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最新内部审计的调研报告(汇总14篇)
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最新内部审计的调研报告(汇总14篇)

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最新内部审计的调研报告(汇总14篇)
    小编:万众创薪

报告的目的是向读者传达信息、提供结论、建议或解决方案。报告的结论部分需要对前文的研究成果进行概括和总结,提出建议和展望。最后,希望以下的报告范文对你的报告写作有所帮助,祝你取得好成绩!

内部审计的调研报告篇一

首先,审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统,效益产生于业务经营控制方面的重大发现,尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用,即使审计没发现不足之处,管理人员知道他们的活动将被定期审计,而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行,会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

审计部人员少,业务范围广,所有的时间和精力应该合理安排利用,发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬,例如经营回报,其次是关心风险,这两件事联系在一起并且同样重要,风险的存在对组织的利益产生威胁,风险越大对管理控制的需要就越大,所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。

电力施工企业效益产生于所承建的工程项目,所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高,审计监督的职责也越应该加强。

在决定何时审计时,审计人员不仅仅评估风险的类型,更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织,评估与各种活动相关的风险,并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。

活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。

审计人员对风险的排列有两个关键因素1)当前有多少潜在的损失2)损失发生的可能性有多大?内部审计人员除考虑潜在的损失之外,还应考虑潜在的支出及其可能性,也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的,因此也有必要考虑与之相关的风险。

有限资源的不合理利用,潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生,所学专业完全与他所从事的业务毫不相干,在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高,这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。

内部审计的调研报告篇二

内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能,该职能作为对组织的一种服务,目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责,为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。

这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。

去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动,我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈,专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题,涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题,有的机械卸车后就不能使用,这笔维修费用谁来承担,是专业公司还是机械租赁公司?虽然那次访谈的性质并不是审计的方式,但作为审计人员,有责任对公司的任何管理控制职能作出评价,我们认为20xx年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则,经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善,不属于操作层执行政策不当。所以在20xx年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应,20xx年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。

再比如一次修路工程决算审计时,发现道路找坡竟用砼找坡,查看设计图,错误就出现在道路工程的设计阶段,设计图纸有上层把关领导的签字,预算书上有预算员的签字,我们的审计报告出来,砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈:“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字,活儿已经干了?找谁要钱?预算员也不服气:“我们按有把关领导签字的施工图批预算,我们有什么错?”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责,至于为什么?这个问题我会在后面的讨论中提到,我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:。

1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息?

2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法,却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为:组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等,这些各行其职的部门结合起来成为一个整体,为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构,不但要把组织划分为几个相对独立的部分,而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作,另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性,最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。

上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定,管理控制的链接环节非常薄弱,某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行,补充和完善有关的政策势在必行。

审计的主要职责是监督组织的控制结构。

控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了:

1、保证信息的可靠性和完整性。

随着我们企业步入市场经济,独立开发市场并占有市场,信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性,这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。

比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金,用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。

2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的,法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度,是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20xx年管理制度汇编》和《20xx年管理标准和工作标准》内,内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况,并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。

3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善,比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项,所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看,没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍,审计人员大都来自香港受过专业培训,铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式,必要时,核实资产是否存在。

4、提高经营的经济性和有效性。

有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的,企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时,有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题,我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格,项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在,某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外,还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况,都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。

5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。

组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动,而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统,能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。

但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的,这类问题在审计过程中经常出现,比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标,施工现场的工程任务大都来得快,催的急,为了提高效率,有的项目审批经手人只有技术管理一人,省略了很多他认为很烦琐的正式程序,从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物,它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效,正常的审计程序就不能执行,审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致,以及确定经营或项目是否按计划进行。

但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行,其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善,很多地方需要补充和修改;之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响,管理控制意识曾经比较淡漠,适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久,沉淀的问题太多,公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾,设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。

内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。

内审的职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。

随着组织复杂性的增加,比如我公司目前存在的承建项目数量多,地点分散不集中这一复杂的经营事实,增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责,利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。

进行检查和评价时,内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时,将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制,因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告,但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。

这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。

受国有电力施工企业管理机制的局限,大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段,产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例,审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”,审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统,考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准,审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上,审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。

在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。

审减额是控制资金流失的一个手段,审减额的增加无疑会提高效益,增加资金收益,但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在,如果这些存在问题没得到及时修正和改进,损失还在延续,资金继续流失,审减额还会增加,审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗?我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低,而是透过审减额,洞察管理控制出现问题的实质,寻求解决问题的方法,向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。

我们企业的现状已步入市场经济,企业的正常运作完全依赖于管理控制,计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节,审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。

怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用?近半年,审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向,结合各项目经理部现场工程的.实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术,在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果:

一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中,发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。

主要问题表现在以下几方面:

1、签证工签收手续不完备,只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定,审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性,被视为审计无效凭据。

2、签证工没有签证工程项目立项的原因。

3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收。

4、签证工的签收没有即时性,几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。

这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系,项目部管理人员对外包的管理无参照依据,再加上工程签证工程任务来得急,工程人员少,所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道,忽略了按管理程序办事,促成了大量无效审计凭据的产生。

透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的完整的外包管理制度迫在眉睫,它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。

二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题:

1、主材量不按定额含量计算,在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。

2、供货发票没有货物名称只标注金额。

3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰,消耗性材料严重超量领用。

三、审计中发现重复施工现象较多,以土方工程尤为严重。

1、土方外运堆放地点不明,运距不详实。

2、开挖、回填重复现象较多,顺序混乱,原因诸多。

3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系,没有具体方位说明,没有标识”的草图。

每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作,《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律,坚持合理的施工程序和施工顺序;强化施工组织设计者的责任意识,培养管理人员在工作中建立事事有据可依,处处有章可循的管理观念,防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。

以上有几条正式建议已被公司管理层采纳,许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进,我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强,管理控制的循环死结一个个被打开,公司的管理控制体系会逐渐趋于完善,步入良性循环的正轨。

内部审计的调研报告篇三

《宪法》和《审计法》明确规定,审计机关的主要职责是维护国家经济秩序,促进廉政建设,保障国民经济健康发展。审计机关作为一个本身具有反腐败职能的监督机构,建立一套完整的廉洁从审机制,加强自身的廉政建设,是审计职业本身和审计事业发展的内在需要。因此,廉政建设是审计工作的“生命线”。笔者认为,就当前形势而言,建立审计机关廉政体系应当突出抓好三项工作,一是干部队伍,二是监督机制,三是规范化建设。

一、着力培养复合型干部队伍。

复合型审计干部包括三个方面的内涵:一是厚实的人文素养、健康的心理状态和良好的人际交往合作素质。二是知识结构上的立体交叉整合,既有较深的专业造诣,又有较宽的综合知识面;既精通专业与管理,又熟悉政策和法规。三是能力结构上的多元复合,既有较强的宏观思维和分析归纳能力,又有灵活的应变能力和果断的决策能力,还应具备运用现代审计技术、开展计算机审计的能力。复合型审计干部队伍的建设,应当从人员结构和知识结构方面进行优化组合,逐步改变人员结构单一和知识面狭窄的缺陷。

(一)立足实际,多形式培训人才。

在现有的审计干部中,通过再教育方式提高素质,是改善知识结构,适应形势发展的一种方式。要抓好业务和技能培训,有针对性地组织专题讲座,在扩展知识面的同时,着力培养和提高审计干部的政策理论水平、审计技术方法和思维能力,培养用哲学的观点看待问题、用辨证思维分析和解决问题的能力。要积极创造条件,采取派出干部到相关部门轮岗锻炼,组织干部到兄弟区县和外省市学习先进经验等各种措施,不断拓宽审计干部的思维和视野。要做到专业知识、审计技能和学历教育“三管齐下”,鼓励审计人员通过各种途径的学习,逐步改变单一的知识结构,提高综合能力。

(二)拓展视野,全方位引进人才。

在用好现有人才,培养潜在人才的同时,要进一步更新用人观念,打通人才进口,全方位引进人才。要针对现有审计干部队伍结构的缺陷,在吸收应届大学毕业生和向社会公开招考公务员的工作中,积极向社会公开招考既有高学历、高职称,又有实际工作能力的高层次专业人才。从现在的情况看,可以逐步减少审计、财会专业的人员比例,合理增加宏观经济管理、法律、计算机、工程等专业的人员比例,全面提升整体审计能力。

(三)因事择人,多渠道疏通出口。

与引进人才、拓展进口相对应,积极探索形成优胜劣汰的机制,彻底解决干部能上不能下、能进不能出的“老大难”问题。在现有队伍中,对经过学习和培训,思想观念和综合能力跟不上形势和审计业务发展需要的人员,可以采用双向选择的办法,或待岗学习,或调离审计队伍,从事其他工作。

二、着力完善考核监督机制。

不容讳言,由于现有的规章制度不健全,对审计工作考核不公,监督不力,致使一些审计人员的工作没有得到客观评价,更有甚者在金钱关、人情关、名利关前倒了下来,对审计工作造成了恶劣影响。因此,我们必须进一步完善规章制度,使审计人员的考核和审计工作的监督更加科学化、规范化。

(一)完善干部考核制度。

要把业绩考核作为干部考核的重点,并将干部考核与部门工作目标、完成情况等有机地结合起来,使考核结果更加客观、真实,以提高干部考核的科学性。要将政治方向、职业道德等要素作为考核办法中的“基本项”,实行一票否决,业绩要素作为“主评项”,占较大比分,其他项目作为“参评项”,占一定比分,从而提高干部考核办法的可操作性。要改变现行奖金发放办法,奖金分配根据考核结果,拉开差距,奖优罚劣,从而发挥干部考核的激励作用,达到以考核促审计工作质量,以考核促审计干部综合素质的目的。

(二)建立审计工作再监督制度。

要加大对不同层次审计工作的检查力度,并实行廉政责任制,制定再监督检查的操作办法和程序,建立再监督检查档案。对没有按规定要求检查或检查走过场,致使发生违规问题未被查处的,要视情节追究有关领导和检查人员的责任。要赋予审计再监督检查人员一定的权限,检查中发现审计人员有违规问题,检查人员有权要求限期整改,有权追踪整改情况,有权提出对违规人员的处理建议。同时,要把审计工作置于社会监督之下,积极推行政务公开制度,聘请人大代表、政协委员作为审计行风评议监督员,加强对审计工作的监督。

(三)建立全面审计质量控制制度。审计机关应当合理制定以下两个层次的质量控制政策与程序,(1)审计工作的全面质量控制政策与程序,至少应当包括审计纪律、专业胜任能力、工作委派、督导以及对质量控制政策与程序的执行情况进行监控。(2)各审计项目的质量控制程序。在审计项目质量控制中,负直接责任的审计组长应当执行全面质量控制政策与程序中适用于审计项目的质量控制程序;督导人员应当考虑审计人员的专业胜任能力等因素,合理确定对其工作进行指导,监督和复核的方式及程度。

三、着力规范审计工作程序。

为全面贯彻落实国家审计准则,进一步规范审计行为,全面提高审计质量,切实防范审计风险,审计部门应进一步规范审计工作的程序,主要应抓好四个方面的工作。

(一)规范审前调查工作。

搞好审前调查工作,对被审计单位基本情况了解清楚,做到心中有数,知彼知已,才能保证以后阶段审计工作的顺利实施。因此,要求每个审计项目都要做好审前调查工作,详细填写调查记录。

(二)规范审计实施方案工作。

审计方案是审计实施的基础,是保证审计工作取得预期效果的重要手段,也是审计机关检查、控制审计质量和进度的基本依据。因此,要求每个审计项目都要在明确审计目标、防范审计风险上下功夫,本着重要性、谨慎性的原则,制订科学的、操作性强的审计实施方案,避免审计方案流于形式。在审计过程中出现变化需要调整审计实施方案时,要制订审计调整方案,填写审计实施方案调整表,并根据所调整的内容履行审批手续。

(三)规范审计报告编审工作。

审计报告是审计组对审计项目的全面汇报,是整个审计过程的重要环节。针对目前工作中存在的问题,在撰写审计报告时应注意以下几点:一是审计报告中要有被审计单位对提供会计资料的真实性和完整性的承诺;二是审计报告的陈述要客观、内容要完整、证据要确凿、评价要适当、建议要可行;三是通过对微观经济管理的综合分析,注意发现带有普遍性和倾向性的问题,切实发挥为宏观经济服务的作用;四是审计报告的层次要分明、重点要突出、语言要明确易懂,让“外行”看得明白,感兴趣,以提高报告的利用价值。

(四)规范审计复核制度和业务会议制度。

首先,要全面推行三级复核制度,明确审计人员、审计组长(科长)、复核机构的责任,项目未经复核,一律不准发出审计意见书和审计决定书。其次,要将复核关口前移,要求每个审计项目在结束审计之前,审计组长要向主管局长及复核人员汇报情况,及时规避审计风险。第三,要成立审计委员会,重大审计项目一定要通过审计委员会集体研究决定,才能实施。

内部审计的调研报告篇四

近年来,随着公共财政制度的逐步建立和完善,产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求,**区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署,陆续实施了一批绩效审计项目,取得了很好的成绩,获得了上级的充分肯定,有力地促进了我区绩效审计工作的推进。

一、**区开展绩效审计的现状。

一是加大对财政资金使用环节的审计监督,提高财政资金使用效益。将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程,加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度,有针对性地提出审计意见和建议,比如通过对车辆维修、加油和保险未进行政府采购问题,提出了加强技术管控,对非定点商家不予付款的建议,促使财政对国库支付系统进行改造升级,从付款源头进行管控,切实落实了监管,得到了区人大、区政府的认可。

二是围绕促进国有资产保值增值,对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查,反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题,促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政事业单位国有资产管理实施细则(试行)》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施,对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。

内部审计的调研报告篇五

内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能,该职能作为对组织的一种服务,目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责,为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。

这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。

去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动,我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈,专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题,涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题,有的机械卸车后就不能使用,这笔维修费用谁来承担,是专业公司还是机械租赁公司?虽然那次访谈的性质并不是审计的方式,但作为审计人员,有责任对公司的任何管理控制职能作出评价,我们认为20xx年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则,经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善,不属于操作层执行政策不当。所以在20xx年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应,20xx年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。

再比如一次修路工程决算审计时,发现道路找坡竟用砼找坡,查看设计图,错误就出现在道路工程的设计阶段,设计图纸有上层把关领导的签字,预算书上有预算员的签字,我们的审计报告出来,砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈:“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字,活儿已经干了?找谁要钱?预算员也不服气:“我们按有把关领导签字的施工图批预算,我们有什么错?”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责,至于为什么?这个问题我会在后面的讨论中提到,我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:。

1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息?

2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法,却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为:组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等,这些各行其职的部门结合起来成为一个整体,为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构,不但要把组织划分为几个相对独立的部分,而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作,另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性,最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。

上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定,管理控制的链接环节非常薄弱,某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行,补充和完善有关的政策势在必行。

审计的主要职责是监督组织的控制结构。

控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了:

1、保证信息的可靠性和完整性。

随着我们企业步入市场经济,独立开发市场并占有市场,信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性,这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。

比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金,用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。

2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的,法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度,是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20xx年管理制度汇编》和《20xx年管理标准和工作标准》内,内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况,并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。

3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善,比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项,所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看,没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍,审计人员大都来自香港受过专业培训,铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式,必要时,核实资产是否存在。

4、提高经营的经济性和有效性。

有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的,企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时,有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题,我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格,项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在,某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外,还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况,都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。

5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。

组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动,而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统,能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。

但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的,这类问题在审计过程中经常出现,比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标,施工现场的工程任务大都来得快,催的急,为了提高效率,有的项目审批经手人只有技术管理一人,省略了很多他认为很烦琐的正式程序,从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物,它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效,正常的审计程序就不能执行,审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致,以及确定经营或项目是否按计划进行。

但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行,其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善,很多地方需要补充和修改;之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响,管理控制意识曾经比较淡漠,适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久,沉淀的问题太多,公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾,设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。

内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。

内审的职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。

随着组织复杂性的增加,比如我公司目前存在的承建项目数量多,地点分散不集中这一复杂的经营事实,增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责,利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。

进行检查和评价时,内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时,将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制,因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告,但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。

这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。

受国有电力施工企业管理机制的局限,大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段,产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例,审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”,审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统,考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准,审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上,审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。

在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。

审减额是控制资金流失的一个手段,审减额的增加无疑会提高效益,增加资金收益,但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在,如果这些存在问题没得到及时修正和改进,损失还在延续,资金继续流失,审减额还会增加,审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗?我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低,而是透过审减额,洞察管理控制出现问题的实质,寻求解决问题的方法,向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。

我们企业的现状已步入市场经济,企业的正常运作完全依赖于管理控制,计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节,审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。

怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用?近半年,审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向,结合各项目经理部现场工程的实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术,在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果:

一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中,发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。

主要问题表现在以下几方面:

1、签证工签收手续不完备,只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定,审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性,被视为审计无效凭据。

2、签证工没有签证工程项目立项的原因。

3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收。

4、签证工的签收没有即时性,几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。

这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系,项目部管理人员对外包的管理无参照依据,再加上工程签证工程任务来得急,工程人员少,所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道,忽略了按管理程序办事,促成了大量无效审计凭据的产生。

透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的完整的外包管理制度迫在眉睫,它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。

二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题:

1、主材量不按定额含量计算,在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。

2、供货发票没有货物名称只标注金额。

3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰,消耗性材料严重超量领用。

三、审计中发现重复施工现象较多,以土方工程尤为严重。

1、土方外运堆放地点不明,运距不详实。

2、开挖、回填重复现象较多,顺序混乱,原因诸多。

3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系,没有具体方位说明,没有标识”的草图。

每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作,《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律,坚持合理的施工程序和施工顺序;强化施工组织设计者的责任意识,培养管理人员在工作中建立事事有据可依,处处有章可循的管理观念,防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。

以上有几条正式建议已被公司管理层采纳,许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进,我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强,管理控制的循环死结一个个被打开,公司的管理控制体系会逐渐趋于完善,步入良性循环的正轨。

首先,审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统,效益产生于业务经营控制方面的重大发现,尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用,即使审计没发现不足之处,管理人员知道他们的活动将被定期审计,而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行,会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

审计部人员少,业务范围广,所有的时间和精力应该合理安排利用,发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬,例如经营回报,其次是关心风险,这两件事联系在一起并且同样重要,风险的存在对组织的利益产生威胁,风险越大对管理控制的需要就越大,所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。

电力施工企业效益产生于所承建的工程项目,所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高,审计监督的职责也越应该加强。

在决定何时审计时,审计人员不仅仅评估风险的类型,更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织,评估与各种活动相关的风险,并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。

活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。

审计人员对风险的排列有两个关键因素1)当前有多少潜在的损失2)损失发生的可能性有多大?内部审计人员除考虑潜在的损失之外,还应考虑潜在的支出及其可能性,也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的,因此也有必要考虑与之相关的风险。

有限资源的不合理利用,潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生,所学专业完全与他所从事的业务毫不相干,在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高,这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。

管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动,审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。

比如审计人员参与了某项管理制度的制定,在评价这项管理制度的适当性和有效性时,希望这项制度被认可被接受的心情迫切,对待评价难免掺杂一些个人意见,如果不能控制自己的行为,就会忽视客观存在的事实,为自己的观点据理力争,很难对事实作出客观公正的评价。于是,把内部审计职能局限于:

(1)测试内部控制的遵循性。

内审通过审查内部控制的营运情况,测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20xx年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬,体现多劳多得、奖勤罚懒,审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。

(2)评价内部控制,不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。

设计不良的控制系统会是有效的,因为执行者能使之运作。反之,如果尽力使之运作的人不了解系统的功能,再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段,审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制,以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分,但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解,还是拿方才所提到的那位大学生,审计部不评价这位员工的工作是否尽责,而只评价人才资源分配制度是否合理,有限资源是否合理利用,并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。

以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识,有些想法也许不成熟,有些建议或许不客观,但无论如何我相信审计人员通过审计,对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述,远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。

内部审计的调研报告篇六

各位代表、同志们:

受陈灵欣局长的委托,我向职工代表大会报告我局审计工作情况,请予审议。

一、度审计工作开展情况。

在我局党政班子的领导下,在各单位和各部门的支持配合下,审计工作紧紧围绕我局经营目标,以局本部、多经企业、县局为工作范围,认真履行监督、评价、服务职能,为推动我局健全自我约束机制,促进强化管理、提高效益、防范风险等方面发挥了积极作用。全年共完成各类审计项目18个,签证审计443项,实现可计量的财务收益万元。20,我局审计工作遵循“全面审计,突出重点”的方针,树立“规范审计行为、提高审计质量、塑造审计精品”的工作意识,围绕我局经营管理中心任务和经营目标,重点做了以下几个方面的工作:

1.加强任期经济责任审计。

计是年我局审计工作的重点,先后对水冶分理处程书民同志、汤阴县电业局陈春花同志、安阳县电业局张东升同志进行了离任审计。通过审计,对被审计单位资产负债、经营状况进行了全面梳理,客观评价了干部经济责任,强化了干部管理,促进了党风廉政建设。

通过工程审计,控制了工程造价,规范了项目管理,提高了工程投资效益。

3.搞好多经企业的资产经营审计。

2015年,对优创集团公司5个分公司、6个主业公司、9个子公司及公司本部共21家单位进行了资产经营审计。分别对优创集团公司、主业公司、优创热电公司出具了审计报告。通过审计,对各公司经营指标完成情况进行认定,指出了公司经营存在的问题并提出了管理建议。

4.执行5县局年薪制审计。

确定领导班子年薪收入。通过审计,对落实我局整体经营思想和发展战略、推进县局提高经营效益、规范管理行为发挥了积极作用。

5.开展成本费用超支审计。

2015年,按照财务同级审和预算执行情况审计的要求,对我局1-3季度成本费用超支情况进行了审计。在总结近三年来各成本项目的发生水平基础上,对各成本项目进行了全面审计与评价。

6.圆满完成迎审工作任务。

内部审计的调研报告篇七

学生姓名:专业班级:二级学院:20xx年5月。

——以东莞市宇就电子有限公司为例。

随着社会经济的高速发展,知识经济的到来极大的提高了社会生产力,也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长,除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外,加强企业的内部控制是关键。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度,进一步认识企业内部控制制度对企业加强经营管理,提高经营效率的重要目的,分析其存在的问题及原因,从而能有针对性地提出具体完善的措施,为现有的中小企业在这个大的经济社会环境中保驾护航。

本文在结合已有的研究成果的基础上进行分析,针对当今中国中小企业内部控制的缺失和失效的问题调研多家中小企业,选取了一家有代表性的中小企业即东莞宇就公司,并对其内部控制情况的问题进行了理论与实践相结合的调研,并提出了建立和完善中小企业内部控制的相关对策。

内部审计的调研报告篇八

进行了经济责任审计,既有成功的经验,也存在一些需要研究和深化的问题。下面结合经济责任审计工作中存在的xxx四多四少xxx现象,谈几点粗浅认识:

一是事后离任审计的多,而届中审计的安排少。从我县情况看,绝大多数属于领导干。

部调离岗位或转任升任后的经济责任审计-,而领导干部任期届中审计所占比例微乎其微。由于事后离任审计呈批量进行,人员多、时间集中,审计机关因力量不足,审计时不得不疲于应付,蜻蜓点水,避重就轻。对离任者任期各项经济指标的完成、执行财经纪律等方面的查证,很难审深、求准,评价也就很难全面,直接影响了审计质量。再者,因某些离任人任期时间较长,按规范要求审计时间范围仅局限于近两年,其审计结果很难客观地反映被审计对象履行经济责任的真实情况。

二是定性分析评价的多,而定量的少。经济责任审计与其他财政财务收支审计所不同。

的就是要分清和落实责任问题,尤其是被审计者应负什么责任,这样才能做到评价客观公正,实事求是。但在实际上会经常遇到经济责任难以分清的情况,如党委决定,书记拍板、乡(镇)长执行,究竟怎么划分直接责任与间接责任,主观责任与客观责任,个人责任与部门责任,书记责任与乡(镇)长责任,由于缺乏真实充分的量化经济评价指标及证据,较多使用定性分析,甚至有的评价在没有充分审计证据支撑下,出现充分肯定责任人的成绩,并把被审计单位的工作总结和个人述职报告中的社会效益,精神文明建设和思想政治工作以及可持续发展计划统统纳入审计评价之中,审计质量不高,加大了审计风险,很难做到全面客观。

内部审计的调研报告篇九

改革开放30多年,我国民营经济获得了突飞猛进的发展,成为我国经济发展的重要力量,对国民经济的发展作出了积极的贡献。现在民营企业处在优化产业结构、转变生产方式的新阶段,使得民营经济的发展倍受注目。民营企业上市标志着民营经济真正走上了中国经济的历史舞台。目前,在沪深两地上市的民营企业己有200多家。民营企业在上市前一般实行家族治理,上市后,家族公司转向公众公司,家族治型公司治理模式面临着向现代公司治理模式的转型。内部审计制度,民营上市公司重要公司治理机制之一,已成为研究的重点。

本文通过内部审计调查,发现目前民营上市公司在内部审计方面的主要问题,针对些问题为此提出一下的对策用以解决问题。

一、我国民营企业上市公司内部审计特殊性。

国际内部审计师协会对内部审计的定义是“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运做效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高他们的效率,从而帮助实现机构目标”。

内部审计活动是在一种多样化的法律和文化环境下进行,在目标、规模与机构都各不相同的机构内开展,这些都对内部审计的职能产生影响。但从国际内部审师协会对内部审计的最新定义来看,内部审计的最基本职能有两个,即保证与咨询职能。

内部审计的调研报告篇十

2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年,审计室在院党委和行政的领导下,紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心,认真履行内部审计“五项”职责,发挥教育内审监督与服务职能,促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展,为学校建设发展作出了用心的努力。

一、整章建制、促进内部审计规范化建设。

1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作,为了搞好这项工作,审计室强化了制度建设,拟定了《xxxxx学院审计室工作职责》、《xxxxxx学院审计室主任工作职责》、《xxxxxx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。

2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作规定》,结合学院的实际拟定了《xxxxxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点,理清了工作思路,做到了有法可依、有章可循,增强了工作的职责感,使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

二、求真务实、切实履行内部审计职责。

1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济职责审计的各项准备工作,制定了迎接审计工作的协调方案,加班加点、用心配合上级审计部门进点审计,同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济职责审计工作带给了良好的服务,切实保障了xxx同志任职期间经济职责审计工作的顺利完成。

2、用心配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理,审计室负责清理基建工程项目,共清理大小项目87项,合计金额千万元。

3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目,审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证,坚持货比三家,把好质量关和价格关。审计室自始至终全过程参加,充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。全年共参与审计监督人次,累计金额为:元,为学院节省资金约为元。

4、随着学院的改革发展,加强内部管理,强化内部监督机制就显得尤为重要,审计室参与各项工程的招投标和重大经济项目的审计监督,在招投标和重大经济项目的洽谈中坚持公开、公正、公平的原则,今年共组织参与大小工程和经济项目21项,累计金额约为2千多万元。

6、审计室合同组织人事处、教务处对各系部执行二级核算方案报送的教师课时津贴审批表进行了严密细致的审核,发现问题及时提出,及时纠正,经过几轮的反复核算,测算出行政工勤人员的岗位津贴的基本津贴值,为院领导带给了决策依据,确保了xx年上期教师课时津贴和行政工勤人员岗位津贴的发放。

7、对学院各项经济项目和招投标工程实行了档案管理,收集了各种经济项目和招投标工程文本资料,对有电子文档的还进行了数据保存,为今后的内部审计监督累积了工作资料。

三、真抓实干、加强监督促其他工作。

1、审计室人员会同院纪委、办公室和工会组成的学院工作督察组,参与了学院的督察和检查工作。强化了学院的内部管理。

2、审计室与纪检、监察以及工会的有关人员一齐对今年对口升学考试中舞弊状况进行了全面的调查,同时用心配合、协助xxx教育局和市纪委调查组成员调查我院教师参加对口升学考试的监考状况和学生舞弊状况。

3、审计室还参与了调查了xxxxxxx勤工俭学学生斗殴事件和调查协调教职工纠纷等工作。

内部审计的调研报告篇十一

管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动,审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。

比如审计人员参与了某项管理制度的制定,在评价这项管理制度的适当性和有效性时,希望这项制度被认可被接受的心情迫切,对待评价难免掺杂一些个人意见,如果不能控制自己的行为,就会忽视客观存在的事实,为自己的观点据理力争,很难对事实作出客观公正的评价。于是,把内部审计职能局限于:

(1)测试内部控制的遵循性。

内审通过审查内部控制的营运情况,测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20xx年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬,体现多劳多得、奖勤罚懒,审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。

(2)评价内部控制,不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。

设计不良的控制系统会是有效的,因为执行者能使之运作。反之,如果尽力使之运作的人不了解系统的功能,再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段,审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制,以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分,但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解,还是拿方才所提到的那位大学生,审计部不评价这位员工的工作是否尽责,而只评价人才资源分配制度是否合理,有限资源是否合理利用,并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。

以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识,有些想法也许不成熟,有些建议或许不客观,但无论如何我相信审计人员通过审计,对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述,远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。

内部审计的调研报告篇十二

内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当,未能发现重大错弊或出具的审计结论失误,从而产生不良后果,这就是内部审计风险。广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和;后者是内部审计主体对被审计单位经营管理活动实施审计时,由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限,作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示,从而造成损失的可能性。审计风险是客观存在的,不以审计人员的意志为转移,审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性。每个审计项目都有产生风险的可能性。根据当前执法环境和法律背景的变化以及审计质量现状,国家审计、社会审计和企业的内部审计,都必须面对审计风险,必须增强审计风险意识,提高审计质量,防范和规避审计风险。但就实际而言,目前还普遍存在审计风险意识淡薄的问题。许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求,所提交的内部审计报告不具有法律效力,内部审计无所谓“风险”可言;或者认为内部审计在本单位负责人领导下开展工作,只是“奉命行事”,即使出现工作上的误差或疏漏,也无须承担“风险”。在这种思想指导下,内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境,内部审计工作质量难以得到保证。因此,重视审计风险的存在,规避和控制审计风险显得尤为重要。那么如何才能有效地规避与控制审计风险呢?笔者认为只有从根源上了解审计风险的产生,才能寻求措施有效去防范和控制风险。

1、内审人员业务素质参差不齐。审计人员的专业知识水平、分析判断能力、工作经验都对审计工作质量有重要影响。目前由于内审人员总体素质偏低,直接影响到内审工作开展的深度和广度。一是知识结构和层次较为单一,业务理论和操作技能欠缺,相关知识比较缺乏,不能站在更高的角度去观察分析审计过程中发现的问题,因此也很难写出有力度的审计报告,为领导科学决策提供有力依据。二是风险意识、职业道德素质欠缺。一些内部审计人员在审计过程中具有很强的主观随意性,风险意识淡薄,常常因操作行为不当而导致内部审计风险产生。还有一些内部审计人员职业道德欠佳,对审计工作缺乏责任心、使命感,甚至出现内部审计“不作为”或“乱作为”现象。所有这些将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响,从而导致审计风险的出现。

2、内审方式和方法的滞后性。内审采取的方式和方法是否科学、适用,直接影响到审计质量。一是审计方法模式滞后,目前仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段,而未向风险导向审计发展;二是无论采用判断抽样还是统计抽样,它都是根据审计人员的经验主观判断,极易遗漏重要的项目;三是审计操作不规范,如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序,审计方法的选用不科学,审计报告的编写不明确、不公允等。这些显然会带来审计风险。

3、内部审计环境的局限性。内部审计环境的局限性增加了审计风险的系数。内部审计在性质上属于企事业单位自我约束的管理控制行为,审计人员工作范围局限于本单位或本系统内部。由于内部审计人员与本单位员工长期共事,相互之间有一定的利益关系和感情联系。单位终考核评比及竞争上岗方面普遍实行民主测评,内审人员的“前途命运”往往又与被审计对象息息相关。这些在一定程度上使得内审人员在审计过程中难免有所“顾忌”,放不开手脚,影响审计结果的客观公正性,最终使内部审计人员承担较大的审计风险。

4、审计单位内部审计质量控制的健全性。审计单位是否建立严格的内部质量控制制度,是否建立对审计人员的考核约束机制,执行效果如何,都关系到内审工作质量和审计风险。如果审计单位缺乏这方面的制度和机制,就不能对审计过程和环节进行有效控制,失去对审计人员行为的约束和监督,使审计质量得不到保证,从而影响审计结果的客观公正性,进而带来审计风险。

针对内部审计风险成因及影响因素,应采取以下防范和控制措施:

1、提高内审人员的素质。

加强内审队伍建设,培养一批高素质的专业审计人才是防范审计风险的最有效措施。首先,必须改变目前的用人机制,选派那些具备相应的技术资格和业务能力的人员充实内审队伍;其次,要加强对内审人员的业务培训及后续教育,更新知识结构,使他们能及时掌握审计新技能、新方法,提高查证能力、分析判断能力、审计协调能力、综合解决问题能力。以适应不断发展的审计新形势的需要,从业务技能上防范审计风险。再次要强化审计人员的法律风险意识,提高审计人员的依法行政意识,做到知法守法,依法办事。

2、运用现代审计技术方法,防范和控制内部审计风险。

一是使用以制度基础审计方法为核心,兼容抽样审计法与详细审计法的审计方法体系。运用制度基础审计确定重点,对审计重点采取详细审计,增加审计证据数量,减少失误和差错;对非审计重点采取抽样审计法,确定合理的样本量,作出审计判断和结论。这样,克服了传统的、单一的审计方法的缺点,推动和促进内部控制的建设和执行,使审计主客体之间良性互动,达到既提高审计效率,又防范和控制内部审计风险的目的。二是用现代科学技术改进审计方法和段。当前,要大力开发和应用计算机辅助审计方法,迅速提高内审人员计算机专业知识和技能,不断开发设计计算机辅助审计软件,建立审计作业平台。以审计方法的创新,来提高审计质量,降低内部审计风险。三是引进目前最先进的以风险为导向的风险基础审计模式,以风险的分析与控制为出发点,以保证审计质量为前提,统筹运用各种测试方法,综合各种审计证据,以控制审计风险。

3、加快有关审计法规制度建设。

当前,世界上许多国家对内部审计都有专门的法律规范,国际内部审计师协会也制定有内部审计实务标准等。国家应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则,以统一内部审计执业规范,降低审计风险。同时内部审计还要借鉴国外的先进经验,尽快地同国际惯例接轨,以谋求长足的发展。

主管单位审计派驻制,加强内审工作的地位。其次,要打破内部审计环境的局限性,多开展交叉审计,回避内部审计人员与被审计单位的利益冲突,解除审计人员的各种束缚,调动审计人员工作的主动性和积极性。这样内部审计的结果才能客观公正,有效规避审计风险。

5、强化审计质量控制,保证审计质量。

要有效地规避审计风险,关键是提高审计质量。质量与风险成反比关系,质量越高,风险越小;反之,质量越低,风险就越大。

完善的内部质量控制制度,是控制风险的有力保障。而要提高审计工作质量,就必须加强审计质量控制制度建设,规范审计人员的审计行为。要建立审计人员、项目主审人和项目组长分级负责制度,审计工作底稿、事实确认书以及审计报告复核制度,以及内审质量责任追究制度。明确每位审计人员、每个审计岗位的职责及质量控制要求,在审计项目实施中对可能出现的质量问题并由此引发的审计风险要落实责任,严肃追究,并采取相应的惩处措施。这样就能强化审计人员的责任意识,质量意识和风险意识,减少或消除人为审计误差,及时发现和解决审计过程中遇到的问题,以保证审计质量,把风险水平降低到最低水平。另外,还要建立一套审计质量指标体系,以加强对内审人员工作质量的考核,从而减少人为风险。

6、建立风险评估机制。

内部审计风险的产生,除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外,最主要的来自企业的管理风险和经营风险。因此,审计人员协助被审计单位管理者进行风险控制和管理。建立风险评估机制是降低内部审计风险的有效途径。建立风险评估机制,内部审计人员首先要就企业的经营环境、决策目标、战略规则和未来经营状况的.变化,与管理者充分交流,对风险性质及大小取得共识,并以此确定审计范围、重点审计对象及审计方法。其次要收集经营风险和财务风险的相关审计资料,明确每一审计项目的风险概况,制定年度审计工作计划。最后在具体实施审计项目阶段,要评价实际产生的风险及控制风险的效果,提出有关风险控制的建议。

内部审计的调研报告篇十三

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受政府委托,向省xxx会报告20xx年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《xxx审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定,20xx年,省审计厅在省委、政府和xxx的领导下,围绕“三个定位、两个率先”的目标,积极适应新常态、践行新理念,稳步推进审计监督全覆盖,实施各类审计及审计调查,持续组织对国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计,强化民生资金和重点项目审计,并督促审计发现问题的整改落实,在维护国家经济安全、推动深化改革、促进依法治国、推进廉政建设方面,较好地发挥了审计监督和保障作用。

审计结果表明,各部门、各地区认真执行省十二届人大三次会议批准的财政预算,20xx年省级财政预算执行良好,财政收支管理总体规范。省级一般公共预算总收入亿元,总支出亿元,年终结转亿元;政府性基金预算总收入亿元,总支出亿元,年终结转亿元;国有资本经营预算总收入亿元,总支出亿元,年终结转结余亿元;社保基金预算总收入亿元,总支出亿元,年终滚存结余亿元。

——强化管理,财政收入质量稳步提高。强化税源管理,税收收入对公共预算收入的贡献稳步增长;加强收入运行监测,规范收入和库款管理,保障财力增长。20xx年省级一般公共预算收入完成,增长,其中税收收入占比91%,增长9%。

——统筹兼顾,积极优化财政支出结构。稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策各项支出得到较好的保障,教育、节能环保和科技支出大幅增长,积极推动稳增长政策落实,统筹相关资金,精准发力,推进创新驱动发展、促进粤东西北振兴发展战略实施,促进产业转型升级,推动经济提质增效。20xx年,教育支出亿元,节能环保支出亿元,科技支出亿元。

——深化改革,推动建立现代财政制度。开展省级财政零基预算改革试点、探索省级预算项目库管理、编制省级中期财政规划、推进预决算信息公开、推广ppp模式和设立政策性基金,逐步建立现代财政制度。

一、财政管理审计情况。

(一)省级财政管理审计。

组织对省财政20xx年度省级财政预算执行和其他财政收支情况审计。结果表明,省有关部门在经济下行压力较大形势下,积极落实省委、政府的决策部署,着力组织收入和科学安排支出,较好发挥财政保障职能。审计发现的问题是:

1.预算管理方面问题。

(1)部分资金预算管理使用不够规范。未按规定将省级国有资本经营预算存量资金调入一般公共预算核算就直接安排使用,涉及金额亿元;未将省xxx监事会等经费净结余110万元收回,就在20xx年安排同类项目经费时直接抵扣清算;省级交通建设还本付息专户收取的股权分红及其利息收入资金未纳入国有资本经营预算管理,涉及金额万元。

(2)部分债券资金使用效率不高。20xx年省财政安排用于保障性安居工程的部分新增债券转贷资金,有1个市万元资金闲置,1个县(市)有4377万元申请调整为其他用途。

2.预算执行方面的问题。

(1)部分财政转移支付资金下达不及时。有27笔省级一般转移支付资金、87笔省级专项转移支付资金合计亿元下达不够及时。

(2)部分资金闲置。审计抽查发现,20xx年省级企业研究开发资金、省级棚户区改造专项贷款贴息、高新技术企业培育等19项省级财政专项资金合计亿元,由于项目计划或分配方案未及时下达、施工条件不具备等原因滞留在下级财政或项目单位4个月以上,最长达1年。

(3)预算安排的政策性基金管理问题。审计抽查7项受托管理的政策性基金,有5项投向的行业或领域出现交叉重复;有1项投资方式不符合规定,涉及金额亿元;有1项违规购买非保本型理财产品,涉及金额1亿元。

3.省级社保基金预算方面的问题。

(1)省财政厅将20xx年省级社保基金预算草案报经省十二届人大三次会议审议通过后,只批复省人力资源社会保障厅执行,未及时批复省地税局和省社保基金管理局执行。

(2)社保基金基础数据核对工作落实不到位,导致相关部门反映的参保人数不一致。省社保基金管理局提供的20xx年省本级职工养老、工伤保险的实际缴费人数比省地税局提供的相关人数分别少6556、10992人。

4.税收管理方面问题。

组织对省地税局土地增值税税收政策执行情况进行审计,重点调查湛江、茂名、阳江、云浮、韶关、梅州、清远、河源等8市,同时对湛江、茂名、阳江、云浮等4市财政决算税收征管情况进行审计。结果表明,省及有关市地税部门能加强税收征管,促进税收稳步增长。审计发现的问题是:

(1)有7个市应征未征税费亿元。其中涉及耕地占用税、土地增值税、土地使用税等3个税种亿元。

(2)有1个市未办理缓征税款手续,缓征耕地占用税、契税等税款亿元,最长缓征超过1年。

(3)违规征税亿元。有2个县对不应征税的41宗土地交易征收营业税、土地增值税等税款亿元;有1个市错用税额标准、多计征税面积导致多征26宗土地耕地占用税万元;有1个市提前征收2家企业下一年度资源税和企业所得税合计万元。

(4)土地增值税征收管理不规范。有4个市未对符合清算条件的32个房地产项目进行土地增值税清算,影响税款及时入库;有8个市未及时追缴31个已清算的房地产项目土地增值税万元;有4个市地税部门对国有土地使用权转让未以查账征收作为主要方式清算土地增值税,存在税收征管漏洞。

(二)地方财政管理审计情况。

个市财政决算审计。

20xx年9月,组织对阳江、湛江、茂名、云浮等4个市财政决算进行审计。结果表明,4个市认真落实省委、政府重大战略决策部署,稳步推进公共财政改革,完善财政管理,多方筹措财力加快重点项目和基础设施建设及推动产业转型升级,促进了地方经济社会持续发展。审计发现的问题是:

(1)决算反映不真实。4个市少列、多列预算收入亿元,少列、多列预算支出亿元。

(2)未严格执行预算审批程序。有2个市取得补助收入或追加支出时未报告市人大,涉及补助收入亿元、追加支出亿元。

(3)财政资金管理不严格。有1个市未严格执行大额资金支出集体讨论审批制度,涉及4个项目资金共亿元,同时违规批准财政资金在国库和财政专户来回调动,涉及资金亿元;有1个市坐支土地补偿金亿元;有2个市违规向国有企业出借财政资金亿元;有2个市超范围支出土地出让金、教育费附加等财政资金亿元;有2个市违规安排非税收入返还及计提奖励经费等亿元;有1个市滞留省级教育专项资金万元超过半年未拨付;有2个市25个财政资金账户设置不合规。

(4)政策执行不到位。有3个市应收未收土地出让金、人防工程易地建设费、国资收益等财政资金亿元;有2个市擅自设立收费项目收取费用亿元;有2个市未及时上缴省级分成非税收入亿元;有1个市非税收入违反“收支两条线”规定,涉及金额亿元;有1个市未按规定制定国有资本收益上缴管理制度,致使30家市属国有企业未及时上缴20国有资本收益。

(5)地方政府性债务管理问题。有3个市违规新增bt方式融资亿元;有2个市债务规模增长较快,年市本级政府负有偿还责任的债务比上年分别增长和,其中一个市的政府负有偿还责任的债务率超过国际警戒线标准;有2个市未按规定用途使用债务资金亿元;有1个市财政违规为国有企业提供亿元融资担保;有1个市违规设立3家融资平台公司。

个县(市、区)财政收支审计。

组织对佛山市南海区等22个县(市、区)至20xx年6月财政收支管理情况进行审计。审计发现的问题是:

(1)财政收支不真实。有10个县(市、区)虚增财政收入亿元;有5个县(市、区)财政支出未纳入预算,涉及金额亿元;有15个县(市、区)未及时将非税收入上缴国库,涉及金额亿元。

(2)预算编制和管理问题。有17个县(市、区)未编制国有资本经营或政府性基金或社会保险基金预算,预算编制不完整;有5个县(市、区)预算收支调整未报同级人大审批。

(3)财政资金管理使用问题。有14个县(市、区)挪用财政专项资金亿元;有11个县(市、区)闲置、滞留财政专项资金亿元;有8个县(市、区)违规出借财政资金亿元。

(4)政府性债务问题。有8个县(市、区)政府性债务在近两年时间里债务增长率超30%以上;有8个县(市、区)近3年逾期债务率达以上,偿债压力和风险较大;有5个县(市、区)少报政府性债务亿元,3个县(市、区)多报政府性债务亿元。

(5)国有资产管理问题。有1个区有31处物业资产未登记入账;有6个县(市、区)未能全面掌握国有资产情况;有3个县(市、区)未按规定追缴国有资产经营收益7600万元。

(6)有9个县(市、区)违规发放奖金补贴,涉及金额亿元。

二、部门预算执行审计情况。

内部审计的调研报告篇十四

目前,县级审计队伍建设与发展形势不相适应的矛盾日益突出,主要存在四个方面的问题:

(一)审计力量青黄不接。xx县审计局成立于1984年,自成立以来,我们就一直狠抓队伍建设,经过20多年的发展,审计队伍的综合素质、专业水平都有了较大的提高。但由于受编制制约等方面的原因,现有的专业技术人员都是上个世纪八、九十年代调入的,新世纪以来没有调进一名审计专业技术人员,有的审计业务出现后继无人,专业力量严重不足,审计队伍已到了青黄不接的地步。如基建预决算审计方面,全局只有1人熟悉业务。近几年来,全局一线审计人员仅14人,每年要完成县委、县人大、县政府交办的100余个审计项目,审计人员长期超负荷工作,极大地影响到审计工作质量和审计人员的身体健康。

(二)审计队伍超编严重。县级审计机关基本上都存在超编现象。20xx年机构“三定”改革中,核定我局机关行政编16名,事业编4名。20xx年县政府给我局增加两个事业编,同意我局从审计中心选考2名专业技术人员,但工资仍由我局自己解决。目前局机关有在职干部职工32人,超编10人,超编率达到。在职人员的增长直接导致两个后果:工资总额增加,审计成本增加。仅超编人员这一块,我局每年就要增加开支30余万元,无形中影响了审计工作的有序开展。

(三)队伍结构不太合理。其一,专业结构不合理。县级审计队伍专业现状与审计工作发展的现实需求有较大差距。如我局干部职工大部分成员第一学历为中专,其中第一学历为大专的4人,占,本科2人,占,绝大多数所学专业与审计无关。经过继续教育,全局拥有审计师、会计师等中级职称13人,占在职人员的。大部分审计人员只偏重财务方面的知识,既懂财务审计,又掌握财政、金融、基建等专业知识的审计人员,非常稀少。其二,年龄结构不合理。县级审计队伍年龄结构普遍存在不合理的状况,中老年干部比率偏高,30岁以下的年轻干部严重短缺。以我局为例,全局32名在职干部职工中,30岁以下的3人,占;30—40岁的9人,占;40—50岁14人,占;50—60岁的6人,占。年龄最大的59岁,最小的28岁,局班子平均年龄岁,整个队伍年龄老化且出现断层,没有形成合理梯队。其三,队伍结构不合理。从我局职干部职工中来看,离岗退养2人,主任科员5人,班子成员10人,副科以上领导干部占在职干部总数,领导职数占有比例过大,造成“官多兵少”现象,审计任务重与审计资源缺乏之间的矛盾相当突出。

(四)干部职工待遇偏低。一方面,干部职工的经济待遇低。特别是实行津补贴制度后,审计部门的经费压力更大。xx县政府很重视审计工作,每年采取将审计罚没款按50%的比例返还的方式,保证了审计部门的工作经费。尽管如此,我局基本上还是保工资、保运转、保稳定,干部待遇在县直单位处于中下游水平,与省市垂直单位更不能比。因为待遇不高,我局下属单位县审计技术服务中心15名工作人员中,就有6人外出务工。去年以来,局机关有3名干部提出外出另谋高就,因人手太紧而没有被批准。另一方面,工作任务重,一些正当的福利待遇如加班补助、探亲假、带薪休假等得不到保障。再一方面,政治待遇难以理顺。因职数限制,审计干部升迁机会少,有的审计人员一辈子都没有解决副科待遇。20xx年以来,从我局内部提拔的副科以上干部仅5人。

二、问题产生的根源。

产生上述问题的根源,主要是三个方面:

第一,编制有限。县级审计机关都有这样的感觉:想进人,但没有编。编制问题是制约审计队伍发展的最根本问题。根据公务员管理有关规定,县级行政单位招考公务员,必须经省级人事主管部门审批,面向全省范围招考。因我县的行政机关工作人员已经超编,近两年省人事主管部门一直没有同意我县招考公务员。因此,尽管我局曾多次请示县政府,在全县公开招考审计人员,但一直没有得到落实。长此以往,审计队伍青黄不接的现象必将更加突出。

第二,政策制约。一方面,政策性安置任务重。县级审计机关作为政府的职能部门,不可避免地要接受县政府安排的一些政策性接收任务。20xx年以来,我局及下属单位审计技术服务中心共调进10名工作人员,除2名班子成员是县委安排调进外,其中照顾性“养老”从乡镇调进主任科员3名,政策性安置复退军人5名,科班出身的少,不懂业务的居多,影响了审计队伍的整体素质。另一方面,公务员管理门槛高。湖南省人事主管部门规定,凡20xx年10月13日以后进机关的非领导职务的工作人员,以及上个世纪九十年代通过市级、县级公务员过渡的工作人员,一律不予认可公务员身份。我局审计中心8名工作人员就面临这种情况,享受不了公务员应有的经济待遇,影响了他们的工作积极性。

第三,培训滞后。目前,县级审计队伍的培训及后续教育工作滞后,是造成县级审计队伍结构不合理的主要因素。近几年来,上级审计主管部门的业务培训并不多,而且培训的时间短,加之基层审计人员人手少,任务重,几乎没有时间参与业务培训,因此培训的实效性、针对性和实用性不太强。此外,对新进审计队伍的班子成员,上级主管部门并没有统一组织专业培训,导致新进班子成员的业务能力都不强,工作打不开局面。

三、参考建议。

针对县级审计队伍存在的突出问题,特提出三点建议,供上级审计部门参考:

(一)进一步理顺管理体制,促进审计队伍健康发展。一是改变现有的双重管理体制,实行审计机关垂直管理。实行垂直管理,是适应新形势下对国家财政进行有效监督的需要,建议xxx在这方面加大改革力度。这不仅能有效保证地方审计机关的独立性,也有利于全国审计系统加强业务建设,形成一个有机的整体。二是发挥审计主管部门的作用,严把“进人关”。坚持凡进必考的原则,对拟调入审计机关的人员,由上级审计机关组织统一考试,在考试合格的基础上,再由审计机关进行全面考核,择优录用。特别是对一些政策性安置,上级审计部门应为县级审计机关撑腰,严格把关。三是解决编制难题,畅通专业技术人员入口。针对县级审计机关专业技术力量严重不足、而公务员编制需省级人事主管部门审批的现状,恳请xxx从审计事业发展的长远角度考虑,与人力资源与社会保障部、国家公务员局协商研究,特事特办,建立审计专业技术人员流入机制,给县级审计机关一定的公务员编制,允许县级审计机关每年面向社会招考审计、计算机、金融、工程预决算、法律等方面的专业人才,建立合理的人才梯队,促进审计事业可持续发展。

(二)进一步创新激励机制,提高基层审计人员待遇。一是将县级审计机关的经费纳入中央或省级财政,解决基层审计机关的后顾之忧。建议xxx实行“罚没款上收,经费下拨”的办法,将县级审计机关的办公经费及人员工资纳入中央或省级财政管理范畴,减少因地方财政不足对审计机关的影响和制约。二是建立健全审计人员职务晋升机制。建议xxx商中组部、人力资源与社会保障部、国家公务员局,建立一套完善可行的审计系统公务员双重管理办法,特别在审计人员职务晋升上制定具体办法规定,参考学历、工龄、任职年限和考核结果等各方面的因素,对那些从事审计工作时间长、业绩突出的干部解决副主任科员或主任科员待遇,充分调动基层审计人员的积极性。

(三)进一步强化教育培训,提高审计队伍整体素质。一是加大培训力度。建议xxx以省为单位,力争用3—5年时间,对全国审计人员进行轮番培训。特别对于新进班子成员,有针对性地开展多层次、多渠道、多方式的教育培训,提高他们领导审计、科学审计的能力和水平。二是改进培训方式。延长培训时间,保证专业培训时间至少在两个月以上。充分发挥南京审计学院的教育基地作用,加强对基层审计机关业务骨干和班子成员的培训。审计特派办、审计厅的专家应多到基层审计机关进行现场培训,手把手进行业务指导。有系统地组织开展省级、市级、县级审计机关的经验交流,相互切磋,交流经验,共同提高。三是注重培训效果。进一步注重加强对县级审计人员的专业技能培训,重点对计算机应用、基建投资审计、效益审计、经济责任审计等领域进行专业培训,全面提高基层审计人员业务能力。

内容摘要:基层审计队伍建设是审计工作的关键,抓好审计队伍建设是各级党委、政府和审计部门的应尽职责。本文试从审计队伍建设存在的问题入手,粗浅分析产生问题的根原,提出相关建议。

关键词:审计队伍建设问题对策。

xx县位于湖南省南部、永州市北部,是老一辈无产阶级革命家陶铸同志的家乡、国家认定的革命老区。全县总面积2538平方公里,辖28个乡镇、6个农林场所、959个村(居委会),总人口102万。

20xx年1月,经组织安排,我由县委办工会主席、县委政研室主任调任县审计局副局长。三年来的工作实践,给我最大的感受是:双重管理体制下的县级审计机关,审计监督难、审计执法难、审计决定落实难,但最难的还是审计队伍建设。可以这么说,县级审计队伍建设已到了刻不容缓的地步,其中存在的一些突出问题需引起上级审计主管部门的高度重视、认真研究并妥善加以解决。

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每个人都有自己独特的才能和潜力,需要去发掘和挖掘。如何平衡工作与生活,提高生活质量是现代人面临的挑战。接下来是一些名人名言,希望能够给大家带来一些启示和思考。少
总结是记录成果、发现问题、总结经验的重要过程,它可以提高我们的学习效率。在总结中可以适当运用图表、数据等形式,提高内容的直观性和可读性。如果你正在为写总结而犯愁
范文为教学中作为模范的文章,也常常用来指写作的模板。常常用于文秘写作的参考,也可以作为演讲材料编写前的参考。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的范文吗?以下是小
合同是商业谈判的结果,体现各方意愿的协议。合同应当完整详尽,对所有重要事项和交付要求进行明确规定。以下是小编为大家搜集整理的优质合同样本,欢迎阅读。委托技术合同
在日常学习、工作或生活中,大家总少不了接触作文或者范文吧,通过文章可以把我们那些零零散散的思想,聚集在一块。范文书写有哪些要求呢?我们怎样才能写好一篇范文呢?下
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为了保障事情或工作顺利、圆满进行,就不得不需要事先制定方案,方案是在案前得出的方法计划。那么方案应该怎么制定才合适呢?下面是小编帮大家整理的方案范文,仅供参考,
在生活中,越来越多人会去使用协议,签订签订协议是最有效的法律依据之一。相信很多朋友都对拟合同感到非常苦恼吧。这里我整理了一些优秀的合同范文,希望对大家有所帮助,
在日常的学习、工作、生活中,肯定对各类范文都很熟悉吧。范文怎么写才能发挥它最大的作用呢?接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写,我们一起来看一看吧。新闻摘
报告是指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告,大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的报告吗?下面是小编帮大家整理的最新报告范文,
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