政府财务风险的分析与防范(5篇)

政府财务风险的分析与防范篇一

金融风险存在于金融业的方方面面，而会计结算是社会经济活动各项资金清算的中介，是银行的一项重要基础业务工作，它潜伏的金融风险不容忽视。我们应当知道，会计结算工作涉及资金的收付，与资金运动密不可分，时时刻刻与资金打交道，因此，会计结算一旦出现差错，其后果将不堪设想。故，我们切不可忽视会计结算风险的防范。那么，如何有效防范会计结算风险，确保会计结算业务方面不发生安全事故呢？

以下根据我区联社会计结算业务，结合实际操作，对业务的风险点进行梳理及制定相应的防控措施。

一、现金业务

（一）现金收款业务 风险点：

1、柜员未认真审核凭证、清点现金，以及未按规定执行复核制度，导致未能发现账款不符、账款相符但凭证方向与客户意向相反的情况。

2、柜员选择交易处理业务时金额录入错误或选择交易错误，如取款操作成存款，造成差错。

3、柜员清点现金未臵于录像监控下和客户视线内，出现差错易造成纠纷。

4、柜员将现金收入的原始交易作抹账、冲账处理，网点主 管没有认真审核授权，造成收款不入账，挪用客户资金。

5、对可疑、大额的现金交易没有核实客户资料、没有及时上报可疑交易，违反反洗钱相关规定，导致洗钱案件发生。

防范应对措施：

1、柜员在办理现金存款业务时，应坚持“先收款，后记账”的原则，一笔一清，认真卡验大把，清点细数（采用机器点钞时应特别注意清分整把现钞中有无混杂其他面额、币种现象），认真与客户填写的凭证核对，无论错误与否，及时告知客户。

2、认真选择正确交易，仔细输入相关要素，交易处理完成应认真审查打印的凭证，是否正确无误。

3、柜员办理现金收款业务应臵于监控下，并应在客户视线内当面点清，做到一笔一清，出现差错便于明确责任，防止纠纷。

4、必须严格按操作规程办理抹账、冲账交易，网点主管必须对交易原因、真实性、准确性进行认真审核，详细了解抹账、冲账才可授权，柜员应对交易处理情况作详细登记。

5、对符合可疑交易的业务，应及时上报可疑交易

（二）现金付款业务 风险点：

1、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，会造成冒领、洗钱。

2、未核对取款人名称、金额并逐位唱付，会造成冒领、差错；未提示客户当面清点。

3、柜员未坚持“先记账，后付款”的原则，或错选反向交易，造成短款差错。

4、大额付现没有经过复核，未能及时发现差错。防范应对措施：

1、个人账户取款超过5万元（含）的，审查凭证取款人名称与有效身份证件上记载姓名是否相符，如为代办业务，还应审查代办人有效身份证件，并按规定进行相关反洗钱操作。

2、核对印鉴、支付密码；现金支票背书是否完整。

3、核对取款人名称（姓名）；询问核对取款金额，逐位唱付，向客户交待清楚。提示客户当面点验现金，并在窗口设臵相应内容提示牌。

4、办理现金付款业务时，柜员必须坚持“先记账，后付款”的原则，一笔一清；认真审核打印的记账凭证，检查交易结果是否正确。

5、大额付现应换人复核、双人验印。定期抽查录像，检查大额付现复核制度落实情况。

（三）柜员间现金调拨业务 风险点：

1、交接双方没有当面清点现金，出现问题责任不明。2 “空调”现金，空库或白条抵库挪用库款。防范应对措施：

1、交接双方必须在监控录像下当面清点现金实物并相互签 3 章负责。

2、必须经网点主管认真审核柜员间现金调拨的真实性。

（四）现出入库业务 风险点：

1、单人管库，单人出入库房，未严格执行库房管理制度，让不法分子有机可乘。

2、不核对押运人员或调款员身份，导致调拨款冒领。

3、未在监控下双人开箱清点现金。

4、随意外泄现金调动计划，带来安全隐患。防范应对措施：

1、各经办员必须凭有效的现金调拨凭证配款出库以及进行现金调拨处理。

2.库房管理应坚持“双人管库，同进同出”，库房钥匙应坚持“库钥分管，平行交接”的原则。

3、各营业网点人员进行现金调拨时，须认车、认人、认证，交接双方在监控录像下当面点收清楚，办理交接手续，做到手续清楚、责任分明、有据可查。

4、柜员请领现金必须经网点主管审批，网点主管必须认真审核柜员请领现金的真实性和必要性。

5、根据实际业务需要，合理核定柜员库存限额，尾箱（或抽屉）不能存放太多现金，备用现金必须入保险柜上锁保管。

6、营业终了，网点主管与柜员必须双人卡把库存现金，并全程监视将现金装箱或入库，双人上锁。

7、网点主管必须不定期检查柜员库存现金，如长期超库存限额，督促其及时办理上缴手续

8、注意现金头寸调动的保密性，禁止向无关人员透露任何相关信息。

（五）自动取款机（清）加钞业务 风险点：

1、钥匙、密码使用、保管不规范。

2、在清点时未认真做到双人清点，出现“一手清”现象。

3、钱箱未还原或还原后未办理存钞、吐钞测试。防范应对措施：

1、加钞员、管理员分别使用钥匙和密码，并做到平行交接；使用钥匙者应回避密码使用的过程。

2、atm加钞员、atm管理员必须在摄像头监视范围内双人共同清点核对atm钞箱余钞及新加钞。对于新加钞，新钞至少正反过机两次，旧钞必至少正反过机一次。atm加钞员、atm管理员必须双人共同加钞，双人在场及时关闭钞箱。

3、atm加钞员、atm管理员必须办理存钞、吐钞测试。

（六）现金整点、兑换业务 风险点：

1、未做到一笔一清，一把一清，造成差错混淆，引起纠纷；未做到与收款或交接凭证核对一致，易造成账实不符。

2、清点不仔细误收、误付假钞，造成不良影响。

3、清点过程中无关柜员插手，权责不清。

4、人民币未鉴别真伪，造成误收，或兑换标准掌握不准确，造成兑换失误。

防范应对措施：

1、清点现金坚持一笔一清，按券别顺序由大到小点捆、卡把、核验大数，清点细数，与凭证核对。发现有误，立即报告。

2、用智能鉴伪点钞机清点、有疑必须手工复点。

3、清点过程中无关柜员参与的，只能参与整把现金的整点，同时应当在捆钞纸上签章确认，明晰权责。

4、可疑券兑换换人复核，无法确认的不予兑换。加强培训学习，准确掌握兑换标准。

（七）假币收缴业务 风险点：

1、单人收缴、确认假币的过程离开客户视线导致引发纠纷。

2、假币未入库保管，易造成假币遗失，流出银行，产生不良社会影响。

3、收缴人不具备反假上岗资格，导致误认假币，产生不良社会影响。

防范应对措施：

1、发现疑似假币应由2名具备反假上岗资格人员鉴定，确认为假币后，由两名经办人员当客户面在假币上加盖“假币”戳记。

2、柜员将没收的假币与实物核对无误后，办理交接入库手续。柜员收缴的假币入库后，发现是真币或在办理出库上缴及上 缴人民银行时被确认为是真币，实物退回原收缴网点，作残钞处理，并将等额真币退还客户。

（八）柜员错款业务 风险点：

1、营业期间柜员发生现金差错隐瞒不报。

2、现金交接、调拨及原封新券启封不按规定在监控下当面点捆卡把交接。

3、发现错款未按规定保存封签、腰条，造成责任无法落实。

4、发生错款无按规定办理。防范应对措施：

1、坚持日终双人卡把核对库存，网点主管定期不定期查库。

2、现金调拨必须在监控下当面点捆卡把交接。

3、在现金金额尚未确定无误前，保存好封签、腰条。拆捆前应确定捆内是否为十把。券别是否与封签记载一致，拆把后应立刻清点该把现金是否为一百张，券别是否与封签记载一致。

（九）查库业务 风险点：

1、查库时未审核有效查库证明文件或未查验查库人身份证件。

2、大库现金未逐捆核对，整箱现金未开箱查验，现金被盗用不能发现。

3、查库期间，库管员与出纳员未始终陪同查库，存在查库 人员作案漏洞。

防范应对措施：

1、查库必须凭相关证件或介绍信及查库人身份证件，由本信用社现职领导带队才可查库，缺一不可。

2、库内现金必须移库查验，逐捆核对，大面额现金开箱查验。

3、查库期间，库管员与出纳员应始终陪同查库。

二、存款业务

（一）开户业务 风险点：

1、开户资料不齐全或不真实。

2、内部工作人员存在上门开办企业账户的情况。

3、客户预留印鉴不清晰、不易辨别审核，不符合结算规定。

4、单位结算账户正式生效前办理业务，向客户出售空白凭证。

5、单位协定存款开户未签订《人民币单位协定存款协议书》。

6、单位通知存款开户未达到起存金额，违规办理通知存款。

7、办理个人开户业务时，柜员未认真审核开户证件及存款凭条，客户利用虚假证件开立账户。

防范应对措施：

1、柜员审查单位开户申请书的基本信息、附加信息、上级法人或主管单位信息、关联企业信息填写是否齐全真实；是否加 盖存款人单位公章和法定代表人或负责人签章；审查有关证明文件复印件同原件是否相符。复印件是否加盖单位公章。审查申请开户单位经办人身份证件、授权委托书。审查单位开立银行结算账户的名称是否与其提供的申请开户证明文件的名称全称相一致。营业执照、组织机构代码证是否过期或已年审。

2、严禁内部工作人员上门办理开户业务，企业必须到开户网点亲自办理。

3、预留客户印鉴应为单位的公章和财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。盖章需使用红色油墨（严禁使用原子印章），各印章应清晰，盖在印鉴卡片中间。对预留印鉴卡要指定专人专箱保管，为客户保密，不得随意乱放，营业终了应入箱加锁保管。

4、账户开立成功后，核准类账户必须取得人民银行出具《开户许可证》后方可向存款人出售支票。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

5、单位协定存款协议书应明确协定存款账户的基本存款额度、合同期限，到期后的处理，终止协议的手续等内容。

6、开立单位通知存款的，必须达到单位通知存款的最低起存金额才能办理。

7、柜员联网核查客户递交的身份证件是否真实、有效，必须留存身份证件的复印件或扫描件；客户填写的开户申请书及存 款凭证内容要齐全。

（二）销户业务 风险点：

1、销户资料不完整。

2、重要空白凭证未交回。

3、销户前未收回贷款本息或其它欠款。

4、未收回销户后的折（卡），造成已销户凭证外流。防范应对措施：

1、客户应提交相关证明文件，核准类的账户还要交回开户许可证，按要求填写撤销银行结算账户申请书。

2、要求客户交回未用重要空白凭证。如丢失，必须由客户追回或出函说明情况，并保证在以后发生经济纠纷时，承担一切责任。对收回的未用重要空白凭证当面剪角并加盖“作废”戳记，让客户检查确实全部作废后，将一份清单加盖业务公章和柜员名章交客户，作废凭证连同另一份清单作销户记账凭证附件。

3、柜员要受理销户业务时，必须审查各项贷款及表内外应收利息是否结清，相关费用是否清理完毕。

4、销户的折（卡）应在磁条上剪角，破坏磁条，存折的流水页可以退还给客户，其它部分的存折应盖上附件或销户章作传票附件，银行卡应入库保管，定期销毁处理。

（三）提前支取业务 风险点：

1、客户伪造信用社存单/折。柜员办理无单/折取款，直接 盗用客户资金。

2、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，会造成冒领。

3、未认真审核客户签字确认的取款凭条。防范应对措施：

1、柜员受理取款业务时，必须认真审核存单/折真伪。存折必须由磁条读入账户信息，刷磁后核对户名是否与存折户名相符。磁条失去磁性的，需作损坏折更换后再进行取款交易，存单有防伪标志的必须要检查，存单上有业务公章的也必须 要进行验印。

2、柜员在办理业务时，必须认真审核取款人（含代理人）的有效身份证件真实有效性。

3、柜员必须认真审核客户签名。

（四）出售支票业务 风险点：

1、客户印鉴不符、不清晰，柜员验印流于形式。

2、对作废支票把关不严。防范应对措施：

1、必须严格按规定办理，必须是本单位专人才能购买本单位所需的支票。

2、对需要作废的支票要清点张数，在系统做作废销号处理，并且在支票上剪角盖作废章，作废支票附在当天传票里。对客户退回的支票要做好交接手续。

（五）存款证明业务 风险点：

1、柜员未认真审核客户提供资料，形成风险。

2、未查询该存款是否质押或冻结止付，形成资金损失。

3、当日出具无止付日期的《存款证明书》。防范应对措施：

1、柜员在办理存款证明时,应认真审查客户身份证件的有效性、提供的资料是否正确。

2、认真查询该存款的账户状态。如有下列情况之一的，应在存款证明书中增加备注进行说明：

（1）存款已被国家有关机关冻结；（2）存款已用于质押；

（3）存款账户处于书面或临时挂失状态。

3、若出具无止付到期日的存款证明书的，必须在申请日次日才能办理出证，以确保《存款证明书》内的账户存款余额为历史余额。

（六）银行卡业务 风险点：

1、伪造信用社银行卡风险。

2、非卡主本人办理解锁业务。柜员未认真审核凭证或审验身份证件。

3、领取吞卡（没）卡时，未审核客户身份，造成冒领；客户签名不规范或漏签。

4、atm退还款项风险。

防范应对措施：

1、柜员受理银行卡业务时，必须认真审核卡真伪。办理业务时时，必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，需作损坏卡更换手续。

2、银行卡解锁业务必须由卡主本人亲自办理，防止他人盗取密码。柜员必须认真审核客户身证件与系统记录是否相符，以核实客户身份。

3、客户申领吞扣卡时，柜员必须审核摘录持卡人身份证件内容，并由客户签名；不能代理申领。

4、对涉及本社客户的atm长款，必须由账户户主凭本人有效身份证件，及相关的存款凭证到网点核对签收。退款时，经办网点应把退还的atm长款转账存入原交易账户，若原交易账户已销户的，可由客户直接签收现金。

对于涉及异行卡客户的atm长款，必须通过银联差错业务处理平台退还发卡行，经办网点一律不能直接退还现金给客户。

（七）挂失业务 风险点：

1、客户未了解挂失时效性，导致临时挂失失效后资金被盗取。

2、填写《挂失申请书》账户余额与系统不符。客户在《挂失申请书》的确认签名不规范。

3、印鉴挂失后票据的处理。

4、办理解挂业务时，柜员未认真审核客户提交的相关资料的真实、有效，非本人办理。

5、挂失与解挂时客户签名笔迹不一致。

6、办理解挂业务时，授权审核不严格。

7、办理支票挂失业务时，挂失止付通知书填写要素不全；挂失通知书上加盖的印鉴有误。

8、挂失止付期满未进行支票解挂，解挂手续不全。已挂失止付的支票，审查不严，被冒领。

9、如何界定何种情况的支票不可以办理挂失手续。

防范应对措施：

1、柜员办理业务时必须提醒客户临时挂失不能补发，需在挂失后5天内本人带有效身份证明办理书面挂失，否则自动失效。

2、账户余额应根据挂失后的系统记录余额填写，不能填写存折余额。申请书二联均需客户签名确认。

3、印鉴挂失后提醒存款人如有已盖章的空白票据应在挂失时同时交回开户网点作废处理；印鉴挂失受理前存款人使用旧印鉴签发的支票在10天内提示付款期内仍然有效。

4、严格审查客户提交的身份证件有效性，审核挂失申请书客户联与网点留存联是否一致。

个人客户必须为存款人本人办理，未满16岁的存款人或不完全民事行为能力的人，可由父母或兄弟姐妹等合法的监护人代办理，但要求提供本人身份证、有双方户籍记录的户口簿及复印件或公安机关签发的证明双方关系的户籍证明；单位客户应为法人本人或授权书指定的代理人办理。

如存款人死亡，其合法遗产继承人应向存款人开户网点提交“继承权证明书（公证书）”、存款人死亡证明、继承人有效身份证件。

如遗产由多人继承，可由所有继 14 承人授权其中一人（公证处出具的授权书）前往开户网点或所有继承人前往开户网点作挂失签收。

如继承权发生争议，合法遗产继承人还应提供人民法院出具的判决书、裁定书或调解书办理过户、支付手续。

5、经办员要留意挂失单上挂失人的签名与解挂时的签名是否笔迹一致，防止冒领。

6、复核、授权人员必须认真复核挂失人存单（折）、挂失申请书与已办理挂失止付的原户名、账号、金额等记录是否完全一致。

7、挂失止付通知书及相关书面说明必须为失票人出具，并加盖单位预留印鉴，且印鉴必须与预留印鉴相一致；挂失通知书必须记载票据丧失的时间、地点和原因，票据的号码、金额、出票日期、付款日期、收款人名称，挂失人姓名、营业场所或住址以及联系方法等。

8、按制度严格执行，双人认真审查挂失资料和核对身份证明，必要时对挂失人递回的我社开出的挂失通知单进行验印，对经办人的身份鉴别。经法院公示后给予办理销挂失手续。

9、失票人在向付款人挂失止付之前，或失票人在申请公示催告以前，票据已经由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申请，付款银行也不再承担付款的责任。已经签发的转账支票遗失或被盗等，由于这种支票可以直接持票购买商品，银行不受理挂失。空白支票遗失，银行一律不予挂失由遗失人自行联系处理

（八）协助查询、冻结、扣划存款账户业务 风险点：

1、协助查询时需提供有权机关的资料。

2、协助冻结时，核实证件与法律文书内容。

3、对查询、冻结业务的保密性。

4、两个以上有权机关同时处理同一笔业务的情况。

5、扣划通知书和执法人员的工作证件等法律文书无效或虚假，扣划通知书填写内容有误等。

防范应对措施：

1、协助查询时，只能提供会计资料给有权机关根据需要抄录、复制、照相、不能让其带走会计资料原件。

2、审查有权机关执法人员的工作证件，是否与查询冻结通知书（介绍信）上注明的经办人一致；有权机关（县团级以上机构）签发的协助冻结存款通知书（法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，通知书应有主要负责人签字）；人民法院应出具的冻结存款裁定书、其他有权机关应出具的冻结存款决定书；协助冻结存款通知书填写的单位或个人开户金融机构名称、户名、账号、大小写金额是否正确；义务人与所依据法律文书（裁定书、决定书）上的义务人是否相同；冻结金额与裁定书、决定书等其他合法文书金额是否相符。

3、对查询事宜有权机关要求予以保密的，营业网点应当保守秘密；营业网点在接到协助冻结存款通知书后，不得再扣划应当协助执行的款项用于收贷收息，不得向有关的储户通风报信，帮助隐匿或转移存款；在协助有权机关办理冻结存款手续完毕后，根据业务需要可以通知存款储户。

4、有权机关要求对已被冻结的存款再进行冻结的，营业网点不予办理并应当说明情况。两个以上有机关对同一储户的同一笔存款采 取冻结措施时，各营业网点应当协助最先送达协助冻结存款通知书的有机关办理冻结手续。两个以上有机关对营业网点协助冻结的具体措施有争议的，营业网点应当按照有关争议机关协商后的意见办理。

5、柜员必须认真审查有权机关签发的协助扣划通知书等法律文书和执法人员的工作证件等是否真实有效，有权机关签发的协助扣划通知书等法律文书上填写的内容正确、完整、无涂改，协助扣划存款通知书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同，扣划金额是否确定的等。

（九）账户信息修改、查询业务 风险点：

1、个人账户密码修改未认真核对客户的身份。

2、非本人办理帐务查询，没有提供身份证。

防范应对措施：

1、柜员必须认真核对客户的存折或单证及身份证件。

2、客户资料必须由本人办理并提供合法的有效证件并复印留底。如无法亲自前来必须有授权书授权。

三、支付结算业务

（一）汇兑业务 风险点：

1、客户提交的汇款凭证一式三联不真实、不一致，要素不正确、不完整或被篡改、替换。

2、客户印鉴或支付密码不符而未被发现。

3、经办员录入的汇款信息与客户提交的凭证信息不一致。

4、撤销汇款不符合规定，导致变相协助客户诈骗、资金不及时汇出，被挪用。

5、对于手工入账的来账业务，存在入账不正确。

6、退汇往账业务，所退业务并非需退业务，又或需退业务并非原路退回，存在挪用风险。

防范应对措施：

1、加强各环节，特别是业务受理环节的凭证审查，确保客户提交的各联汇款凭证的真实、有效，填写内容正确、完整、无篡改、无替换、一致。超过限定金额的，在超额授权时的凭证审查也是重点。加强各环节对前一环节签章的审查，签章不齐的凭证禁止受理，凭此作为对上一环节工作完成情况的监督及判断。

2、加强对客户印鉴的核验，大额汇款须双人验印。

3、经办员必须严格依据客户提交的汇款凭证录入汇款信息，复核员必须根据原始凭证进行严格复核。

4、完善相关办法规定，落实执行撤销复核、授权制度，以及事中控制、事后监督措施。事后监督人员应监督资金的及时汇出。

5、加强对手工入账结果的检查，复核人员应当认真复核。建立和认真落实超额授权制度。加强事后监督及稽核审查。

6、加强审核力度，保证重新汇划的是需要退汇的款项。加强事中、事后监督对退汇业务的检查力度。

（二）查询查复业务 风险点：

1、对更正类查询查复书内容进行篡改，或者伪造该类查询查复书，达到挪用资金的目的。

2、对往账业务的要求退汇类查询查复书内容进行篡改，或者伪造该类查询查复书，达到挪用资金的目的。

3、对有疑问、无法入账的来账不及时进行查询查复，导致长期挂账，带来资金被挪用的风险。

防范应对措施：

1、对收到的更正类查询查复书，在审查时应注意与查询查复系统记录进行一致性对比。对发出的更正类查询查复书，在审查时应当注意是否有客户签章确认填写的更正委托，或者原往账业务存在柜员操作失误的依据（客户填写的原始凭证与往账凭证要素必然存在差异，且必须注意原始凭证、往账凭证的真实性，可通过查询系统）。业务受理各阶段必须强调个人名章的加盖工作，并审查印章是否齐全。加强事后监督及稽核审查。

2、针对我社往账发出的要求退汇类查询查复书，在审查时应当注意有否足够退汇依据，同时应结合原往账凭证及原始凭证进行核查，必须注意原始凭证、往账凭证的真实性（可通过查询系统）。如为客户要求退款的，是否有客户签章确认填写的要求退款申请书。在审查时应注意与实际需退汇业务要素进行一致性对比。

3、安排专人每日清理、办结查询查复业务，并对查询查复所对应的往来账到账情况（办结情况）进行核查清理。

（五）大同城交换业务 风险点：

1、审核不严格，未能发现提出借方票据要素与其对应进账单要素不一致，导致错入账。提出借方票据入账款项被虚增。提出贷方被篡改、替换或虚增。

2、票据交换兼岗。

3、没有核对提出总数与明细是否相符。

4、提入借方票据退票不及时（实物提出），错过退票时限，导致无法退票。

5、票据交换章管理不规范。

6、票据交接不严密。

7、提入贷方业务被虚增或篡改替换。

8、提入总数与处理的支票没有进行核对，容易造成漏票。

防范应对措施：

1、保证各环节审查力度，坚持复核制的执行，而且绝对不能仅停留于金额的核对，必须对其他要素特别是入账要素进行一致性逐笔勾对。事后监督人员应在入账完成后对入账真实性、准确性进行逐笔审查。保证各环节审查力度，坚持复核制的执行。事后监督人员应在入账完成后对入账真实性、准确性进行逐笔审查。

2、办理同城票据交换，实行交换员、审票员、复核员、记账员、送票员、授权人员分离，相互制约，不得兼岗。

3、每场票的提出必须设臵专人负责核实提出的总数是否正确，公式：提出的借（贷）方总数＝网点要求提出的借（贷）方总数＋本退他的借（贷）退票总数。

4、加强各环节人员对退票的认识及操作知识，提高工作效率。勾对环节在于发现有票未退时应及时提出。

5、票据交换章要由专人保管，并且交接时要做好交接手续。保管票据交换章的人员不参与提出的工作。

6、必须严密交接手续，在拆包后要认真核对清算与票据实物相符。严禁空提票据。

7、复核或事后监督人员应对提入凭证与提入清单各要素作认真逐笔勾对，保证原始凭证与清单上的内容相符。

8、专人核对，总提入数＝记账成功数＋本退他退票数+通过社内往来下发给网点的数。提入票据提回时首先要检查提入清单与支票是否相符，不符要查明原因并记录。

（六）全国影像支票业务 风险点：

1、影像交换系统加大了提出行对票据的真伪审查责任，由此产生的纠纷由柜员负责。

2、票据保管、账务积压。

3、收到提入行的止付通知而没有立即进行处理。

4、对不能直接入客户账而挂账的部分被挪用。

5、未完成业务长期不处理。

6、提出票据退票时，全国影像系统打印退票通知书的时间要推 迟一天，不能当天退票当天打印。

7、审核不严格，支票影像电子清算信息与支票影像不一致。提入的影像支票没有在规定的三个工作日内完成，造成积压票据的现象。

8、没有专门设立专人对账结果检查。

9、自动验印未通过，未人工仔细核验印鉴。

10、未及时处理查询查复书。

防范应对措施：

1、加强对业务受理人员及审票人员的票据真伪辨别知识培训，提高真伪辨别能力。严禁提出有缺陷的支票。

2、支票和进账单指定（双人）专人严格管理，收到回执及时进行账务处理，已收款的支票应盖章确认，定期装订，防止再次流通；超过回执期限及时发出查询，在规定时间内未收到回执且支票提示付款期届满的，将实物支票退还持票人，同时登记票据交接登记簿，确保账务处理正确和支票安全。

3、在收到提入行的止付通知应马上处理，并且把处理结果通过查询系统回复提入行。

4、挂账，如果是回执信息问题，经查询无误后可以授权入客户账；如果是已销户或贷方冻结等原因的，应要求客户提供证明后按规定处理。事后监督人员还应跟踪审查相关款项去向是否合法合规。

5、应该设立专人负责核对账务，以及检查业务的完成情况。

6、退票要以小额系统和全国影像为准，如果全国影像系统不能 打印退票通知书，可以按照小额系统的退票内容手工填写，经双人复核后退回给客户。

7、加强各环节核对力度，以及员工专业培训。各流程经办员应每日检查各流程里有否待处理业务并及时处理。

8、应该设立专人负责检查结果，跟进调账后的业务处理。

9、加强员工对验印环节的流程学习，加强验印工作力度。

10、安排专人定时查看是否有查询查复接收业务。

四、其他业务

（一）岗位设臵及柜员卡管理 风险点：

1、设立柜员组合时，不注意岗位之间的监督制约。

2、柜员离岗（柜）、营业终了，柜员卡没有入箱加锁保管而被盗用。

3、操作密码泄露或借给他人使用。

4、柜员离岗没有退出业务操作系统，被他人利用操作。

防范应对措施：

1、柜员岗位设臵，应做到前、后台分离，合理设臵授权岗。

2、柜员离岗（柜）时应收起柜员卡并入箱保管；营业终了柜员卡入箱上锁保管；严禁将柜员卡乱丢乱放，他人代为保管或借给他人使用。

3、严禁将操作密码泄露、借给他人使用。柜员必须定期或不定期更改操作密码，严禁柜员使用明码或简单规划密码。柜员输入密码时 必须用不透明物体遮掩，其他人应自觉回避。

4、柜员离岗必须退出业务操作系统,并做到人离卡锁。

（二）印章、重要凭证的管理 风险点：

1、柜员临时离岗，印章、重要空白凭证未入箱加锁，或营业终了未入库保管被盗用。

2、已作废、停用的印章、重要空白凭证没有封存上缴或及时销毁被盗用。利用已作废、停用的印章出具假单证对外提供担保。印、证没有分管分用。

3、没有执行重要空白凭证查库制度。

4、重要空白凭证调出、调入实物与录入系统数据不一致。

5、对调入的重要空白凭证发现多缺，未及时查明原因，造成责任不清，账实不符。

6、未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部分手工销号的重要空白凭证未纳入表外核算；系统不能自动销号的凭证，不执行逐份销号制度，跳号使用。

7、各环节经办人员未认真清点交接作废凭证，出现误销、漏销现象，造成凭证遗失、外流，形成风险。作废凭证实物与提交的清册、登记簿不一致。销毁过程中凭证流失，引发案件。

防范应对措施：

1、从上级社领回的业务印章，按规定在印章保管使用登记簿上预留印模、注明领取日期；使用人领用印章时，在登记簿上签章，并 注明启用日期。使用单位应按规定用途正确使用业务印章。业务印章在未启用或停用上缴销毁期间，应封存，指定专人入库（柜）保管。柜员临时离岗应将印章入箱加锁。营业终了，印章应双人核对后入箱加锁入库保管。不得将业务印章交他人代盖或代保管。

严格印章的使用范围。各类印章只在办理业务时使用，不得在重要空白凭证、一般凭证（如现金缴款单、进账单、委托收款凭证等）、各类申请书上预盖业务印章。

营业网点不得自行刻制业务印章，对需更换的印章按规定上缴统一销毁。

2、已作废、停用的印章、重要空白凭证及时封存上缴或及时销毁。印、证严格落实分管分用。

3、严禁将重要空白凭证移作他用；属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。

4、单位领导应对重要空白凭证专管员及柜员的重要空白凭证的库存、保管情况和领用手续，核对账实，进行定期或不定期检查核实。

5、从领用单的填制，到实物核对，再至系统交易处理，应进行仔细的核对审查。

6、对调入的重要空白凭证出现的多缺，及时与上级会计部门或印刷厂核实，查明差错原因，在报经批准后及时进行账务处理。

7、重要空白凭证必须纳入表外科目核算，并按种类设立分户账；系统不能自动销号的重要空白凭证，建立相关登记簿，执行手工逐份从小到大销号使用制度。

8、各环节经办人员应认真清点登记交接作废重空，稽核人员及事后监督人员应在场监督复核，防止误销、漏销、遗失、外流现象。审批人员应当在清点凭证时现场监督，确保一致。销毁时必须由联社会计部门、稽核部门共同派员全过程现场仔细监销，确保凭证全部销毁，不得遗漏。

（三）柜员交接管理 风险点：

1、柜员临时离职、离岗或轮休未按规定办理交接手续。换人核对现金箱后未当面办理箱包交接手续，利用复核完毕、款箱未解送的时间差盗取库款。

2、已调离柜员的柜员卡和柜员号未及时上交或注销。

防范应对措施：

1、柜员轮班交接时必须扎账，核对保管的现金、重要空白凭证、有价单证等，应与柜员的扎账表及相关资料核对相符。柜员交接须登记《业务交接登记簿》，详细列明交接的现金、凭证、印章等相关资料以及其他应交接的物件。交接双方应对现金、凭证、印章等进行认真清点核对。网点主管落实监交工作。交接双方及监交人应在《业务交接登记簿》及有关书面资料上签章确认。

2、已调离柜员的柜员卡和柜员号及时上交或注销。

（四）对账管理 风险点：

1、柜员、库管员不坚持每日平账核对，未在在相关账、簿上签 章。

2、未及时收回内外账务对账单，导致收款不入账的行为不能及时发现。

3、质押的存单、保险单、国债等质押凭证不按规定核对，账实不符，质押凭证被盗窃、抽取或更换未及时发现。

4、应逐笔勾对的内部账务未进行逐笔勾对。

5、未实行对账岗、记账岗分离制度，对收回的对账回单没有换人复核。

6、没有执行银企对账制度，或对账银企对账回单加盖印章与预留银行印鉴不符。

7、系统内、外账务核对不及时，联行往来清算资金核对流于形式。

防范应对措施：

1、柜员当日业务全部处理完毕，必须检查现金与现金箱余额是否一致，重要空白凭证余额与实物是否一致。打印相关报表连同记账凭证与原始凭证及附件交后台人员审核。后台人员（事后监督）每天必须严格审核柜员的各项业务，确保每笔业务真实、准确、合规、合法。

2、坚持对账与记账分离，对账员检查往来对账、银企对账情况，并对未达账项进行跟踪核对。

3、对单位银行结算账户（包括单位定期、协定账户等）、向开户单位签发“对账单”，并采取有效措施于一个月内全部收回。

4、收回的对账回单换人核对。收回的对账回单应检查其真实性，核对预留印鉴,有条件的应通过电子验印系统验印；

5、坚持按月进行同业往来账务核对；坚持资金清算科目每日对账、应收应付款科目挂账进行逐笔勾对，并跟踪清理情况。

（五）有价单证、抵押质押物品管理 风险点：

1、有价证券封装不严密，包装有破损、松散、雨淋、水浸等问题；有价证券、质押品点收补缺，造成账实不符。

2、有价单证未入库保管。有价单证未定期查库。

防范应对措施：

1、必须采取有效措施保证手上质押物的安全完整。质押品要与凭证清单认真核对。

2、业务主管及事后监督应监督有价单证、质押物入库保管。稽核及其他管理人员应按规定定期核对有价单证，规定可以拆

（六）印鉴管理 风险点：

1.单位开户或更换印鉴时送交的各联印鉴卡上加盖的新印鉴、以及其他要素不一，会给客户账户带来支付风险，并引起纠纷。单位更换印鉴时送交的各联印鉴卡上加盖的旧印鉴与原印鉴不符，可能会是冒认客户支配账户。

2、印鉴卡遭非法更改或替换。

3、客户印鉴及公章遗失，无完备手续即为客户办理更换印鉴手 续，可能会是冒认客户支配账户，也可能导致之后纠纷。

4、印鉴库遭非法更改。

5、更换印鉴手续不严谨。

6、没有注明或提醒客户印鉴卡的启用日期。

防范应对措施：

1、加强对印鉴卡各联印鉴卡的一致性比对。必须执行换人审核。加强对客户旧印鉴以及公章的核验。

2、加强对印鉴卡的保管、交接工作，保证人离卡锁，营业终了必须入库保管。

3、加强对此情况下，客户提交各类证明文件（包括法政、公证机关的证明文件）的审验，并必须经过双人审核。客户公章无遗失的，必须对公章进行核验。

4、印鉴库的录入修改必须换人复核。保证印鉴系统各管理人员的密码的保管，必须定期更换。

5、更换印鉴时必须由单位出具公函，加盖公章，及法人（单位负责人）有效证件，如代理人办理的，换还需法人（单位负责人）的授权书及代理人有效身份证件。

6、应注明和提醒客户印鉴的正确使用方法注意启用日期的时间。

政府财务风险的分析与防范篇二

财政风险监控分析系统和决策分析系统简介

1、财政资金监督分析系统

财政监督系统包括财政资金监督和财政检查两个子系统。

财政资金监督系统从横向监督和纵向监督两方面入手，横向资金监控是指同级财政的各项资金，从预算编制到预算执行、绩效评价各环节的跟踪和回溯；纵向监控是指基于财政部的应用支撑平台，对中央和省财政厅下拨给各市、县（市、区）财政局的专项资金实行“即时、全程”监控。

财政资金监督以财政收入、支出运行过程为监测对象，建立数据监督模型，对监测信息进行整理、分析和利用，构建一个科学、高效的财政资金监督体系，为地方政府和财政部门提供有效的决策支持，以提高地方财政决策水平，维持地方财政的健康运行。

财政检查是指基于财政检查软件的开发，自动收集财政财务数据，通过各种数据勾稽关系等自动分析甄别，并进行异常预警，从而对会计师事务所、行政单位、事业单位等单位的会计监督进行自动选案、初步检查，逐步实现“无纸化”监督。

2、预算执行风险监管系统

预算执行监管系统是财政部门在组织财政收支过程中的管理性措施，与资金运动同步进行，主要作用是及时发现和纠正预算编审、预算执行过程中的偏差，保证财政资金分配的科学性、正确性和有效性，保证资金安全，提高资金使用效率。通过对预算编审、预算执行等业务处理信息、预算

单位账务信息以及财政资金在银行帐户流动信息的三方归集，构建起财政监管平台。通过对预警指标的设立，对三方信息的比对，对预算编制、执行中的异动现象及时预警、实时追踪，对结果有效分析，提升监管质量。对于无预算执行、超预算执行、预算与执行实际不符、无审批支付、超审批支付、大额资金支付、频繁现金支付、单位帐户资金异常流动、账账（账实、账表）严重差异等异常事项实现自动报警、实时追踪和有效分析。同时，还可以实现与人大、审计、监察等部门联网进行实时网上监察。

通过建立预算执行监管系统，把财政监管作为一个环节、一个组成部分，设计到财政业务运行过程之中，根植到财政管理当中，形成财政监督与财政管理的紧密融合，创新财政监管模式，提高财政监管效能，构建一个科学合理、系统全面、权责明确、运作规范的良性监管工作机制。

3、社保资金风险监控分析系统

社保资金风险监控分析系统通过整合财政、劳动、地税、卫生、民政等几大系统的数据，并将这些数据按照财政部门不同需求快速准确比对归并，建立了财政社保信息数据仓库，实现了资源共享。同时，系统针对劳动、地税、卫生、民政等系统的资金支出，由于各种历史、智能原因，各个单位之间的数据尚无关联性，造成了各种资金重复支出的情况，根据本地政策制定出多条规则，并根据规则自动对不同

主题数据进行比对分析，找出违反规则的人群，并报送给相关责任部门或责任人。通过比对分析，有效地减少了冒领死亡人员的补贴、重复享受各种待遇等现象，提高了社会保障资金的使用效率，真正实现了管理到人的目标,为创造公平的社会环境起到了重要作用。系统还可以提供全面、细致、准确的统计分析和多角度、多层次的综合查询服务以及各种统计报表输出，让财政部门能够全面掌握社保资金收支结构、流向、受益群体等，为管理提供决策支持。因此，社保资金分析系统的建设对加强社保资金监管、促进社保资金精细化管理有着重要的意义。

4、财政收入支出分析系统

财政收入分析系统对固定的收入指标进行图表分析。展现各税种收入月快报、去年同期收入情况(同比分析)；完成预算的百分比(进度分析)； 按税种、地域分析税收的比重(结构分析)。可以按照行政区域展现收入指标的收入数和收入进度。

通过财政支出分析系统功能，对行政事业单位费用支出,政府采购支出,基本建设支出,社会保障资金支出,转移支付等财政资金支付的总体情况进行监督分析，展现了各类财政支出的进度报表、去年同期支出情况(同比分析)；完成预算的进度分析； 按功能分类、地域、拨付方式、项目类别、资金来源等分析支出的比重(结构分析)。同时展现支出功能

分类的预算数、本月支出、累计支出、与上年同比及执行进度。

5、专项资金信息管理系统

产业专项资金信息管理系统是实现对产业专项资金进行管理的平台。它能加强产业专项资金主管部门对资金的有效管理，积极落实各项产业政策，提高产业类专项资金使用的针对性和有效性。通过建设此信息系统为资金主管各部门提供产业政策和企业所受扶持的情况，避免出现扶持对象重复或者遗漏的现象，最大限度发挥专项资金效用；同时加强支出管理，规范资金用途；通过系统的支出管理，清晰反映已拨付专项资金的政策依据和投向，规范审批和支出；开展绩效分析，优化资金预算；提供专项资金投入与产出的对比分析，反映政策的实际作用，以便于更好地安排产业类专项资金部门预算。

6、宏观决策系统

宏观预测管理系统主要以关注财政资金运行状况的宏观经济发展相关数据为基础，利用计算机网络系统进行综合查询、统计和分析，通过对财政收支增长趋势、判断财政可持续发展状况、财政政策的实施效果、税收收入发展的趋势、税收结构与经济增长方式的趋势、税收结构与产业结构的趋势、税收结构与行业经济的趋势作纵向和横向的动态分析，为财政预算编审和执行、财政管理和财政政策调整提供决策依据，财政收支情况，尤其是税收政策变化，主要税种的征收情况以及国家的国债政策对宏观经济具有很大的影响，及时反映出政府宏观调控的调节力度。

政府财务风险的分析与防范篇三

一、认真贯彻我行“强化风险管理，坚持稳健经营”的经营方针

银行必须以“利润”为中心和追求的最终目标，这与把规模的简单扩张以及一时的、不经将来风险冲减的“高额利润”作为追求的目标是有原则和本质区别的。银行的利润必须经过风险的调整才是实际的利润，体现了银行“既承担风险也要赚钱”的基本经营思想。不应以远期的风险换取一时的、当期的繁荣，其盈利必须能够始终覆盖所承担的风险，唯此才可以实现业务持续的发展。

二、正确估测信贷业务的成本，力争实现利润最大化。

将风险带来的未来可预计的损失量化为当期成本，直接对当期盈利进行调整，衡量经风险调整后的收益大小，并且考虑为可能的最大风险做出资本储备，进而衡量资本的使用效益，使银行的收益与所承担的风险直接挂钩，与银行最终的盈利目标相统一。

三、选择符合我行发展需求的优质客户

不知道的情况是最坏的情况，因此要选择信息透明、合作意愿好的企业提供信贷服务；抵押担保不应是贷款决策首要的考虑，因为银行不是当铺，银行一定要着眼对借款人本身的资信和企业行业情况的深入调查和分析。积极地通过“战略贷款”、“交叉营销”等手段扩大有效业务。

政府财务风险的分析与防范篇四

《商业银行经营管理学》学期论文

浅析信用卡业务风险管理

摘要

近年来，商业银行信用卡业务发展迅速。随着信用卡业务的长足发展和信用卡发卡数量的不断增长，信用卡业务中暴露出来的问题也越来越多。发卡行在信息技术方面，识别和控制风险方面，信用卡账户信息管理方面，各种利息和费用的计算方式方面以及信用卡产品和服务模式方面都存在很多隐患。本文针对商业银行信用卡风险业务中存在的此类问题提出了相应的管理策略和应对方法，希望对解决信用卡业务中暴露出来的各种问题有所作用。

关键词：信用卡

主要问题

风险策略

解决措施

《商业银行经营管理学》学期论文

目录

一、信用卡业务风险问题的提出.................................................................................................3

二、信用卡业务存在的主要问题.................................................................................................3

（一）识别、计量、预警和控制各类风险的方法、手段需要进一步加强。...................3

（二）缺乏科学的信用卡账户管理平台。...........................................................................4

（三）不尽科学的信用卡透支利息、滞纳金等息费的计算方式。...................................4

（四）缺乏一套信用卡透支利率市场化的应对机制。.......................................................4

三、信用卡业务风险管理策略.......................................................................................................4

（一）理顺风险管理组织体系。...........................................................................................4

（二）加大科技力量投入，积极采用先进的技术和方法。...............................................5

（三）依据信用卡业务流程完善内部管理措施。...............................................................5

（四）发卡行要建立先进的管理信息系统。.......................................................................5

（五）确立正确的风险管理理念，营造科学的信用文化。...............................................6

四、信用卡业务的创新...................................................................................................................6

（一）业务开发模式的创新。...............................................................................................6

（二）产品模式的创新。.......................................................................................................7

（三）银行服务模式的创新。...............................................................................................7

五、结束语.......................................................................................................................................7 参考文献：.......................................................................................................................................7

《商业银行经营管理学》学期论文

一、信用卡业务风险问题的提出

近年来，信用卡业务作为一项高收益的银行中间业务已倍受各商业银行的青睐，都在加大力度开拓市场，积极发展此项业务。现在很多国外大的银行，他们的信用卡资产包括信用卡的收入能够占到整个银行总资产的15%到20%。但与此同时，信用卡业务也是一项高风险的业务，经营风险正朝着复杂化、多样化方向发展。据统计，美国的发卡银行所遭受的风险损失约为贷款额的5％。明显高于其他金融工具所造成的风险损失。目前全球每年发卡机构的信用卡风险损失达数十亿美元。

我国的信用卡业务起步较晚，但发展迅速。

1985年，中国银行发行了我国内地第一张信用卡，而后各大银行开始发行具有各自特色的信用卡。

信用卡发卡量为18555.56万张，同比增长30.4％，增速回落27.3个百分点。

我国信用卡发卡增速明显回落，信用卡发卡从高速增长逐渐转向平稳增长。

信用卡授信总额进一步增加，信用卡期末应偿信贷总额(信用卡透支余额)持续增长，信用卡短期信贷消费规模不断扩大。

截至2009年底，信用卡授信总额13634.96亿元，同比增加39.1％，期末应偿信贷总额2457.58亿元，同比增加55.3％。

期末应偿信贷总额占金融机构人民币居民户短期消费性贷款余额的38.5％，同比提高了0.3个百分点。

根据银监会提供的数据，近年来商业银行信用卡业务发展迅速。目前，商业银行发行的信用卡总量已达到1.85亿张。仅2010年上半年，信用卡交易量就达到了2.2万亿元，比去年同期多增0.73万亿元。信用卡开始正式走入了中国普通老百姓的生活。作为全球最大的消费市场，中国的信用卡产业发展具有非常好的前景。但是我国商业银行的信用卡业务也存在很多缺陷。我国的信用卡现在还是典型的“借记卡”，其结算支付功能远未达到酉方国家的“贷记卡”的程度,风险特征尚不明显,但风险损失仍呈逐年上升之势。所以，信用卡业务的风险管理已成为银行必须研究的一项新课题。

二、信用卡业务存在的主要问题

随着信用卡业务的快速发展，发卡行、收单行除了关注发卡量、特约商户多少外，要把风险管理也作为一项重要的工作来抓。各银行越来越意识到风险管理的重要性，各银行除了有商业信贷业务的风险管理部门外，各信用卡业务部内也成立了信用卡业务风险管理部门，专门对信用卡业务进行风险管理。各行信用卡风险管理的方法不尽相同，但存在共性，风险管理部门主要包括征信审核、资产管理、风险控管、授权中心和风险政策等几部分。当前信用卡风险管理中存在的主要问题有四个方面：

（一）识别、计量、预警和控制各类风险的方法、手段需要进一步加强。

目前，国内绝大多数银行尚未建立以客户或以客户群为单位的风险评估和计量标准体系，风险管理的全面性、精细化程度有待提高，突出表现在以下三个方面：(1)风险限额管理机制不够完善；(2)信用风险额和欺诈风险的预警时效性和侦测鉴别率不高；(3)操作风险的量化统计和监测有待完善。

《商业银行经营管理学》学期论文

（二）缺乏科学的信用卡账户管理平台。

目前，国内缺乏科学的信用卡账户管理平台和高效的风险作业生产平台，尚未建立信用卡账户风险等级评价体系，透支催收、信用额度调整的针对性和生产效率不高，前置风险控制环节的管理要求需要进一步得到落实强化。

（三）不尽科学的信用卡透支利息、滞纳金等息费的计算方式。

现行不尽科学的信用卡(包括贷记卡和国际信用卡)的、透支利息与滞纳金、超限费核算方式对信用卡风险和利息收入的计量造成了一定的偏差。同时贷款五级分类，即正常、关注、次级、可疑和损失的分类标准有待进一步完善，不良贷款的划分范围应更加明确，这样才能促使信用卡业务经营更加稳健，风险拨备更加充足，抵御风险的能力更加强健。

（四）缺乏一套信用卡透支利率市场化的应对机制。

随着我国透支利率市场化进程的加快，需要加紧研究建立信用卡透支利率市场化的应对机制。如以客户为单位计量风险和贡献度；完善系统功能；对不同类别的客户设计不同利率、还款期限、风险定价的信用卡产品。

三、信用卡业务风险管理策略

（一）理顺风险管理组织体系。

相对于其他银行业务，信用卡业务的运作模式具有非常强的专业特点，其风险构成和管理要求也不同，比较适于采用标准化、流程化的作业方式和中心式、集约化的经营方式。

这样，信用卡中心的风险管理组织应独立于传统银行业务的风险管理体系。

在这个专业的风险管理部门内部，应根据信用卡业务的流程和风险的特点进行具体职能的细分。

建立起一套较为科学有效的信用卡风险管理组织架构，将整个信用控制循环体系分为六个功能环节，自成体系又互相配合。

具体包括：①授信政策制定环节，负责收集和分析资料，制订有效的授信政策，形成一套管理原则，并确保法律规定和内部规范的正确有效遵循；②征信环节，按照授信政策制订的标准，对信用卡申请户进行严格的筛选，执行数据品质的管理、合理授予信用额度、预防呆账发生，构筑好维护银行利益的第一道防线。

③授权环节，为持卡人提供24小时的信用卡交易授权，同时通过查核在线可疑交易并采取适当的管制措施以降低风险，进而保证持卡人能够安全便利的使用信用卡。

④伪冒控管环节，分析交易现状，设定控管参数，制定伪冒控管政策，调查确实发生的伪冒案件，杜绝伪冒案件的根源。

⑤客户联系环节，负责对短期逾期客户进行缴款提醒及协商客户还款事宜。

⑥资产管理环节，负责信用卡业务的呆账核销并通过诉讼、强制执行等法律途径来有效降低不良应收账款，保证我行应有债权的实现。

如果把信用风险管理机制分为事前资信调查、评估机制，事中的保障服务机制和事后的应收账款管理和回收机制三个阶段，那么信管政策和征信环节属于事前阶段，授权和伪冒控管环节属于风险管理的事中阶段，而客户联系和资产管理环节则属于事后阶段。

当然，《商业银行经营管理学》学期论。

各发卡行在具体的职能分工上难免存在差异，但是理顺风险管理的组织体系是确保风险管理有效性的首要环节，必须高度重视。

（二）加大科技力量投入，积极采用先进的技术和方法。

信用卡业务是科技含量非常高的新兴银行业务，是计算机技术、通信技术发展到一定程度的产物，所以技术力量是推行风险管理理念、实施风险管理整体方案、提高风险管理效率的根本保障。

例如，解决透支问题的关键是建立现代化的授权交换网络系统和资金清算系统，缩短清算时间和止付周期。

发卡行要加大科技力量的投入和应用，不断完善信用卡的操作程序，建立信用评价机制、信用动态跟踪机制等，在确保安全的前提下简化操作程序和步骤，提高工作效率。

在建立起先进的技术平台基础上，积极借鉴国际同业积累的经验，利用各种先进的技术和方法来控制信用卡业务风险。

国外很多银行都采用了模块化的风险管理技术，例如根据花旗银行的经验，发卡行应在账户开立时就采取一系列严格措施以控制信贷风险，该行首先会对通过电话和邮件提出的申请进行预处理，然后将申请人数据进行输入传送至负面信息检查系统，即通过数据库中的历史资料审查申请人是否曾经申请过信用卡、是否曾经有过逾期不付等负面行为。

然后通过自动搜索与征信机构的数据库相联，对申请人进行信用评分，对申请人是否有过欺诈行为进行检查。

并对检查的结果进行核实，以决定是否批准或要求申请人对担保的信用卡反出价，再对批准的信用卡分配信用额度。

国外先进同业的经验说明，在信用卡业务上，先进技术和手段是确保业务发展和安全性的根本保障，我国商业银行必须通过现代化的科技手段来控制和防范风险发生。

（三）依据信用卡业务流程完善内部管理措施。

信用卡的信贷流程主要包括信贷承销、账户管理、收款中心三个环节，每个环节具有不同的风险点，要求银行有针对性地采取不同的风险管理措施，同时健全各项规章制度。

在信贷承销流程中，银行应采用大数模型利用统计模型进行客户甄选，广泛运用决策模型预测还款行为、管理良好的目标市场营销、运用低成本的分销渠道、最大程度的利用自动化。

在账户管理流程中，银行要建立强大的客户信息管理系统，广泛地运用决策模型、最大程度地运用技术手段，对客户行为进行分析研究，主动预测客户进一步的信贷需求。

在收款流程中，银行要运用决策模型预测违约的情况，根据发生损失的可能性付出不同程度的收款努力，为有真实需求的客户调整还款计划、不断掌握专业收款技术。

（四）发卡行要建立先进的管理信息系统。

管理信息系统是现代商业银行的“大脑”，信用卡的信贷循环管理信息是其重要的有机组成部分，是信用卡业务发展的核心，是风险管理和决策的基础。在这个管理信息系统中，必须对两大部分的信息进行有序排列和统一管理，一是信贷循环管理信息，包括产品计划、信用获取、账户管理、收款和冲销等信贷循环的每个环节的信息。二是持卡人信用管理信息，利用该系统发卡行可以准确地分析持卡人市场，制定灵活、实用的营销政策，有针对性地培养和争取优质客户群。

《商业银行经营管理学》学期论文

（五）确立正确的风险管理理念，营造科学的信用文化。

发卡银行在信用卡业务风险管理中必须树立正确的风险管理理念。

银行业是经营风险的行业，在贯彻其经营管理始终的安全性、流动性和盈利性“三性原则”中，安全性无疑是最根本、最重要的，没有安全性，也就谈不上盈利性，也就无法保证流动性。

信用卡业务是银行业务的重要组成部分，所以，“安全性”是信用卡业务发展的根本原则，风险管理能力是信用卡业务的核心竞争能力，而风险管理理念是决定风险管理能力的根本。

但同时，我们也应该以辨证的、发展的眼光来认识安全性和效益性之间的关系。

在风险与收益之间始终存在着高风险与高收益、低风险与低收益并存的辨证关系，风险经济学的观点甚至认为：风险有时也可以是收益的代名词。

所以，风险管理的目标是在可接受的风险水平下，实现收益最大化，而不是仅仅将损失最小化，更不是追求“零风险”。

对于任何一家发卡机构来讲，只有找到信用卡业务的风险与收益的最佳平衡点，承担最适度的风险，才能实现利润最大化。

信用卡业务的成本主要有三块：融资成本、信贷损失和营销成本。

其中，信贷损失是最主要的，它关系到信用卡业务的最终利润。

一般而言，信贷损失过高和过低，都是不好的。

信贷损失过低，意味着信贷标准定得过于严格，许多优质客户可能被拒之门外，尽管风险可能比较小，但收益可能也比较低。

比如，花旗银行在亚洲的坏账核销率是其全球机构中最低的，但它的收益水平也是偏低的。

原因在于，针对亚洲征信体系不健全这一客观现实，该行采取了非常严格的信贷政策。

这样，虽然避免了较高的信用损失，但同时也丧失了许多好的客户，最终导致了较低的收益水平。

信贷损失过高，利润更不会高。

因为，许多差的客户可能被接纳了，获取的收益不足以弥补损失。

因此，在信用卡业务中，所谓“好”客户和“坏”客户之间仅仅一线之隔，只有承担适度的风险，才能取得最大的利润。

所以，我们要树立这样一个重要理念，风险管理不是逃避风险。

风险管理的目的是通过承担一定的风险，并对其进行有效管理，以实现收益最大化。

风险管理并非意味着风险逃避。

没有风险的业务不一定是好业务，逃避风险则意味着收益机会的丧失。

信用卡成功的关键在于强大的风险管理能力，而不是风险逃避能力。

四、信用卡业务的创新

（一）业务开发模式的创新。

第一，信用卡业务缩短了客户与银行的距离，加快了客户需求信息的记录和传递过程，使银行对客户消费行为的了解、信息采集和分析工作都更加深入，并进一步使各类业务创新的目标和动力日益清晰；第二，信用卡业务基于电子化的“一篮子”处理方式可以快速完成新产品向市场的投放，提高客户接收各类金融产品和服务的效率，扩大了商业银行服务的影响范围；第三，信用卡产品和服务能够满足金融消费者对市场透明度和跨地域业务处理的更高要求，增加了银行业的竞争程度。这些业务开发模式的创新能够促使商业银行更加紧密地贴近市场，细分客户群，提高研发效率，缩短开发周期，更多地研究和提供特色服务。

《商业银行经营管理学》学期论文

（二）产品模式的创新。

信用卡业务从简单到复杂，从单一到多元化经历的周期很短，但是目前我国信用卡产品已经形成了与公共查询类、基本功能类、网上交易类、系统联通类和直接业务类等五大类金融服务紧密结合的发展态势。从这些与信用卡业务紧密结合的金融服务类别可以看出，信用卡业务作为一个整体平台能够为持卡人提供丰富的、不断发展的、综合化的金融产品服务模式，因此，信用卡业务成为商业银行金融产品创新的密集区域并不断加深居民日常生活与金融服务的融合度，是积极应对各类挑战的重要方式。

（三）银行服务模式的创新。

商业银行提供的各类信用卡产品实际上是各类银行服务集成的平台，这一平台不仅通过与柜台服务的紧密结合提高了商业银行的运营效率，而且基于日益丰富的电子银行服务渠道和方式满足了更多的金融消费者的需求，为金融消费者提供了更加丰富、快捷、简便和多样化的服务，明显改善了以往银行业存在的业务手续繁杂、验证程序复杂、纸质交易信息留存量大和不易清理等问题。信用卡业务赋予了客户办理银行业务的自主性，扩大了客户在时间、空间和业务品种上的选择权。这种服务模式的创新在大量节约客户业务办理成本的同时，也降低了银行的各项经营成本。

五、结束语

商业银行要加大对信用卡的管理力度，坚持积极主动地构建完善的信用卡风险管理体系，通过发卡行不断地完善风险管理组织结构、建立有效的风险内控制度、树立正确风险管理理念、采用先进风险管理技术以及全社会对信用卡产业相关法律与社会信用体系的不断完善，信用卡业务中暴露出来的问题一定会得到解决。

参考文献：

（1）赵刚.商业银行信用卡业务信用风险管理研究[m].上海:华东师范大学,2007.（2）叶莹.论我国信用卡的风险管理[j].金融经济.2006（4）

（3）何青云．论我国商业银行的信用风险及对策[j].商场现代化.2010(4)（4）王慧琴.信用卡风险及其控制[j].广州农业科学.2000（4）（5）楼芳.我国银行信用卡风险的管理[j].上海金融.2004（6）[美]戴维．ｈ．布泽尔．银行信用卡 [ｍ]北京:中国计划出版社 2007

政府财务风险的分析与防范篇五

商业银行风险控制分析

叶孟昕 财务1405 20147630

摘要随着我国经济的不断发展，在一定程度上也加剧了金融市场的不稳定性。对于银行来说，在当前经济全球化的大背景下，也面临着诸多的风险，因此，加强风险控制的重要性也逐渐的突显出来。在本文中，主要对当前银行所面临的风险进行了分析，并且提出一些加强风险控制的有效措施，以期为银行的风险控制提供一些帮助。关键词 银行风险控制；现状；措施

随着经济金融逐渐向全球化方向发展，消费者在享受到诸多金融产品的同时，银行也面临着越来越多的风险。对于银行来说，随着金融市场活跃性的进一步加强，在一定程度上也为银行的风险控制增添了诸多不确定因素。在当前多种金融产品共存的这一背景下，银行所面临的风险程度正在逐步的上升，因此，银行一定要重视风险控制的重要性，采取相应的措施加强风险控制，只有这样，才能将风险损失降到最低，从而实现自身的不断发展壮大。

当前银行所面临的风险

1.1 社会环境所产生的风险

一般来说，社会环境风险主要分为自然风险和国家政策风险两种。所谓自然风险，指的就是因为自然力的不规则变化产生的现象所导致危害经济活动、物资生产或者生命安全的风险，比如海啸、台风等风险，这些自然灾害往往都会对银行系统造成严重的损害；所谓国家政策风险，指的就是国家通过制定政策或者是经济手段来实现对市场经济的宏观调控，通常都会给银行带来一定的风险。

1.2 信用风险

对于银行业来说，所面临的主要风险就是信用风险。

之前，银行在发放贷款时，要求企业或者个人必须要有抵押，这在一定程度上有助于银行风险的规避，为贷款的按时收回提供了有效的保障。

但是随着银行业的不断发展，银行之间的竞争也越来越激烈，一些银行为了能够在竞争中处于有利的地位，对贷款业务进行了扩大，并且不断的增加企业的贷款品种，尤其是增加了信用贷款，比如凭个人信用来发放贷款。

银行贷款品种的增加，让银行面临着越来越多的风险，因为，用来进行信用贷款的诸多资料都是可以造假的，这就让银行在贷款到期之后，很难按时收回款项。

通常情况下，银行在贷款给企业时，都要求企业要出具财务报表，很多企业为了能够通过银行的审核，都会选择在财务报表上作假，甚至花费高成本请中介人员，做好相关的准备工作，以便能够顺利的通过银行的审查。

企业的这种做法，让银行在不了解企业真实财务状况的情况下发放贷款，这在一定程度上增加了银行的贷款风险，并且，贷款到期时，往往会导致银行难以收回贷款，让国家承受巨大的损失。

1.3 利率风险

对于银行业来说，利率风险是一种较为普遍的风险。所谓利率风险指的是因为市场利率的不确定变动从而给商业银行造成损失的可能性。一般来说，金融产品是银行所拥有的负债和资产的主要存在形式，因此，一旦发生利率变动，会给银行带来较大的影响。在银行的正常经营运行中，利率波动所带来的风险是无法完全规避的，尤其是当利率发生波动时，对银行的支出和收入都会带来较大的影响，在一定程度上让银行面临不确定风险。

综上所述，随着金融行业的进一步发展，银行所面临的风险也在逐渐的增多，因此，对于银行来说，风险控制有着极其重要的作用，一定要进一步加强风险控制，有效的规避风险，从而将风险降到最低。加强风险控制的有效措施

2.1 严格依据法律准则，规避金融风险

国家政府以及金融主管部门制订的相关法律法规目的在于防范金融风险，而企业在经营的过程中，必须严格遵守国家和政府制订的金融市场准则，才能从根本上规避风险的发生。商业银行必须依照国家银行金融类执行标准，而相关监管部门则必须做好相关的监督工作；执法部门要在工作中对各类金融违规案件严格查处，坚决按照国家制订的法律法规执行。

2.2 精细化金融管理，防微杜渐

商业银行业务执行与风险评估的过程，都要体现出金融企业的内部执行责任。从基础业务配置与企业设置中精细化管理，并根据市场金融风险的预测方向，做好实时控制。可以根据业务流程，建立相关的产品风险设计与防范预案，在金融理财产品中需要严格贯彻以下方面：金融产品的内部可控性需要严格把关；能够根据风险预警系统适时调整。当前较发达的金融风险防控体系的建设已经能够符合这个标准，而风险管理流程上，需要加强风险把控与企业内部风险防范流程。

2.3 以科技辅助风险防范金融风险

商业银行在企业运营过程中，必须严格把控企业科技投入资本，不断更新当前金融形势与金融漏洞，对当前社会金融行业违法犯罪案件进行学习和分析，优先把控金融风险控制的主动权。

2.4 从制度建设健全方面把控金融风险

商业银行运营制度需要与风险把控防范机制向结合，企业运营过程中所出现的金融风险问题与企业制度直接形成联动，切实做到对各类金融风险早的发现、早预警、早处置、早补救。

2.5 完善和强化商业银行社会责任体制

商业银行必须在对社会充分负责的基础上，既要遵守相关国家经济法规，在经济适度原则的基础上，助力社会经济的发展；同时，需要强化自身责任建设，明确企业对于社会和自身所负有的责任。

一是责任体系设计原则。主要遵循全面风险管理、风险管理与业务管理平行作业原则、矩阵式报告制度原则、精简效率原则、相互牵制原则、协调配合原则、程式定位原则7条原则。

二是责任体系分层设计。根据商业银行层级责任制度，可以从分行与支行责任分配方面进行优化设计。首先是在各个层面上落实风险把控责任岗，明确风险责任岗的重要地位，并将风险把控与企业业务执行密切联动起来。各支行可以设置风险部门，对社会风险以及不良资产评估进行专门负责，从岗位职责方面落实风险规避。

最后要明确商业银行各个岗位职责。风险管理岗位要有清晰的岗位职责，对岗位职责和岗位授权进行严格把控，要从金融授权范围与分级中做好风险把控。风险管理的关键是，商业银行所有经济活动都存在一定的金融风险，因此要从健全业务管理制度中落实金融风险的严格把控，所有市场金融活动要符合社会法制准则，决不能逾越法律标准。

结语

综上所述，随着金融行业的进一步发展，银行所面临的风险也在逐渐的增多，因此，对于银行来说，风险控制有着极其重要的作用，一定要进一步加强风险控制，有效的规避风险，从而将风险降到最低。

【参考文献】

[1]庄颖.论加强银行风险控制的必要性[a].财税金融，2011（4）：63—64.[2] 周小和.论商业银行信贷风险的控制[a].浙江学刊，2004（01）.[3]罗霄.论文化环境对银行风险控制的有效支撑[j].经济师，2005（02）.