2025年税率计算器(五篇)

税率计算器篇一

2、营业税税率：无资质5%有资质3%计算方法：销售收入（不含税）x税率

3、附加税：

（1）城建税：7%计算方法：增值税（营业税）税额x7%

（2）教育费附加：3%计算方法：增值税（营业税）税额x3%

（3）地方教育费附加：2%计算方法：增值税（营业税）税额x2%

4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按增加部分缴纳）

5、企业所得税：

企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。

（1）查账征收：税率20%25%计算方法：应纳税额=利润x适用税率

（2）核定征收：税率20%25%核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10%计算方法：应纳税额=应税销售额x核定所得率x适用税率

列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万x7%x25%=1750元

6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，从2011年9月1日开始启用新的，以前的起征点是2000，新的改为3500.防洪保安费是按照企业收入的千分之一计算的；工业企业的印花税是按照收入的万分之三计算的，商业企业的印花税是按照其营业收入的60%再乘以万分之三计算的。印花税工业:收入的万分之三 商业:收入的百分六十的万分之三 防洪保安费是收入的千分之一

城建税、教育费的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

堤维费的征收标准应该各地不同。

城建税的税率分为1%、5%、7%，教育费附加3%

城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：

(一)纳税人所在地为市区的，税率为7％；

(二)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为l％。

税率计算器篇二

税率、征收率、预征率、扣除率总结记忆

2018-04-07严颖言税财税〔2018〕32号文对增值税税率进行了调整，自2018年5月1日起执行。本文对增值税的税率、征收率、预征率、扣除率进行一个新的归纳总结。

一、税率

增值税的计税方法，包括一般计税和简易计税方法，税率用于一般计税方法。增值税税率一共有4档：16%，10%，6%，0%。

（一）10% 销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；销售或进口下列货物：

1、农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农膜、农机。

5、国务院规定的其他货物。

注意不包括以下货物销售（属于16%）

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

（二）0% 纳税人出口货物，以及境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产。

（三）16% 其他货物的销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务及进口货物。

（四）6% 销售其他服务、无形资产。

对于税率我们重点记忆10%的，其余的可分三块，一是其他货物销售+加工修理修配劳务+有形动产租赁服务+进口税率为16%，二是其他销售服务、无形资产税率为6%，三是出口货物税率为0。

二、征收率

小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外，除外情形目前指5%征收率。

（一）一般纳税人可选择5%征收率的有

1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。

2、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。注意：向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开专票

3、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

4、提供人力资源外包服务。注意：向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开专票。

5、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

7、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

8、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

（二）一般纳税人可选择3%征收率的有

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

3、典当业销售死当物品。

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

5、销售自产的自来水。

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。注意：不得开专票

10、药品经营企业销售生物制品。

11、提供城市电影放映服务。

12、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。

13、提供非学历教育服务。

14、提供教育辅助服务。

15、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。

16、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

17、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。

18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。

19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。注意：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（不是可选择）

22、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

23、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

24、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

25、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。

26、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

27、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。

28、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

29、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

（三）按照3%征收率减按2%征收 注意以下均不允许开专票 1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。

3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

4、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

5、纳税人销售旧货。

（四）按照5%征收率减按1.5%征收

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。

征收率我们重点记忆5%的，适用5%征收率的主要有转让不动产，不动产租赁，转让土地使用权，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

其余的都是3%，易与5%混的记忆一下：建筑服务、有形动产租赁、小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

三、预征率

涉及预征率的业务有纳税人转让不动产、不动产经营租赁、建筑服务、销售自行开发房地产，预征率有2%、3%、5%三档。

（一）一般计税 1、2% 建筑业 2、3% 不动产经营租赁、房地产销售 3、5% 转让不动产

（二）简易计税 1、3% 跨县市建筑、房地产销售 2、5% 不动产经营租赁（其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算）、转让不动产

简易计税的预征率基本上与征收率一致。

四、扣除率 纳税人购进农产品，计算进项税额适用扣除率的情形：

1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额；

2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。

3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税率。

4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工16%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工16%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。

5、农产品核定扣除时：以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为10%时扣除率为10%，如购进消耗燃料用的木材用于生产销售蚕丝绸。最终货物税率为16%，扣除率为12%，如外购生产酱卤猪肉所需的大料、花椒。

税率计算器篇三

税源经济办公室业务常识

一、常用税收的税率及地方留成的计算：

1、建筑税：

a、企业税率：5.13%，地方留存：76.02%

b、个人税率：4.13%，地方留存：84.75%

2、运输税收：

a、一般纳税人：11%地方留存：100%

b、小规模纳税人：3% 地方留存：100%

3、租赁费：

a、个人税率：5%

4、所得税：

a、企业税率：25%地方留存40%

b、个人所得税：企事业单位承包经营、承租经营 5%-35%其他20%，地方留存40%

二、一般预算收入的计算

a、地税税票：

一般预算收入=营业税*100%+城建税*100%+印花税*100%+房产税*100%+企业（个人）所得税*40%

b、国税税票：

一般预算收入=增值税*25%+消费税*25%+企业（个人）所得税*40%

三、开票需用手续

1、甲、乙双方合同（原件）：开票金额10000元以下的不用。

2、付款证明（原件）；

3、经办人身份证复印件。

税率计算器篇四

第3课时

税率

教学内容：税率（课本第10页例3）

教学目标：

1．理解纳税的含义和纳税的重大意义。

2．能计算一些有关纳税的问题。

3．培养学生的依法纳税意识。

教学重点：能进行一些有关纳税问题的计算。

教学过程|：

一、学生汇报自学情况，介绍有关纳税的知识

纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文化水平，保卫国家安全。因此，根据国家规定应该纳税的集体或个人都有依法纳税的义务。

1993年我国进行了税制改革，将纳税主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫应纳税额。根据纳税种类的不同，应纳税额的计算方法也有说不同。应纳税额与各种收入（如销售额、营业额、应纳税所得额等）的比率叫做税率。

二、探索计算纳税的方法

教学例3

1.出示例3、一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？

结合例3，进一步让学生理解什么是营业额、什么是税率、什么是营业税、什么是应纳税额。在弄清以上这些相关概念之后，学生尝试解答例3。

2.在学生独立审题解答的基础上订正。

30×5%=1.5（万元）新|

课

|

标

|第|一|

网

三、堂上练习及作业

a)

第10页做一做

b)

第14页第6、7、8题

四、课堂小结：

税率的意义及计算方法

板书设计：

教学反思：

税率计算器篇五

印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，下列凭证为纳税凭证：购销、加工、建设勘察、建筑安装、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业帐薄;权利许可证照;经财政部确定的其他凭证。

印花税的税档

现行印花税实行的比例税率有四档，即：千分之一，万分之五，万分之三，万分之零点五。另外，规定其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。

印花税的申报期限和纳税期限是如何规定的?

申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

印花税减免

下列凭证可以免征印花税：

(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外;(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;(4)无息、贴息贷款合同;(5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;(6)企业因改制而签订的产权转移书据;(7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;(8)个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

下列项目可以暂免征收印花税：

(1)农林作物、牧业畜类保险合同;(2)书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证;(3)投资者买卖证券投资基金单位;(4)经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为;(5)个人销售、购买住房。

印花税税目税率表