企业急需解决的重要问题。

我们把财务控 制分为资金控制， 成本控制和利润控制三部分。

在企业的生产经营过程中， 财务 控制一直发挥着它至关重要的作用。

通过正确的财务监督， 企业可以及时发现经 营过程中发生的错误并及时改正， 避免了许多不可挽回的错误的发生。

对于我国 中小型企业来说， 财务控制的目标的就是整合企业分散的财务活动， 使其从根本 上统一起来以更好的完成企业设定的财务目标。

（1）资金控制不严

首先，许多中小企业对现金管理不够严格， 没有对资金进行科学的管理， 造 成资金闲置或不足。其次，对应收账款的管理不利。缺乏有效地的催收措施，应 收账款周转缓慢，容易形成坏账。再次，对存货的控制薄弱，容易造成资金流动 停滞。最后，重钱不重物，资产流失浪费严重。

（ 2）全面预算工作不到位

许多企业没有意识到全面预算的重要性， 企业财务管理人员对全面预算的认 识仍然存在盲区。

一般的企业都能有效地编制生产、 销售和费用预算， 但对于和 资本支出有关的预算和现金流量预算以及资产负债表和损益表都没有给予高度 的重视，企业的预算管理还是停留在生产经营阶段。

（3）财务结构不合理，无法规避财务风险 首先，许多企业的财务结构不合理，缺乏科学性，特别是资本结构不合理， 债务比重和资产与负债、 所有者权益之间的对称结构极其不合理。

中小企业由于 种种融资问题， 经常会导致资金短缺。

在这种情况下， 企业为了维持生产经营活 动，不得不采取各种方式融资， 多数企业盲目贷款， 为企业又造成了沉重的利息 负担，继而又去借贷，企业的财务负担越来越重。其次，中小企业为了企业的快 速发展多数都趋向于选择负债经营策略。

欲速则不达，由于过度负债， 企业经营 成本和财务压力渐渐增大， 支付能力却慢慢变小， 为企业的发展埋下一个个失败 的伏笔。

（4）财务控制制度不科学 企业的财务制度设立的目标就是为了监督指导企业员工的财务活动。

但我国 许多中小企业并没有认识到财务制度的真谛。许多企业建立的财务制度不够科 学，不能真正适应企业本身的发展，不合实际，只是一个“摆设”，甚至很少会 有员工去遵守。

所谓无规矩不成方圆， 企业的财务制度就是为了规矩员工的财务 行为。有一些企业的财务制度相对短期化， 导致各个部门无所是从， 无法履行财 务制度，无法实现企业的预期目标。

三、针对中小企业财务管理问题的解决对策

（一） 合理利用国家政策，拓宽融资渠道 中小企业的融资问题一直都在困扰着企业的成长与发展。

一个企业想要发展 没有资金是万万行不通的。

因此， 对于我国的中小型企业来说， 合理利用国家政 策，拓宽融资是对自身发展至关重要的一件事。

国家可以建立一些适合中小企业 发展的项目，成立一些具有针对性的资金组织和专门服务于中小企业的金融机 构。作为地方政府， 首先要为中小企业的发展争取公平竞争的机会， 对待中小企 业要像对待大企业一样一视同仁， 让中小企业能有一个健康公平的成长环境。

政 府机关还需要支持中小企业的发展， 帮助中小企业通过金融机构融资， 帮助中小 企业建立诚信的企业形象。中小企业也要通过自身的努力，提高自己的信用值， 方便从金融机构融资。

中小企业也可以充分利用民间资本， 有效利用这些分散的 但却融资快调动快的民间资本。

拓宽融资渠道要解决融资， 本论文中具体提到了 四个建议：

1、政府机关要健全相关的法律法规，并且针对中小企业的发展制定一些优惠政 策。可以针对不同类型的中小企业制定不同的扶持政策， 还可以因地制宜地制定 不同的扶持政策。

政府银行等可以根据中小企业发展的不同阶段， 对中小企业给 予不同的扶持方式。

2、政府和相应金融机构可以适当的建立一些中小企业发展基金。中小企业自身 也要注意留存收益等， 留足自己的发展资金。

中小企业基金可以使专门特定用途 的，可以使担保基金，也可以是风险投资基金。

3、中小企业信用担保体系是目前来说亟需要建立的。中小企业信用担保机构并 非盈利机构， 不可以盈利为目的， 它的性质是服务机构， 是帮助中小企业减轻融 资负担的。中小企业信用担保体系的建立要结合中小企业投资及融资信息服务机 构，让这种服务能够尽量多样化。

4、对于中小企业自身来说，首要任务就是加强财务管理的力度，加强自身资金 管理。财务人员要细心做好财务计划，做好财务预算。全面分析现金流向表，结 合现金流信息， 分析出企业的现金发展状况， 确保企业有足够的支付能力和偿债 能力。对于资金的控制，要做到严格规范，不管是事前控制，还是事中监控亦或 是事后审查， 都要做要有条不紊认真管理。

要保证企业内部资金的有序流动， 对 于资金的审批要严格控制， 认真调查之后再做决定， 确保每一笔资金的高效利用 率，提高资金使用率。

（二） 引起对财务管理的高度重视，提高会计人员素质

1、正确看待财务管理

首先，对于每个中小企业的管理者来说， 树立正确的财务管理观念是很必要 的。这些企业的领导者必须懂财务知财务， 在决策时要把财务管理放在首位。

财 务管理是一个企业发展的根基，企业的一切活动都要以财务管理为导向为风向 标。所以，从思想就确立财务管理的重要地位对于每一位管理者来说都是必要的。

我们的管理人员要充分认识到财务管理对一个企业的战略核心地位， 要从主观上 认识到财务管理的重要性， 让财务管理主动地领导企业管理， 而不是让财务管理 被动地服从企业管理。

其次， 建立以财务管理为中心的企业文化也是必要的。

通 过贯彻企业文化来塑造财务管理在每位员工心中的重要地位。

企业文化要注重财 务活动的中的诚信观念， 要知道诚信经营对一个企业的关键作用。

要建立一系列 的新文化， 树立财务管理观念的威信并以此来指导企业的管理工作。

再次，企业 要注重以人为本。

现代管理理念的精髓也是以人为本。

在财务管理的过程中， 要 注意结合人力管理， 要理解并尊重员工， 要从根本上规范财务管理人员的行为和 工作态度。现代管理中，要把责任和利益结合起来，以此来约束和鼓励员工，充 分调动财务人员的工作积极性和主动性。

最后，有必要把风险理念和财务管理结 合起来。每位员工都要意识到财务风险的危险性， 要善于应对各种环境变化， 提

中小企业财务管理论文目录篇四

(一)融资困难，资金严重不足

(二)投资能力较弱，且缺乏科学性

(三)财务控制薄弱

(四)管理模式僵化，管理观念陈旧

(五) 难于规避财务负债的陷阱。

(六) 财务危机的陷阱突现

(一)投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。

1、应以对内投资方式为主。

2、分散资金投向，降低投资风险。

3、规范项目投资程序。

(二)企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制

1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。

2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。

3、加强财产控制。

5、 保持财务资料完整。

中小企业财务管理论文目录篇五

随着经济一体化的发展，越来越多的中小企业都意识到了财务管理在企业管理中的核心地位和重要性。完善的企业财务管理体系可以为决策者提供更高质量的信息，帮助作出更适当的决策，降低企业的各项风险，实现可持续发展。

但是很多企业受限于管理层自身管理意识和经验的缺乏无法把握企业财务管理战略发展方向，造成了其管理模式的混乱，制约了企业的发展。

(一)财务管理制度不健全，执行过程流于形式。中小企业管理层自身素质不高，多数为个人或者数人合伙创业，初始的经营业务往往是单一的业务，在企业发展壮大之后，单一的管理模式已经很难与企业发展相适应。而建立的财务管理制度更多依靠过去老板经验的积累，以考评作为核心内容，没有完备的财务管理制度体系。

(二)管理层自身素质不高，管理观念陈旧。中小企业的高层管理者多数来自于企业初创时期的合伙人，有的财务管理观念意识比较淡薄，过于重视销售数据指标和财务利润指标，并没有在企业中专设财务管理部门和财务管理人员，造成管理部分的松懈和经营目标的短视;有些管理层即使认识到了财务管理的重要性，但是没有良好的理论研究水平和实际管理经验，造成企业财务管理徒有其表，不能为企业的战略发展提供有效数据支撑。

(三)融资渠道限制多，资金缺口大。资金对于中小企业的发展有着举足轻重的作用，而其发展资金在初创期多数来自个人积累或者亲朋好友赞助，在发展到一定阶段时，资金缺口很大。

(四)投资方向不明确。中小企业发展到一定阶段除了内部巩固自身投资之外，都应该加强外部投资，以获得更大的收益。但是很多中小企业进行外部投资的时候并没有进行系统的财务分析和测算，给企业造成了很大的资金负担，投资经验的缺乏引起的投资方向的不明确也会制约企业的健康发展。

(一)加强资金管理和内部控制，健全财务管理制度。对于中小企业涉及资金的项目应加强管理和控制，通过内部控制将涉及资金的项目制度化、规范化。在企业内部组织结构方面，应该根据企业的规模和财务管理工作的实际需要进行内部组织结构的设置，在成本兼顾的基础上，形成权责清晰、控制监督完善的财务管理制度，将财务分析运用到企业经营管理之中，来提升企业的管理水平。

(二)强化管理层财务管理意识，加强后续教育学习提升技能。管理层应该意识到财务管理在中小企业发展中的重要作用，多和行业领先的标杆企业管理层交流财务管理的`经验，强化自身的财务管理意识;管理层和企业的财务管理人员应该加强后续学习，企业应该建立相应奖励政策鼓励财务管理部门人员积极的参与到后续教育中，这样既有利于企业财务管理工作的规范化和效益化，也有利于自身的职业发展。

(三)寻求政府支持，拓宽融资渠道。政府应该进一步加大对中小企业的资金扶持力度，从政策上去进行引导，建立和完善中小企业信用信息库，帮助金融其也更好的了解贷款企业信息，大力发展金融担保行业，降低中小企业外部融资门槛。

(四)加强内部投资，缜密分析外部投资。我国很多中小企业的寿命期都不长，大多数企业破产的原因都很类似，部分是受目前经济下行的影响，应收账款周转困难，经营风险加剧;部分是投资方向不明确，跨行业投资认识不足，资金分散影响主业发展等导致的破产。中小企业的投资应该坚持以内部投资为主，前期投资集中在设备、厂房等基础设施，后期应该重视人力资源的投资;进行外部投资时应该经过缜密的财务分析，计算净现值和内含报酬率等财务指标，不能凭借主观判断和前期经验去做决策。中小企业如果要在竞争激励的市场环境中有自己的立足之地，强化自身财务管理工作刻不容缓。财务管理制度要建立健全，执行不能流于形式重点应该放在资金管理和内部控制上，管理层也应该提高自身财务管理意识，加强后续学习，筹资方面与政府共同努力，规范自身管理拓宽融资渠道，投资方面谨慎分析，以内部投资为主外部投资为辅，通过上述措施实现企业的可持续发展。

1.如何突破中小企业员工激励困境

2.中小企业战略管理浅析

3.集团企业财务管理浅析

4.中小企业文化创新的困境及措施

5.中小企业财务管理现状

6.中小企业运营的财务管理

7.解读中小企业的财务管理

8.浅谈中小企业财务管理

中小企业财务管理论文目录篇六

中小企业财务管理的整改方案 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《中小企业财务管理的整改方案》的内容，具体内容：中小企业是国民经济的重要组成部分，对于中小企业财务管理存在的问题，应该要如何整改呢?下面我为你整理了，欢迎阅读。：加强相关法规建设中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能...中小企业是国民经济的重要组成部分，对于中小企业财务管理存在的问题，应该要如何整改呢?下面我为你整理了，欢迎阅读。

供形式多样的服务。总之，政府部门应当转变职能，认真研究和遵循企业成长规律，切实维护中小企业的权益，为中小企业提供公益性服务。

中小企业自身也要优化资本结构，创造良好的外部信用形象。资本结构是指企业各种资金来源中权益资金与负债资金的比例关系，它既是决定企业整体资本成本的主要因素，又是反映企业财务风险程度的主要尺度，企业发展离不开资金投入，其中负债占相当比例，中小企业尤其如此。中小在企业创立时，根据其规模筹集必要的资金，或在资金有限的情况下，选择所能达到的规模，同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定可靠的资金来源。在日常经营中，中小企业应抓好市场开拓，扩大销售，降低成本，提高企业盈利能力，实现的税后润尽可能积累，以充实自有资本，扩大经营规模。

：加强财务控制 中小企业财务制度创新是利益相关者之间为达到利益协调与合作的目的而对财务合约作出的重新安排。中小企业财务的制度创新体系主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新。中小企业财务治理作为公司治理的一部分，实质上是业主主导型的治理结构。中小企业的财务治理应当兼顾利益相关者的利益，并让关键性资源所有者参与财务治理，关键性资源所有者参与治理也是激励约束机制的一种创新体现，可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性，从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。中小企业的财务控制创新主要包括：一是再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对业务活动实施实时监控，这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。因此，中小企业有必要树立价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来，让财务人员参入业务活动。二是中小企业还需建立全方位的财务控制体系。一个全方位的财务控制体系至少应当包括两个方面的内容。一方面，运用实时的财务控制方法，如预算管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。另一方面，设立多道财务防线，为财务活动稳健、高效运行提高有力保障。三是注重关键点的财务控制创新。所谓关键控制点是指对该点的控制效果和效率将决定整个控制体系的效果和效率，中小企业的关键控制点在于现金、存贷和信用风险的控制。

具体来说加强财产控制，就是要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。建立健全内部控制，提高企业财务管理水平，内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

：重视财会创新人才的培养和激励 财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新精神，另外，要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制，使财务管理者能分享企业增加的财富，比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分红。同时为财务管理者提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。

：注重财务分析 在中小企业内部，应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快速发展的中小企业管理需要。这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素，通过各种分析方法体现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供依据。在企业外部，通过网络与银行建立良好的关系，全面提升资金的运作水平，在网络经济条件下，通过网络与银行建立良好的关系，可以利用银行的一些服务资源，争取融资，投资于有吸引力的新产品形成竞争优势，全面提升资金的运作水平。同时，银行可以及时了解企业的经营状况，从而为运作良好的中小企业提供资金支持。

建立为防止经营管理者为达到某种目的而形成的财务风险办法。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级，部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度，保证其职权客观、独立、公正、负责对企业经营者行为、业绩监督考核，对企业投资者负责。在企业外部监督上，可以不定期的聘请注册会计师事务所、财务顾问，加强审计监督，发现问题。

关于中小企业财务管理中存在问题及对策

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